برنامج AuditModern SYSTEM SOLUTION لخدمات التدقيق الداخلي والرقابة المطور: AKG "Integrated Business Service" AuditModern هو برنامج روسي لأتمتة أنشطة خدمات التدقيق الداخلي والرقابة: يوفر تدقيقًا داخليًا موجهًا نحو المخاطر باستخدام المبادئ والنهج المفاهيمي لنموذج COSO. يساعد التدقيق الداخلي على العمل وفقًا للمعايير الدولية للتدقيق الداخلي والرقابة الداخلية للقيام بالأنشطة لضمان الامتثال للقسمين 302 و 404 من قانون ساربينز أوكسلي (SOX). يأخذ في الاعتبار ميزات التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية وتفاصيل ممارسة الأعمال التجارية في روسيا ودول ما بعد الاتحاد السوفيتي. يجمع خبرة المدققين الداخليين للشركات الرائدة والمؤسسات المالية والبنوك في روسيا ودول رابطة الدول المستقلة (يحتوي النظام بالفعل على أساليب وتفاصيل أكثر من 160 مهمة فنية لأتمتة خدمات التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية). يقدم نهجا مفاهيميا جديدا للتدقيق الداخلي.

لماذا نشأت مهمة الأتمتة؟ زيادة تدفق المعلومات تتزايد متطلبات سرعة معالجة المعلومات واتخاذ القرار يوما بعد يوم، ويفرض عدم وجود متخصصين مدربين وأكفاء مهمة الكتابة والحفاظ على الخبرات السابقة تتطلب شركات الإدارة حجمًا كبيرًا من وثائق التقارير والاستجابة السريعة للطلبات.

وفي سياق التكامل الدولي، هناك حاجة إلى اتباع المتطلبات الصارمة لمعايير التدقيق الداخلي الدولية. الامتثال لها مستحيل دون استخدام الأنظمة الآلية المتخصصة. لماذا تعتبر الأتمتة ضرورية؟

اختيار معلمات نظام الأتمتة الإعداد الصحيح لأهداف الأتمتة واختيار الوظائف الآلية المنصة / لغة البرمجة إمكانية وعمق التكامل مع التطبيقات وقواعد البيانات الخارجية تنفيذ الأتمتة بنفسك أو استخدام منتج جاهز تكلفة شراء أو إنشاء نظام

نظام متخصص - على عكس Excel أو Access: يعد هذا نظامًا داعمًا لحياة الشركة، حيث يقوم بتخزين سجل كامل لعلاقات العملاء وقادر على إدارة جودة ونتائج عمل الموظفين في نفس الوقت. التقارير عبر الإنترنت وخارجها في أي وقت وفي أي أقسام. المستخدمين المتزامنين. واجهة ودية. إمكانية رفع المعلومات في أي وقت. أتمتة الأنشطة من خلال العمليات التجارية. التكامل مع أنظمة الشركة الأخرى. مستودع معلومات واحد يتمتع بمستويات عالية من أمن المعلومات. أقوى تحليلات حماية البيانات. أدوات أتمتة التطبيق

أتمتة أنظمة المراجعة الداخلية والرقابة الداخلية كأحد مكونات أتمتة الشركة: تشمل مهام المراجعة الداخلية ما يلي: فحص وتقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية (أي “الرقابة على الرقابة”). إن مبادئ استقلالية التدقيق الداخلي تجعل من المستحيل إجراء التدقيق داخل النظام. ومن أجل البحث والعثور على المخالفات والأخطاء والتشوهات لإجراء تقييم صحيح للفعالية الفعلية لنظام الرقابة الداخلية، يجب أن يكون المدقق “خارج النظام”، بأدواته الخاصة غير المرتبطة بالنظام.

على مدار 9 سنوات من خبرة شركتنا تم الاتصال بنا أكثر من مرة بعد تجارب غير ناجحة في إنشاء برامج خاصة بها من قبل شركات ليست من مطوري البرامج المتخصصة (شركات تدقيق كبرى حاولت إنشاء برنامج لأتمتة أنشطتها بناءً على قدراتها الخاصة) الخبرة، أنشأت معايير المحاسبة الدولية للمقتنيات الكبيرة برنامجًا لخدمتهم). لقد أنفقت الشركات موارد كبيرة، ولكن لم تظهر حلول جاهزة يمكن أن ترضي جميع المستخدمين، حتى داخل نفس الشركة. استغرق تطوير نظام AuditModern أكثر من ثلاث سنوات، مع مراعاة تخصيص الموارد للمدققين والمنهجيين والمبرمجين. من أجل إنشاء النظام، تمت إعادة صياغة قدر كبير من الخبرة من مختلف الشركات والأساليب المختلفة. يتم تنفيذ المزيد من العمل لتحسين النظام وتحسينه، والذي يتم إصداره في إصدارات جديدة كجزء من تحديثات المستخدم. التطوير الذاتي داخل الشركة

في روسيا وبلدان رابطة الدول المستقلة، يعد AuditModern حاليًا البرنامج الوحيد لأتمتة خدمات VA وVC، المتكيف مع خصوصياتنا الوطنية. البرمجيات المتخصصة في الغرب يبلغ عدد مستخدمي أنظمة هذا المستوى أكثر من 120 ألف مستخدم.

تكلفة امتلاك AuditModern أرخص عدة مرات (الشراء والتحديثات والتنفيذ والدعم). تكلفة الاستحواذ الأولية لـ AuditModern أرخص بثلاث مرات من النماذج الغربية المماثلة. دعم المستخدم (عدد كبير من الشركاء في روسيا ودول رابطة الدول المستقلة). تؤخذ في الاعتبار تفاصيل وحقائق ظروف الفضاء ما بعد الاتحاد السوفيتي. يحتوي على أساليب وتطويرات عملية لأكثر من 160 موضوعًا تقنيًا. مهام NEA روسيا وبلدان رابطة الدول المستقلة. الأنظمة الغربية التي تعمل على أتمتة أنشطة التدقيق الداخلي

تخطيط النشاط استقصاءات الأعمال - تحديد المخاطر: في النظام، عن طريق البرنامج، أو نموذج الويب

المبادئ الأساسية النهج القائم على المخاطر في التدقيق الداخلي جدولة التدقيق وتخصيص الموارد استخدام نماذج وملخصات وأوراق العمل الخاصة بمراجعة الحسابات قاعدة المعرفة المشتركة وأرشفة تقارير الإدارة والجداول الزمنية

التطوير استخدام العديد من الخبرات والمعارف السابقة لإجراء التدقيق إدخال تغييرات على نظام اللوائح والتعليمات الجديدة التي تنظم أنشطة خدمة التدقيق الداخلي التخصيص السهل والمريح لأي تقارير ورسوم بيانية ورسوم بيانية التعيين الصارم للأدوار والحقوق والصلاحيات

يقوم النظام بتصنيف المخاطر على أنها عالية/متوسطة/منخفضة حسب أهميتها. يتم وضع علامة على المخاطر التي تتجاوز الرغبة في المخاطرة لإدراجها في خطة التدقيق السنوية / الربع سنوية. بعد ذلك، يقوم رئيس خدمة التدقيق الداخلي بتحرير خطة التدقيق السنوية / الربع سنوية، مع الإشارة إلى أهداف التدقيق والتوقيت والحجم وتوظيف المتخصصين وغيرها من المعايير الضرورية. خريطة المخاطر والخطة السنوية يقوم مدير المخاطر (قسم إدارة المخاطر)، وفي حالة عدم وجود مثل هذه المناصب - المدقق الداخلي نفسه (خدمة التدقيق الداخلي) وفقا للخبرات السابقة (تقارير عمليات التدقيق السابقة) - بتحديد المخاطر الرئيسية الموجودة في التنظيم (القابضة). وبعد ذلك، يقوم بتصنيفها وتقييم احتمالية حدوثها وعواقب/تأثير هذه المخاطر، وإرسال استبيانات إلى أصحاب هذه المخاطر.

التخطيط لمهمة التدقيق يقوم مدير التدقيق بإنشاء مهام التدقيق باستخدام قوالب مهام التدقيق (من قسم المنهجية)، بعد ذلك، يقوم بتعيين فناني الأداء للعمل وتفاصيل تنفيذ العمل وفقًا لمستوى مهارة فنان الأداء (أو إزالة التفاصيل غير الضرورية). تضاف تلقائيا من قالب التدقيق).

يقوم المدقق بتنفيذ إجراءات التدقيق الموكلة إليه وتسجيل النتائج (يحفظ أدلة التدقيق بأي تنسيق في المجلد المناسب: مستند Word، Excel، صوت، تسجيل فيديو، مسح ضوئي لمستند، صورة، رابط لملف منشور للعامة موارد). التدقيق

يتم حفظ المراسلات اللازمة مع المسؤولين والموظفين في المنظمة، وكذلك مع المنظمات الخارجية (باستثناء الشخصية) تلقائيًا في قاعدة بيانات مشتركة للاستخدام ومواصلة العمل من قبل متخصص يسمح مستوى وصوله باستخدام هذه المعلومات. مزامنة البيانات مع Outlook

من بين أدوات التدقيق الأخرى في النظام، من الممكن صياغة الأسئلة والأجوبة في استبيان، والذي يمكن ملؤه بواسطة المدقق نفسه، الذي يجري مقابلات مع موظفي المؤسسة، والموظفين الذين وجهت إليهم الأسئلة، باستخدام النظام بشكل مستقل. الاستبيانات وتقييم المخاطر في هذه الحالة، ستكون نتيجة ملء الاستبيان تقييم المخاطر: مرتفع/متوسط/منخفض، أو تدرج آخر حسب معاييرك الداخلية. بالإضافة إلى ذلك، عند إجراء الاستطلاع على أكثر من شخص واحد، من الممكن دمج الإجابات في الرسوم البيانية لإجابة الأغلبية.

إذا كان من الضروري نقل المعلومات المتجانسة ذات الصلة إلى الأشخاص المناسبين، فإن النظام يوفر قوالب للرسائل التي يتم إنشاؤها تلقائيًا وملؤها بالمعلومات حول الموقف، بالإضافة إلى وحدة بريدية جماعية: التنبيهات والرسائل البريدية الجماعية وأهم المهام يتم تسليط الضوء عليه في وضع التذكير في الوقت المناسب للمنفذ - المستخدم المناسب للنظام.

تسجيل المخالفات والانحرافات وأوجه القصور والملاحظات يقوم المدقق بتسجيل أوجه القصور التي تم تحديدها في عملية تنفيذ إجراءات المراجعة. يتم تصنيف العيوب بطريقة معينة، وإذا لزم الأمر، يتم إضافتها إلى قاعدة بيانات قوالب العيوب لاستخدامها مرة أخرى. عند إصلاح النقص، يتم تحديد المخاطر المحتملة (الحالية). ويحدد المدقق المخاطر المرتبطة بالانتهاك الذي تم تحديده، وبالتالي استكمال (تصحيح) خريطة المخاطر. عند الانتهاء من المشروع، يقوم مدير التدقيق بتقييم تأثير وعواقب حدوث الخطر (المخاطر).

بعد ذلك، يكتب المدقق توصيات لتصحيح المخالفات، ويوجه التوصية إلى المسؤول المسؤول عن هذه العملية التجارية. بعد التوصية، يقوم المسؤول بتدوين نتيجة تطبيقها في النظام. تسمح لك مراقبة تنفيذ التوصيات بتلقي الملاحظات من المؤسسة من أجل مراجعة خريطة المخاطر وخطة التدقيق السنوية للفترات التالية. توصيات مدقق الحسابات

يُدخل المدقق جميع الأسئلة المتفق عليها بشأن الأنواع المختلفة من المخاطر والعمليات التجارية في قاعدة معرفية مشتركة، ويتم استخدام العبارات الجاهزة منها بعد ذلك عند كتابة التوصيات والتعليقات وتقرير التدقيق. أسئلة الإجماع، قاعدة المعرفة

يتم إدخال جميع القواعد والقواعد، من أجل تبسيط العمل والدخول بسرعة إلى منصب موظف جديد، في مكتبة التدقيق والمقتطفات والاقتباسات التي يستخدمها المدققون أثناء عملهم. يتيح لك نظام البحث والتصفية السريع العثور بسرعة على العبارة النموذجية المطلوبة من قاعدة معرفية ضخمة. مواد تعليمية داخلية

يتم إنشاء تقرير المدقق عند الانتهاء من التدقيق بالشكل الذي اعتاد المديرون على رؤية التقرير به، في حين أن إنشاءه من قبل المدقق لا يستغرق أكثر من دقيقة: بعد كل شيء، تم بالفعل كتابة النص بالكامل عند تنفيذ الإجراءات يقوم النظام تلقائيًا بتقليل التسجيل للتسجيل بشكل تسلسلي. إذا لزم الأمر، يمكنك إنشاء تقارير: بشكل منفصل عن التوصيات المكتملة / التي لم يتم تنفيذها؛ أوجه القصور الكبيرة / غير الهامة؛ من حيث العمليات التجارية للشركة؛ مع إجمالي التبعات المالية للمؤسسة (شريطة إدخال هذه المعلومات في وقت التحقق)؛ مرشح آخر ضروري لإدراك النص. تقرير المدقق

الخدمات الخدمات الاستشارية والمنهجية لشركات التدقيق. مبيعات وتنفيذ ودعم المنتجات البرمجية لأنشطة التدقيق. إعداد البرامج وفقًا للمعايير الداخلية وتحديث المنتجات. تنظيم وإجراء الندوات والموائد المستديرة لتعريف الموظفين ببرامج المدققين. تدريب الموظفين على العمل مع البرامج في مكتب العميل، والدعم في شكل مشاورات عبر الإنترنت. عقد ندوات ودورات تدريبية مختلفة حول المواضيع الحالية في التدقيق.

الدعم القطري:
نظام التشغيل: ويندوز
عائلة: النظام المحاسبي العالمي
غاية: أتمتة الأعمال

أتمتة التدقيق

الملامح الرئيسية للبرنامج:

يتم دعم العمل بالمال بأي عملة

يمكن لجميع أقسام المنظمة العمل في نظام معلوماتي واحد عبر شبكة الإنترنت

يعرض البرنامج الأرصدة الحالية في الوقت الحقيقي لأي سجل نقدي أو حساب مصرفي

ستتمكن من الاحتفاظ بسجلات مالية كاملة: ما بعد الدخل وأي نفقات ورؤية الأرباح وعرض التقارير التحليلية المتنوعة

سيكون لديك قاعدة بيانات موحدة للعملاء والموردين مع جميع معلومات الاتصال اللازمة

يمكنك تخطيط الحالات لأي عميل

سيسمح لك البرنامج بتخطيط النفقات لفترة معينة

سيكون لديك دائمًا جميع التقارير التفصيلية لكل ماكينة تسجيل نقدي أو حساب بأي عملة "في متناول يدك"

جميع الحركات المالية ستكون تحت سيطرتك الكاملة. يمكنك بسهولة تتبع ما تنفق عليه أكبر قدر من المال لأي فترة

سيعرض لك البرنامج إحصائيات حول المدخرات أو التكاليف الزائدة لعناصرك

سيساعدك التصور الواضح لديناميكيات الربح على تحليل أنشطة الشركة وربحيتها بسهولة

يتم دعم فصل حقوق الوصول. سوف يرى كل موظف فقط ما يفترض أن يراه

سيسمح لك التكامل مع أحدث التقنيات بصدمة عملائك واكتساب سمعة الشركة الأكثر حداثة بجدارة

برنامج خاص سيقوم بحفظ نسخة مجدولة من جميع بياناتك في البرنامج دون الحاجة لإيقاف العمل في النظام وأرشفتها تلقائيا وإعلامك عندما تصبح جاهزة

احتياطي
نسخ

الاتصال بمحطات الدفع حتى يتمكن العملاء من الدفع في أقرب محطة. سيتم عرض هذه المدفوعات تلقائيًا في البرنامج

قسط
محطات

يتيح لك نظام الجدولة إعداد جدول احتياطي وتلقي التقارير المهمة بدقة في وقت معين وتحديد أي إجراءات أخرى للبرنامج

سيتم ضمان التحكم الموثوق به من خلال التكامل مع الكاميرات: سيشير البرنامج إلى البيانات المتعلقة بالمدفوعات التي تم إجراؤها والمدفوعات المستلمة وغيرها من المعلومات المهمة في التسميات التوضيحية لتدفق الفيديو

يمكنك إدخال البيانات الأولية اللازمة لعمل البرنامج بسرعة. ويتم ذلك باستخدام إدخال البيانات أو استيرادها يدويًا.

واجهة البرنامج سهلة للغاية لدرجة أنه حتى الطفل يمكنه فهمها بسرعة.

لقد أكملنا أتمتة الأعمال للعديد من المنظمات:

لغة النسخة الأساسية للبرنامج: الروسية

يمكنك أيضًا طلب نسخة دولية من البرنامج، حيث يمكنك إدخال المعلومات بأي لغة في العالم. يمكنك بسهولة ترجمة الواجهة بنفسك، حيث سيتم وضع جميع الأسماء في ملف نصي منفصل.

جميع الشركات والمنظمات في الظروف الحديثة للتبادل السريع للمعلومات والسوق المتنامي، والظهور المنتظم للمنافسين الجدد بحاجة إلى إجراء أعمالهم بوضوح وكفاءة. لسوء الحظ، لم يعد من الممكن تحقيق النجاح دون أتمتة التدقيق. لذلك، نقترح النظر في منتجنا البرمجي الجديد - نظام المحاسبة العالمي. وهي تتفوق على منافسيها من حيث أنها لا تتطلب كميات كبيرة من الموارد لاستخدامها. USU هو منتج برمجي لأتمتة المحاسبة والتدقيق، وهو مناسب لأنشطة المؤسسات الكبيرة والمتوسطة والصغيرة. في برنامج أتمتة التدقيق هذا، يمكنك الاحتفاظ بجميع السجلات، بدءًا من إنشاء قاعدة بيانات واسعة النطاق للعملاء وحتى إنشاء تقارير للسلطات الضريبية والحكومية. يمكن للعديد من المستخدمين العمل في وقت واحد في برنامج أتمتة التدقيق وتبادل البيانات الضرورية في الوقت الفعلي، مما يسهل التحكم في جميع العمليات التجارية.

تعد أتمتة التدقيق عملية كثيفة العمالة وتتطلب يقظة خاصة في نقل جميع البيانات المطلوبة في أنشطة التدقيق إلى برنامج واحد لأتمتة التدقيق. لكن النتيجة تستحق الجهد المبذول، لأن أتمتة عمليات المحاسبة والتدقيق ستؤدي إلى تسريع جميع العمليات التجارية للشركة بشكل كبير. يمكن أن يؤدي التسريع الناتج عن أتمتة التدقيق إلى خفض تكاليف المؤسسة بنسبة 10% على الأقل، خاصة أن هذه العملية ستؤثر على النفقات الإدارية والتجارية للمؤسسة. لا تخف من حجم العمل المتضمن في أتمتة جميع العمليات الأساسية وأنشطة التدقيق، لأن دعمنا الفني لبرنامج أتمتة التدقيق سيساعدك في تنفيذه. سيقوم المتخصصون لدينا بتخصيص البرنامج بسهولة ليناسب تفاصيل عملك، ويساعدونك على تثبيت وتكوين برنامج تكنولوجيا أتمتة التدقيق، وشرح كل شيء حتى تتمكن من البدء في استخدامه على الفور. واجهة برنامج أتمتة التدقيق الداخلي والمحاسبة واضحة ومريحة، حتى الموظف الجديد الذي ليس لديه خبرة عملية يمكنه استخدامه بسهولة.

ستساعد أتمتة التدقيق وتدفق المستندات الإدارة على اتخاذ القرارات الإدارية الصحيحة بشأن الأنشطة الإضافية بناءً على معلومات حول جميع المعاملات المنجزة والتدفق النقدي وحالة أصول الشركة والتزاماتها. بعد كل شيء، ستساعدك أتمتة التدقيق على تحليل أنشطة مؤسستك ومراجعتها بانتظام، وحساب نسب الملاءة المالية اللازمة للشركة، وآفاق تطويرها الإضافي، وتخطيط النفقات والإيرادات المستقبلية، وإعداد الميزانية. وأيضًا سيساعد برنامج أتمتة التدقيق الداخلي في التحكم في مخزون الشركة وجميع التدفقات النقدية من الأنشطة الرئيسية والتشغيلية للمؤسسة وإنشاء التقارير وفحص الموظفين.

يمكن استخدام برنامج المراقبة والتحكم من خلال:

• أي شركة حكومية؛
• شركة خاصة؛
• رجل أعمال فردي؛
• العاملون لحسابهم الخاص؛
• وما إلى ذلك وهلم جرا.

برامج الفيديو لأتمتة التدقيق

من خلال مشاهدة الفيديو التالي، يمكنك التعرف بسرعة على إمكانيات برنامج USU - نظام المحاسبة العالمي. إذا لم تشاهد الفيديو الذي تم تحميله على YouTube، فتأكد من مراسلتنا، وسنجد طريقة أخرى لعرض الفيديو التجريبي!

مراقبة التدقيق وقدرات الإدارة

• يوفر برنامج أتمتة التدقيق الخارجي والداخلي سيطرة كاملة على عمليات المؤسسة؛
• تسمح USU لأتمتة عمليات التدقيق وأنشطة التدقيق الداخلي باستخدام أدوات التدقيق المختلفة داخل المؤسسة؛
• يمكن لبرنامج USU لأتمتة التدقيق إنشاء معاملات مختلفة مخصصة لتحليل ومراجعة أعمالك؛
• يمكنك تثبيت أي إعدادات إضافية ضرورية لأنشطة التدقيق في برنامج أتمتة التدقيق USU؛
• أتمتة أنشطة التدقيق باستخدام USU تنتج جميع أنواع وأشكال التقارير بناءً على البيانات المدخلة بشكل منهجي في البرنامج؛
• يتيح لك برنامج أتمتة تدقيق نظام الإدارة استخدام نظام متعدد المستويات للوصول إلى المعلومات حسب المستخدم؛
• يعمل نظام التحكم الآلي في التدقيق في وضع تعدد المهام ويمكن استخدامه من قبل جميع موظفي الشركة على أجهزة الكمبيوتر الشخصية الخاصة بهم في وقت واحد؛
• تم تجهيز USU بنظام أمان؛ كل مستخدم لبرنامج أتمتة التدقيق لديه تسجيل الدخول وكلمة المرور الخاصة به للعمل؛
• يتمتع برنامج أتمتة التدقيق بوظيفة إرسال الإشعارات والتذكيرات والرسائل النصية القصيرة؛
• من الميزات الخاصة لنظام أتمتة تدقيق المؤسسات هي واجهة الوصول والمفهومة، والتي يمكن لجميع المستخدمين فهمها بسرعة؛
• بعد تثبيت منتج برنامج أتمتة التدقيق في عملك، سيوفر الدعم الفني التدريب لكل مستخدم؛
• ستساعد مراجعة أعمالك على تحديد أوجه القصور في عمليات العمل والتخطيط المالي والجوانب الأخرى للعمل بشكل كامل؛
• للتشغيل التجريبي، يمكنك تنزيل منتج برنامج أتمتة التدقيق مجانًا تمامًا على موقع الويب؛
• إذا كانت لديك أي أسئلة تتعلق بأتمتة التدقيق في شركتك، يمكنك الاتصال بمعلومات الاتصال المدرجة على الموقع الإلكتروني؛
• استفد من أتمتة التدقيق، وستؤدي قرارات إدارة أعمالك إلى زيادة الأرباح بشكل منهجي.

3. المراجع المعيارية

ISO 9000:2005 – “أنظمة إدارة الجودة. الأساسيات والمفردات."

ISO 9001:2008 – “نظام إدارة الجودة. متطلبات".

ISO 19011:2002 – "إرشادات لمراجعة الجودة و/أو أنظمة الإدارة البيئية."

4. المصطلحات والمختصرات والرموز

المصطلحات والتعاريف:

التدقيق (التحقق) هو عملية منهجية ومستقلة وموثقة للحصول على أدلة التدقيق وتقييمها بشكل موضوعي من أجل تحديد درجة استيفاء المعايير المتفق عليها (ISO 9000:2005).

المدقق هو الشخص الذي أظهر الصفات الشخصية والكفاءة المطلوبة لإجراء التدقيق (ISO 9000:2005).

مجموعة مراجعي الحسابات - يقوم مدقق واحد أو أكثر بإجراء التدقيق بمساعدة (إذا لزم الأمر) من المتخصصين الفنيين.

الاختصارات المستخدمة:

DP – إجراء موثق

QMS – نظام إدارة الجودة

أسطورة:

عمليات التفرع/الدمج

5. وصف العملية

5.1 الأساسيات

يتم إجراء تدقيق نظام إدارة الجودة في KPMS بهدف:

• تحديد مستوى امتثال نظام إدارة الجودة لمتطلبات المواصفة القياسية ISO 9001:2008؛
• تحديد مستوى امتثال نظام إدارة الجودة لمتطلبات الوثائق التنظيمية الداخلية.

يمكن إجراء التدقيق بشكل مجدولة (بناءً على خطة التدقيق السنوية) وغير مجدولة (بناءً على أمر المدير العام).

يجب أن يكون تكرار عمليات التدقيق المجدولة مرة واحدة على الأقل كل ستة أشهر.

موظف الجودة مسؤول عن تنظيم عمليات التدقيق.

المدقق الرئيسي هو المسؤول عن إجراء عمليات التدقيق.

يتم وضع خطة التدقيق الداخلي السنوية والموافقة عليها في موعد أقصاه 20 ديسمبر. يتم تطوير خطة التدقيق الداخلي السنوية من قبل مسؤول الجودة. عند التخطيط للتدقيق الداخلي لنظام إدارة الجودة، يتم إجراء تدقيق إلزامي لكل قسم وكل عملية وكل متطلبات ISO 9001:2008.

قبل بدء كل عملية تدقيق، يتم وضع جدول التدقيق. يتم وضع الجدول قبل أسبوع واحد من تاريخ التدقيق.

لإجراء عمليات التدقيق الداخلي، يتم تعيين مدقق رئيسي ومدققين ومتخصصين فنيين من بين موظفي الشركة. يتم تحديد ترشيحات المدقق الرئيسي والمدققين من قبل مفوض الجودة. ويتم تعيين رئيس التدقيق والمدققين بأمر من المدير العام لشؤون الموظفين. قد يشير الأمر إلى مدة الموعد. إذا لم يتم تحديد المصطلح، فيعتبر كبير المراجعين (المدققين) معيناً لمدة غير محددة ويفقد صفته كمراجع فقط بناء على أمر من المدير العام بتعيين كبير مدققين جديد (مراجع الحسابات). أو عند الفصل من الشركة.

يتم تعيين متخصصين فنيين (إذا لزم الأمر) لكل عملية تدقيق بناءً على توصية كبير المراجعين. يتم تعيين المتخصصين الفنيين من أجل قيام المنظمة بإجراء التدقيق الداخلي.

عند وضع جدول التدقيق، يجب أن يستبعد توزيع المراجعين والمتخصصين الفنيين بين أهداف التفتيش إمكانية قيامهم بتفتيش الوحدات التي يعمل فيها المدققون والمتخصصون الفنيون.

سيساعد تنفيذ حل تكنولوجيا المعلومات للتدقيق الداخلي في التعامل مع حجم كبير من البيانات من النظام المحاسبي

تتيح لك أي أتمتة توفير تكاليف العمالة في العمليات القياسية. التدقيق الداخلي ليس استثناء. ويمكن أن يكون آليا بالطرق التالية:

• التطورات المحلية المتخصصة - "التدقيق المعقد" (الذي طورته شركة Goldberg-Soft)، و"IT Audit: Auditor" (Master-Soft)، و"Express Audit" (Termika)، وAuditNET التابعة للشركة التي تحمل الاسم نفسه؛
• في الممارسة العملية، غالبا ما يتم استخدام وحدات أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP)، من SAP الأجنبية، أوراكل ومايكروسوفت إلى المحلية "1C"، "البوصلة"، "Parus".

في الأساس، تتضمن أتمتة التدقيق الداخلي الحصول على البيانات وإنشاء التقارير بناءً عليها. يشبه نهج الأتمتة أي مشروع تنفيذ لتكنولوجيا المعلومات. في البداية يتم تحديد الأهداف والغايات التي يعمل قسم التدقيق الداخلي على حلها، ثم يتم الكشف عن مسؤولياته الوظيفية. يتم وصف جميع العمليات التجارية المصاحبة لحل هذه المشكلات. يصبح من الواضح على الفور أي وظائف القسم موحدة وبالتالي قابلة للأتمتة. وبناء على الأوصاف الواردة، يتم وضع المواصفات الفنية.

تتحدد المسؤوليات الوظيفية لقسم التدقيق الداخلي، بما في ذلك وظائفه القياسية، بشكل أساسي حسب المناصب في الشركة:

• في روسيا، التبعية الأكثر شيوعًا هي للمدير المالي (انظر الرسم البياني رقم 1)؛
• وفي كثير من الأحيان، يقدم تقاريره مباشرة إلى المدير العام (انظر الرسم البياني رقم 2)؛
• وفي الشركات العامة، يجب على إدارة التدقيق الداخلي تقديم تقاريرها مباشرة إلى لجنة التدقيق التابعة لمجلس الإدارة (انظر الرسم البياني رقم 3). كما لا يجوز لأعضاء اللجنة أن يشغلوا مناصب إدارية في الشركة.

الخيار الثالث فقط لموقع قسم التدقيق في التسلسل الهرمي للشركة يضمن استقلالية الحكم.
ستكون مصادر البيانات الخاصة بالحل البرمجي الذي يعمل على أتمتة أنشطة القسم هي قواعد بيانات القسم دون إمكانية إجراء تغييرات عليها. وبما أنه لا توجد معايير وتوصيات لبناء التدقيق الداخلي، فإن كل شركة تقوم بتأليفها بشكل مستقل.

يشرح الوضع غالينا شافروسكايا،كبير المنهجيين في قسم منهجية التدقيق ومراقبة الجودة في BDO Unicon:
"هناك توصيات من هيئة الأسواق المالية الفيدرالية فيما يتعلق بمدونة قواعد سلوك الشركات وإنشاء أقسام التدقيق الداخلي في جميع الشركات العامة. ولكن إذا كان هناك معهد للمدققين الداخليين والمعايير المقابلة لعملهم في الولايات المتحدة الأمريكية، فإن هذه العملية في روسيا في مرحلة التطوير.

السيطرة عليها بنفسك

وبعيداً عن مسألة موضوعية الرقابة، فإذا كانت إدارة المراجعة الداخلية تابعة لوحدة مالية، فإن مصدر البيانات لها سيكون النظام المحاسبي للوحدة "الرئيسية". ومن الناحية العملية، فإن الاحتياجات الحقيقية للمؤسسة ستراوغ المدقق.

مثال 1
واجه مصنع الألبان Korovushka صعوبات في إعداد التقارير بسبب الانعكاس غير المناسب للمعاملات في النظام المحاسبي. تم إنشاء قسم للمراجعة الداخلية يتبع المدير المالي. المهمة الرئيسية للقسم هي التحكم في توقيت استلام التقارير الأولية. نقاط المراقبة القياسية في هذه الحالة هي تاريخ إعداد المستند الأساسي وتاريخ إدخاله في النظام المحاسبي. وبالتالي، يجب أن تدخل الوثيقة الأولية من ورشة العمل التي يتم فيها إطلاق المواد الخام إلى الإنتاج إلى النظام المحاسبي في وقت معين، ويفضل أن يكون ذلك عبر الإنترنت. وكان مصدر البيانات الخاصة بالحل البرمجي الذي أدى إلى أتمتة عمل إدارة المراجعة الداخلية هو مؤشرات نظام تدفق المستندات ونظام المحاسبة المالية. ومن مهام القسم التي لا يمكن أتمتتها قضايا التطوير المنهجي وإصدار التوصيات.

هنا، ساعدت الأتمتة في توفير تكاليف العمالة في القسم. ومع ذلك، مع هذه الصياغة للمهمة، لم يعد قسم التدقيق الداخلي هو الهيئة التي تتحكم في صحة إعداد البيانات المالية. لن تكون نتائج أنشطتها مفيدة للمدققين الخارجيين. مع الحفاظ على التبعية للمدير المالي، لا يمكن تكليف مثل هذه الإدارة بالتحقق من صحة البيانات.

مثال 2
أراد المدير العام لشركة Ivushka إنشاء تقارير موثوقة في الوقت المناسب. تم إنشاء إدارة للمراجعة الداخلية ضمن الإدارة المالية. نقاط التحكم القياسية هي بنود الميزانيات المخططة والفعلية. كان مصدر البيانات للبرنامج الذي قام بالتدقيق الآلي هو أنظمة الميزانية والمحاسبة.

وتضمنت ميزانية الشركة لهذا الربع، من بين أمور أخرى، ما يلي:
– النفقات الجارية بمبلغ 100 ألف روبل. ومع ذلك، فإن انهيار المعدات غير المتوقع زادهم إلى 200 ألف روبل. لكي تتوافق الحقيقة مع الخطة، سجل قسم المحاسبة 100 ألف روبل في البيانات الحالية كمصروفات الفترة، وبقي الـ 100 ألف روبل المتبقية في شكل سلف صادرة وانعكست في تكاليف الربع التالي. تم تحديد الخطأ من قبل قسم التدقيق أثناء التحقق من صحة المستندات الأولية؛
– إيرادات قسم مبيعات المنتجات بمبلغ 2 مليون روبل. إذا تم تنفيذ الخطة، تتم مكافأة إدارة الأقسام الوظيفية للشركة بنسبة مئوية من الإيرادات. وأظهرت التقارير الإدارية والمحاسبية الفعلية استيفاء هذا المؤشر. كشف قسم التدقيق الداخلي، بعد فحص مستندات الدفع الأولية مع التقارير، أن قسم المحاسبة عكس في الربع الحالي الشحن الفعلي للربع الحالي 1.89 مليون روبل وشحن الربع التالي بمبلغ 110 ألف روبل.

وهكذا قامت دائرة التدقيق بالتحقق من صحة الحقيقة، وليس الخطة. اتضح أنه من المستحيل تقييم موضوعية المؤشرات المخططة، حيث لا يتم نقل البيانات المتعلقة بأداء الوحدات الوظيفية إلى مراجعي الحسابات.

يروي تاتيانا كولودشينكو،المراقب المالي لشركة "ميديكال روسيا ورابطة الدول المستقلة":
"يتبع قسمي وظيفيًا المدير المالي للشركة ويتحكم في صحة تكوين البيانات المالية بموجب RAS والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، بالإضافة إلى عملية التخطيط. لإدارة التخطيط، يتم استخدام منتج Cognos EP؛ ويتم إجراء تسوية الحقائق في Excel. وتخطط الشركة الآن لأتمتة هذه العملية.

المساءلة العامة

يوفر خيار رفع التقارير إلى المدير العام قدرًا أكبر من التحكم. ومع ذلك، فإن أنشطة رئيس الشركة تقع خارج نطاق تأثير قسم التدقيق الداخلي - فالتدقيق يتعلق فقط بالمديرين من المستوى الأدنى. في هذه الحالة، توجد نقاط المراقبة في جميع الأقسام، مما يزيد بشكل كبير من كمية المعلومات المعالجة مقارنة بالإصدار السابق. لا يتم تقييم جودة إدارة الشركة، بل اجتهاد المرؤوسين. النقاط الحرجة هنا قد تكون:

• الإنفاق المستهدف للأموال؛
• الموضوعية في اختيار الموردين والعملاء؛
• تشكيل أسعار المنتجات.

وبعبارة أخرى، كل تلك المجالات التي تتاح فيها للإدارة فرص لإساءة الاستخدام. أثناء المراقبة، يقوم قسم التدقيق الداخلي بمراجعة المعلومات الأولية بشكل دوري، وتحليل حقيقة الخطة، والتحقق من وجود التوقيعات المسموح بها، وصحة إغلاق الفترة، ومراقبة تسويق الأسعار والظروف التنافسية. في هذه الحالة، يمكن أتمتة التسوية الفعلية للخطة ومراقبة البيانات الخارجية، على سبيل المثال، باستخدام أنظمة البحث عن المعلومات غير المنظمة على الإنترنت. ما سيبقى خارج النظام هو التحقق من أصول المستندات الأولية والبحث عن سبب اختيار المورد غير الأكثر ربحية.

يروي أولغا سيمينكوفا،رئيس قسم المراقبة في مركز بريانسك الطبي "باراسيلسوس":
"السبب الرئيسي وراء إنشاء قسمي، الذي يقدم تقاريره مباشرة إلى الرئيس التنفيذي، هو الافتقار إلى الشفافية في عملية اختيار موردي الأدوية والمواد الاستهلاكية. ونتيجة لذلك، بلغ الفائض في الإنفاق على هذه البنود 20%. بالإضافة إلى ذلك، أدى الافتقار إلى السيطرة إلى إساءة الاستخدام، وفي ظروف العمل، ليس لنظام العمولات الحق في الوجود.

الحياة بالقواعد

إذا كان قسم التدقيق الداخلي يقدم تقاريره إلى مجلس الإدارة، فهذا يعني في أغلب الأحيان أن الشركة أصبحت عامة أو تستعد لتصبح كذلك. لا تؤدي أتمتة التدقيق إلى توفير تكاليف العمالة للمدققين الداخليين فحسب، بل تعمل أيضًا على تبسيط إجراءات التدقيق الخارجي.

يشرح جالينا شافروسكايا:
"ينص المعيار الدولي للمراجعة رقم 610، استخدام عمل المراجعة الداخلية، على أن المدققين الخارجيين، عند تحديد نطاق إجراءاتهم، وبالتالي تكلفة المراجعة، قد يقومون بفحص نظام الرقابة الخاص بالعميل، بما في ذلك الاستقلالية والوظائف و مخرجات التدقيق الداخلي. إذا وجد المدققون الخارجيون أن المهام التي يؤديها نظيرهم "الداخلي"، والأهداف التي يحققها، واستجابة الإدارة لتقارير التدقيق الداخلي مقبولة لعمل المدقق الخارجي، فقد يعتمد المدقق الخارجي على نتائج التدقيق الداخلي ويقلل النطاق وإجراءاتها التفصيلية. لكن حتى الآن وظائف المدققين الداخليين الروس وما يقومون به لا تسمح لنا بالاعتماد على عملهم أو أخذه في الاعتبار عند التخطيط لإجراءات التدقيق الخارجي.

تؤدي الأتمتة إلى تقليل تكاليف العمالة لموظفي قسم التدقيق الداخلي، مما يساعد الشركة على توفير الموارد. ولكن في ظل ظروف معينة، يعد تنفيذ منتج تكنولوجيا المعلومات ضروريا ببساطة. على سبيل المثال، يتميز أحد أنشطة الشركة، والذي يتحكم فيه قسم التدقيق الداخلي، بكثرة البيانات. ليس من الممكن التحقق من المعلومات يدويا. وينشأ موقف مماثل بين مقدمي خدمات الاتصالات، حيث تعمل كمية هائلة من البيانات المستمدة من أنظمة الفوترة كمصدر للمعلومات حول الخدمات المقدمة.

مثال 3
يتم تداول أسهم MTS في بورصة نيويورك، لذا يتعين على الشركة الالتزام بمتطلبات قانون Sarbanes-Oxley. تعمل MTS في نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) Oracle e-Business Suite. لأتمتة التدقيق الداخلي، تم تقديم وحدة Oracle ICM. فهو يوفر لموظفي القسم إمكانية الوصول إلى قواعد البيانات المختلفة التي تم إنشاؤها باستخدام وحدات متخصصة وتطبيقات الأعمال. بما في ذلك نظام الفواتير.

ستشمل أتمتة التدقيق الداخلي في الشركات العاملة ضمن بيئة معلومات مؤسسية معقدة نقاط تحكم في تشغيل أنظمة المعلومات.

أخطاء في الاختيار

عند اختيار منتج برمجي، فإن الخطأ الأكثر شيوعًا هو عدم وجود متطلبات نظام صارمة. يمكن أن يؤدي تنوع العروض والتكلفة المنخفضة للحلول المحلية إلى اتخاذ قرار وشراء متسرعين.

يقول المدقق إيفجيني مورمانتسيف:
"استحوذت شركتي على منتج البرمجيات المحلي "Complex Audit". جميع نماذج التقارير، بما في ذلك النموذج 1 من الميزانية العمومية (OKUD 0710001)، وبيان الأرباح والخسائر، وبيان التغيرات في رأس المال، وبيان التغيرات في النقد، والنموذج 5 من ملحق الميزانية العمومية، مصممة للمؤسسات خارج الميزانية . نحن نتحقق بشكل أساسي من المؤسسات ذات الميزانية، لذلك يجب إنشاء الميزانية العمومية ونماذج التقارير وفقًا لـ OKUD 0503001: ميزان تنفيذ تقدير الدخل والنفقات F.1 OKUD 0503001، ميزان تنفيذ تقدير الدخل والنفقات F.1.1 OKUD 0503003، تقرير عن تنفيذ تقدير دخل ونفقات المؤسسات والمنظمات الممولة من ميزانية الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية F.1nn OKUD 0503010. الآن نريد إضافة هذه النماذج إلى البرنامج.

يشرح ممثل شركة التطوير Goldberg Soft الموقف:
"يركز البرنامج على تدقيق المؤسسات التجارية. من الممكن إضافة تقارير من منظمات الميزانية إليها، ولكن هذا سيؤدي إلى تغيير جدي في منهجية التدقيق. يقوم الحل تلقائيًا بتكوين رأي حول موثوقية خط تقارير معين ويتحقق من امتثال بيانات الميزانية العمومية للكيان الذي تتم مراجعته مع بيانات قاعدة البيانات المحاسبية الخاصة به. ومن الواضح أنه عندما يتغير نموذج الإبلاغ، يجب أن تتغير هذه الخوارزميات أيضًا. وإلا فإن برنامج أتمتة التدقيق سيتحول ببساطة إلى مجموعة من النماذج التي يتم ملؤها تلقائيًا وليس أكثر.

خطأ شائع آخر هو عدم التفكير. عند تثبيت مثل هذه البرامج، لا تفكر جميع الشركات في مزيد من الدعم لأدائها. من المهم اتخاذ خطوة عملية - لتضمين موظف في فريق المشروع والذي سيواصل لاحقًا العمل مع النظام.

نظام التدقيق السريع عبارة عن حزمة برامج مصممة لأتمتة تدقيق الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات والمنظمات التجارية، بالإضافة إلى إنشاء وتخزين وثائق تدقيق العمل بشكل فعال ومريح.

مطورو النظام هم مجموعة Termika الاستشارية وN.P Baryshnikov، وهو مدقق حسابات ممارس، والمدير العام لشركة التدقيق Baryshnikov and Co. يمكن استخدام النظام الآلي "ExpressAudit" وفقًا لقواعد (معايير) أنشطة التدقيق في الاتحاد الروسي من قبل منظمات التدقيق من أجل:

• أ) وضع خطة وبرنامج التدقيق العام.
• ب) إنشاء وثائق العمل للمراجعة؛
• ج) دراسة وتقييم الأنظمة المحاسبية والرقابة الداخلية للكيانات الاقتصادية الخاضعة للرقابة.
• د) الحصول على أدلة مراجعة حول مدى موثوقية البيانات المالية.
• ه) الحصول على تمثيل موثوق به حول امتثال الكيان الاقتصادي لمتطلبات القوانين التنظيمية؛
• و) تنظيم مراقبة جودة التدقيق الداخلي؛
• ز) إجراء تدقيق أولي للمؤشرات الأولية والمقارنة للبيانات المالية.
• ح) إعداد المعلومات المكتوبة من المراجع وتقرير المراجعة بناءً على نتائج المراجعة.

تم تقسيم المادة إلى أقسام (19 في المجموع) ويتم تقديمها في شكل أسئلة وأجوبة عليها حول جميع جوانب الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات والمنظمات. علاوة على ذلك، بالإضافة إلى قضايا التنظيم العام للمحاسبة والضرائب، بما في ذلك:

• - المسائل التنظيمية؛
• - السياسة المحاسبية للمنظمة؛
• - المحاسبة والضرائب على المعاملات مع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمواد؛
• - تكاليف الإنتاج
• - نقدي؛
• - محاسبة المنتجات النهائية؛
• - العمليات الحسابية؛
• - رأس المال والنتائج المالية والأوراق المالية.
• - إجراءات إنشاء مؤشرات المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية، وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى ذلك، يتم توفير جداول لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات التجارية. ويعكس الإصدار الأساسي للنظام أيضًا تفاصيل المحاسبة والضرائب في التجارة. يحتوي النظام حاليًا على كتلة منفصلة من قسم "وثائق عمل المدقق"، والتي يطلبها المتخصص ليس فقط في وقت التدقيق، ولكن أيضًا أثناء نشاط التدقيق بأكمله.

يتكون العمل مع هذا النظام، الذي يعتمد على حزمة برامج Code for Windows، من أربع مراحل:

• - تعبئة بطاقة المسح؛
• - اختيار موضوع الاستطلاع (موقع التسجيل)؛
• - إجابات على الأسئلة حول الموضوع المحدد؛
• - توليد تقرير.

تعبئة بطاقة المسح. قد تتضمن بطاقة المسح بيانات حول كل من شركة التدقيق والكائن الذي تم التدقيق فيه. يتم تضمين جميع المعلومات الموجودة على البطاقة في البروتوكول ومن ثم التقرير.

اختيار موضوع الاستطلاع. الخطوة التالية هي تحديد كائن للتحقق منه من بين الكتل الـ 19 المعروضة. ويتم تقديم كل كتلة على شكل فصل يحتوي على أقسام يتم فيها تفصيل هذا الموضوع في اتجاه معين. لتحديد موضوع استطلاع، يتعين عليك نقل عنوان واحد في كل مرة من الجانب الأيسر للوحة إلى اليمين. إذا رغبت في ذلك، يمكن اختيار أي عدد من الفصول والأقسام اعتمادا على حجم الأنشطة المخطط لها.

إجابات على الأسئلة. ويختلف عدد الأسئلة حسب الفصل المختار. تتكون بنية السؤال من ثلاثة عناصر: النص، والأساس المعياري للسؤال، وتعليق المؤلف. يوفر البرنامج أربعة خيارات للإجابة المحتملة:

• - الامتثال للإطار التنظيمي؛
• - عدم الاتساق؛
• - الامتثال غير الكامل؛
• - رأي المدقق في مدى ملاءمة السؤال في الموقف المحدد.

عند تحديد انتهاكات المعايير واختيار خيار الإجابة المناسب، يجب عليك ملء بطاقة "تعليق" لتعكس المعلومات التي قد تكون ضرورية في التحليل اللاحق لهذه المشكلة.

إنشاء تقرير. الوثيقة النهائية للتدقيق هي التقرير. ومع ذلك، قبل إعداده، من الضروري التعرف على البروتوكول، الذي يحتوي على معلومات حول الكائن الذي يتم تدقيقه، وتاريخ التدقيق، وعدد الأسئلة التي كان على المدقق الإجابة عليها أو الإجابة عليها. إذا تم تجميع الإجابات على الأسئلة بشكل تسلسلي، فسيتم إنشاء البروتوكول تلقائيًا بعد الإجابة على السؤال الأخير المقترح حول الموضوع. يمكنك أيضًا مراجعة البروتوكول الأولي في أي وقت أو تغيير الإجابة على سؤال تمت مراجعته مسبقًا عن طريق إيقاف الاستطلاع الحالي مؤقتًا.

بناءً على البروتوكول، بناءً على طلب المستخدم، يتم إنشاء تقرير مطابق في المحتوى والبنية للجزء التحليلي، ويحتوي أيضًا على عناصر الجزء الأخير من تقرير التدقيق. يتضمن التقرير بيانات حول الكائن الذي تمت مراجعته، والنتائج العامة للتحقق من حالة الرقابة الداخلية لكيان اقتصادي، والمحاسبة وإعداد التقارير، والامتثال للتشريعات عند إجراء المعاملات المالية والتجارية، بالإضافة إلى الإشارة إلى القانون المعياري الذي تتبعه الهيئة. يجب أن تمتثل البيانات المحاسبية. يمكن استيراد التقرير الذي تم إنشاؤه إلى محرر نصوص MS Word، وبعد الانتهاء منه، يبدو وكأنه تقرير تدقيق.

في النظام، يتوافق كل قسم من أقسام المحاسبة مع بعض الأسئلة التي تحتاج إلى إجابة؛ لكل سؤال، يتم توفير مقتطف مناسب من الوثائق التنظيمية، وبالنسبة للأقسام التي تتطلب اهتماما خاصا، هناك تعليقات المؤلف. وبالتالي، يمكن للمدقق التحقق من البيانات دون إضاعة الوقت في البحث عن المستندات التنظيمية لتوضيح أي مسألة مثيرة للجدل. يتم توفير خدمات المعلومات، والتي تتكون من إضافات وتحديثات شهرية للمواد المنصوص عليها في ExpressAudit.

يهدف هذا الإصدار من البرنامج إلى إنشاء وثائق عمل المدقق في عملية تدقيق المؤسسات والمنظمات التجارية. يعتزم المطورون تطوير البرنامج في أربعة اتجاهات على الأقل:

• - إنشاء إصدارات تأخذ في الاعتبار الخصائص الصناعية للمنظمات التي يتم تدقيقها؛
• - انعكاس ميزات التدقيق الإقليمي؛
• - تحسين الواجهة والخصائص الأخرى لضمان العمل الأكثر ملاءمة مع البرنامج؛
• - تطوير أقسام جديدة.

يعتقد العلماء الروس Odintsov B.E. وRomanov A.N. أنه ينبغي إيلاء الاهتمام الرئيسي لإنشاء نوع من نظام المعلومات الحاسوبية الذي يوفر نهج "الإنسان والآلة" لإجراء التدقيق. يفترض هذا النظام فصلًا كبيرًا بين الوظائف: يقوم الشخص، أي صانع القرار (DM)، بوظائف التحليل المنطقي، ويقوم الكمبيوتر بوظائف تنظيم وإجراء الحسابات الكمية، والتي يتم تنفيذ هيكلها المنطقي بواسطة البرنامج تم إنشاؤها على أساس الخوارزميات التي طورها صانع القرار (الطريقة الإجرائية لحل المشكلة).

وفقًا لـ I.I Pilipenko، تشير جميع أنواع الدراسات الاستقصائية والاستبيانات المتعلقة باستخدام أنظمة المعلومات في أنشطة المراجعة إلى أن المدققين الممارسين وشركات التدقيق لا يستخدمون البرامج المتخصصة بشكل كافٍ للمراجعة. هناك عوامل تحد من استخدام البرامج الآلية المتخصصة في أنشطة المراجعة. أحد العوامل المهمة هو استخدام منتجات البرمجيات ذات الأغراض العامة من قبل شركات التدقيق: معالجات النصوص، وجداول البيانات، وأنظمة إدارة قواعد البيانات. هناك عامل آخر وهو قلة وعي شركات التدقيق بأنظمة الأتمتة المخصصة لأنشطة التدقيق. وتتطلب الملاءمة البحث في سوق برامج التدقيق لتحديد الحاجة وإمكانية تنفيذها في شركات التدقيق.

ويرى E.Ya Goldberg أن برنامج "مساعد المدقق" هو ​​أول محاولة لإنشاء نظام تدقيق فعال، بهدف حل مشاكل التدقيق في جميع مراحل تنفيذه هو برنامج "مساعد المدقق". في الأدبيات المعروفة للمؤلفين، يحتوي نموذج نظام التدقيق على الهيكل التالي:

• أ) وحدة اكتساب المعرفة، والتي تهدف إلى تشكيل قاعدة معرفية. تتكون قاعدة المعرفة من عنصرين: قواعد القواعد وقواعد الحقائق.
• ب) قاعدة القواعد، وتحتوي على المعرفة الإجرائية في شكل قياسي.
• ج) قاعدة الحقيقة.
• د) وحدة تنفيذ التدقيق، المستخدمة لتهيئة النظام وإنشاء تقارير التدقيق.

بشكل عام، هناك استراتيجيتان لإنشاء أنظمة التدقيق: تقليل تكلفة إدخال بيانات المصدر؛ التقليل من مخاطر فقدان الإجراءات الخاطئة في الوثائق المالية. يدرك منشئو هذا التطبيق البرمجي مدى تعقيد المهمة المضطلع بها والنقص الحتمي في أجزائه الفردية للإصدار الأول. ومع ذلك، ونظرًا للحاجة الملحة لمثل هذا البرنامج، فقد سمحوا بتقديمه للاستخدام العملي.

حاليًا، يتم تقديم برامج أتمتة التدقيق كاملة الميزات التالية في السوق الروسية: "IT Audit: Auditor" (Master-Soft)، "ExpressAudit: PROF" (مجموعة TERMIKA الاستشارية)، AuditXP "Complex Audit" (Goldberg-Soft " ).

الجدول 3.1 البرامج الشائعة للأتمتة المعقدة لأنشطة التدقيق

أشكال مخاطر التدقيق التي تنشأ نتيجة استخدام برامج معالجة البيانات الحاسوبية:

• - المخاطر الفنية - المخاطر المرتبطة بالمسائل الفنية وطرق معالجة المعلومات المحاسبية المستخدمة مباشرة وتنظيم المحاسبة والرقابة الداخلية أثناء تنفيذ واستخدام نظم المعلومات الآلية. ناجم عن سوء جودة عمل الوسائل التقنية، واستخدام البرامج غير الرسمية، والاختلافات في خصائص الأجهزة والبرامج، ونقص الخدمة الفنية العامة المناسبة والتحكم.
• - المخاطر المرتبطة بإجراءات معالجة البيانات المحاسبية - قد تترافق مع أخطاء في تطوير النظام أو تداوله الصغير أو سوء استخدامه. لا يمكن استبعاد حالات استخدام البرامج غير المخصصة للمحاسبة. وتقع على عاتق المدققين مسؤولية تحديد ما إذا كان نظام العميل يتم تطبيقه بشكل صحيح.
• - المخاطر المرتبطة بالمحاسبة والرقابة - الناجمة عن عدم كفاية تنظيم موظفي العميل لاستخدام نظام معالجة المعلومات للبيانات المحاسبية، وعدم وجود تمييز واضح بين التزامات ومسؤوليات موظفي العميل، وعدم الرضا عن تشكيل منظمة الرقابة الداخلية، نظام غير فعال للحماية ضد الوصول غير المصرح به إلى معلومات قاعدة البيانات (نقص)، وفقدان البيانات.
• - المخاطر المرتبطة بالكفاءة المهنية للمدقق - المرتبطة بالتقييم غير الصحيح لنظام معالجة البيانات المحاسبية والتحليلية، والبناء غير الصحيح لنظام الاختبار، والتفسير المشوه للحقائق.

وفي ظل ظروف مختلفة، قد تزيد المخاطر أو تنقص. من الممكن التمييز بين هذه العوامل المؤثرة على مستوى مخاطر المراجعة في سياق المعالجة الآلية للبيانات:

• أ) تزداد مخاطر الأخطاء والانحرافات المحاسبية عندما:
  • 1) تشتيت شبكة الكمبيوتر الآلية؛
  • 2) البعد الواسع النطاق لأجهزة الكمبيوتر؛
  • 3) انخفاض مستوى المعرفة المكتسبة لموظفي المحاسبة في مجال تكنولوجيا المعلومات؛
  • 4) عدم وجود نظام رقابة داخلية على أداء البيئة لمعالجة البيانات التحليلية والمحاسبية بالكمبيوتر؛
• ب) يتم تقليل مخاطر أوجه القصور والانحرافات في المحاسبة عندما:
  • 1) تنفيذ برامج أتمتة المحاسبة المرخصة؛
  • 2) تنفيذ وتطوير البرمجيات في الوقت المناسب؛
  • 3) استخدام برامج خاصة للمعالجة الآلية للبيانات المحاسبية؛
  • 4) استخدام تعديل محتمل لبعض أشكال الرقابة من خلال استخدام برمجيات أتمتة التدقيق التي تم تطويرها خصيصًا لشركات التدقيق؛
  • 5) سياسات المعلومات المنسقة للموضوع مع الاستخدام الرئيسي لنظام معالجة البيانات الحاسوبية؛
  • 6) وضع خطة إستراتيجية واستراتيجية لتطوير نظام المعالجة الآلية لبيانات الكيان الاقتصادي.

تتيح القدرة على تجنب الأخطاء المحتملة للمدقق في ممارسته الكشف عن سبب حدوثها، والانتباه إلى بعض المشكلات الحالية، والقضاء على التأثير على جودة وموثوقية المعلومات.

لتنفيذ المهام المذكورة أعلاه، يجب أن يكون لدى المدقق معرفة ومهارات إضافية في مجال أنظمة معالجة الكمبيوتر لبيانات التدقيق. يجب أن يكون الحد الأدنى من متطلبات المدققين هو المعرفة بمصطلحات الكمبيوتر والقدرة على فهم تسلسل عمليات الكمبيوتر التي يتم إجراؤها.

لا يعتقد الكثير من المراجعين أن مهارات الكمبيوتر ليست ضرورية في كثير من الحالات، خاصة عندما يشارك المهنيون الفنيون والمتخصصون في العمل. يمكن أن يؤدي الافتقار إلى هذه الخبرة إلى تكوين شروط غير صحيحة للمتخصصين الفنيين وتفسير غير صحيح للنتائج التي تم الحصول عليها. تعد المهارات العملية في العمل مع العديد من أنظمة معالجة بيانات الكمبيوتر الآلية ضرورية للمدققين لدعم تقييمهم لاستخدام الجهة الخاضعة للتدقيق للنظام.

من بين الجوانب السلبية لسوق برامج الكمبيوتر الروسية هي الظروف التي يتم فيها تطويرها دون الخبرة المناسبة حول إمكانية تحسين عمليات التحكم؛ لم تتم معالجة مسألة إدارة سوق برامج المحاسبة على الإطلاق. تعريف المشكلة هو أن جميع البرامج الآلية التي توفر المحاسبة يجب أن تخضع لفحص مجاني أو مستقل، فضلا عن التصديق من قبل سلطات الترخيص. بعد إصدار الوثيقة من قبل هذه السلطة، يمكن استخدام برنامج الكمبيوتر عمليا. يمكن لمثل هذا الإجراء أن يساهم في تقنين سوق برامج المحاسبة الروسية، وتحديد إمكانية استخدام عمليات التدقيق ضمن برنامج معين، وتقليل احتمالية حدوث أخطاء من قبل مؤلفي البرامج والمبرمجين. بالإضافة إلى ذلك، سيخلق هذا النهج فرصة حقيقية لتنظيم مراجعي الحسابات لتنفيذ إجراءات الرقابة في ظروف المعالجة الآلية للبيانات المحاسبية، حيث سيكون من الممكن بناء منهجية التدقيق مقدما، وتنفيذها لبرنامج معين.

تم تطوير برامج تدقيق خاصة من قبل منظمات التدقيق لتنفيذ مهام التدقيق المختلفة. هناك ثلاث طرق لتنظيم هذه البرامج:

• - الأسلوب الأول ينطوي على أكبر قدر من المخاطرة، فهو يستخدم مجموعة من النصوص (أوراق العمل) تتلخص في اختيار إجابة "نعم/لا" (وضع الاختبار)، في حين يتم تجاهل المعلومات المحاسبية للعميل؛
• - يتطلب النهج الثاني وقتا طويلا لإدخال المعلومات المحاسبية للعميل، ويركز البرنامج على المعلومات المحاسبية الأولية على المستوى التركيبي والتحليلي؛
• - المنهج الثالث يجمع بين المناهج السابقة .

لقد قمنا بمراجعة الطرق الرئيسية لأتمتة عملية التدقيق، ولكن على الرغم من تنوعها، فإن هذه المشكلة ذات صلة تمامًا ولم يتم حلها، ويواجه منشئو البرامج حاليًا مهمة أتمتة وتوحيد أنشطة المراجعين في جميع مراحل التدقيق: من إعداد وتخطيط التدقيق العام لجمع وتنظيم وتنفيذ الوثائق النهائية وفقا للمعايير الحالية، مع الأخذ في الاعتبار خصوصيات الصناعة للمؤسسات المحلية.

للحصول على تدقيق دقيق وأعلى جودة للمؤسسات الروسية في الظروف الحديثة، نقترح استخدام برنامج AuditXP "Audit Complex"، الذي يستند إلى برنامج "Auditor Assistant" من تأليف E. Ya Goldberg، والذي يسمح لك بإنشاء تدقيق عملي حقًا نظام التدقيق يهدف إلى حل مشاكل التدقيق في جميع مراحل تنفيذه.

إن استخدام منتج برنامج AuditXP "Audit Complex"، من وجهة نظرنا، له عدد من المزايا مقارنة بالمنتجات الأخرى:

• - أتمتة أنشطة المراجعة ليس فقط لمنظمات المراجعة الصغيرة الكبيرة والمتوسطة الحجم، وكذلك المدققين الأفراد، وفقًا لقواعد (معايير) المراجعة الفيدرالية الحالية ومعايير المراجعة الدولية؛
• - يزيد من كفاءة مراقبة جودة وثائق العمل؛
• - يضمن امتثال الأنشطة لمراجعة الحسابات ومعايير الشركة؛
• - تطبيق المعايير التي يقترحها هذا البرنامج يسمح لك بتحسين المستوى المهني وجودة عمل المراجعين من خلال التنظيم السليم لعملهم؛
• - تم إدخال القدرة على إجراءات الاستيراد والتصدير في جميع مراحل التدقيق، مما يسمح للمدققين بتقاسم مسؤوليات إجراء عمليات التدقيق للأقسام المختلفة والعمل على الطريق باستخدام أجهزة الكمبيوتر المحمولة؛
• - يحتوي على أكثر من 500 إجراء ونموذج وجداول مرجعية وتقارير عن كافة مراحل التدقيق.
• - يقترح استخدام منهجية تدقيق أصلية تحتوي على خوارزميات مدمجة للحسابات والتخطيط وأخذ العينات والتحليل واختيار أنواع الانتهاكات المحددة والاستخلاص التلقائي للاستنتاجات لأقسام التدقيق والاستنتاج النهائي؛
• - يتضمن منهجية مراقبة جودة التدقيق، ومجموعة من الإجراءات التحليلية والتحليل المالي؛
• - محرر النماذج المدمج يجعل من الممكن إنشاء نماذج جديدة ومعدلة لإجراءات التدقيق، بالإضافة إلى تغيير برنامج التدقيق بالكامل وفقًا للمعايير الداخلية للمنظمة.

نقترح استكماله بالمواد التالية في الإصدارات المستقبلية:

• - قائمة الأخطاء الشائعة أثناء التدقيق؛
• - معلومات مرجعية لأقسام التدقيق الأكثر تعقيدا؛
• - قسم "الجزء التحليلي من الاستنتاج".

تملي الظروف الحديثة الانتقال إلى الأداء الآلي لوظائف المدقق، مما يوفر بشكل كبير تكاليف العمالة ووقت المدقق. يعتمد تنفيذ التدقيق الآلي على برامج واسعة النطاق يتم تحديثها وتحسينها باستمرار بمرور الوقت. تم تطوير جميع برامج التدقيق الخاصة التي تمت مناقشتها أعلاه بواسطة شركات روسية وتستخدم على نطاق واسع اليوم. كل واحد منهم قادر على ضمان التنفيذ الفعال لعمليات التدقيق، سواء الخارجية أو الداخلية (باستثناء AuditModern، حيث أن البرنامج مخصص للتدقيق الداخلي فقط). وبناءً على ذلك، عند اختيار منتج برمجي، فإن المعيار الرئيسي هو تكلفته. وبالتالي، فإن تكلفة المنتجات التي نظرنا فيها اليوم معروضة في الجدول 3.2. وفقًا للجدول، يمكننا القول أن أكثر المنتجات البرمجية التي يمكن الوصول إليها للشركات هي "IT Audit: Auditor" و Audit XP "Audit Complex".

الجدول 3.2

تكلفة المنتجات البرمجية في مجال أتمتة التدقيق

وبالتالي، في الختام، أود أن أشير إلى أن إدخال الأنظمة الآلية في أنشطة شركات التدقيق أمر ضروري. سيساعد استخدام البرامج المرخصة المتخصصة على تحسين كفاءة وجودة العمل الذي تقدمه شركة التدقيق.

خاتمة

قمنا في عملنا بدراسة قضايا أتمتة أنشطة التدقيق. وبناء على ما درسناه يمكننا استخلاص الاستنتاجات التالية. عند إجراء التدقيق في نظام معالجة البيانات الحاسوبية، يتم الحفاظ على الغرض والعناصر الرئيسية لمنهجية التدقيق، ولكن تتغير متطلبات مهام التدقيق وتظهر مهام جديدة. في ممارسة تصميم نظام معلومات حاسوبي لأنشطة التدقيق، يمكن تتبع نهجين مختلفين بشكل أساسي لإنشائها: استخدام مجموعة من الاختبارات (أوراق العمل) والتركيز على المعلومات الأساسية للعميل؛ وفي إطار النهج الثاني، يتم إنشاء أنظمة حوسبة التدقيق على مراحل وأنظمة حوسبة التدقيق على مجموعات من المهام.

هناك ثلاث مراحل لتقنية عمل المدقق في ظروف CIS AD: المرحلة التحضيرية والمراجعة والمرحلة النهائية. تستخدم إجراءات التدقيق الموجهة آليًا طرقًا لاختبار نظام الكود، والتحقق الحسابي، أي. إعادة حساب انتقائية مستقلة لدقة مصادر المستندات والسجلات المحاسبية، بالإضافة إلى طرق التحكم القائمة على تحليل البرنامج. ويتم في أنشطة المراجعة استخدام البرامج المكتبية والأنظمة المرجعية القانونية والبرامج المحاسبية وبرامج التحليل المالي والبرامج الخاصة.

تعتبر المنتجات البرمجية التي تمت مناقشتها في هذا العمل جذابة للغاية للمدققين لأنها تقلل بشكل كبير من كثافة اليد العاملة في إجراءات التدقيق، وتسمح لك بتنظيم أدلة التدقيق وإنشاء التقارير اللازمة. تم تطوير هذه المنتجات البرمجية بواسطة شركات التطوير جنبًا إلى جنب مع المدققين الممارسين، مما يسمح لنا بالاعتماد على امتثالهم للممارسة الفعلية للتدقيق الداخلي والخارجي.