Изповедта на касиера: как да правя пари от нищото. Теглене на пари в брой: данъчни и наказателни рискове. Зависимост от „кеш аут“

Директорът на Crime Finance, бивш „касиер” и бивш служител на МВР, говори за схемите за теглене и „вторите заплати” на банковите мениджъри

Учих в полицейското училище в Нижни Новгород, което е специализирано в борбата с икономическата престъпност. След това няколко години работи в структурите на МВР на град Иваново в отдела за борба с икономическите престъпления, след което постъпва на работа в данъчната полиция, където работи още няколко години като следовател.

През 2003 г. данъчната полиция беше разформирована и аз се озовах от другата страна на барикадите. Докато работех в данъчната полиция, видях достатъчно как хората печелят пари чрез различни измами и измами и се изкуших да направя „кеш аут“. В този бизнес парите се печелят буквално от нищото - парите от една от компаниите пристигат в банкова сметка, теглите ги и ги връщате (като печелите вашия процент). В същото време компанията клиент избягва данъци (ДДС или печалба).

Отначало имах един или двама клиенти, които превеждаха малки суми от около 100 000 рубли на месец чрез мен. По това време процентът ми беше около 3,5%, а ако вземем предвид, че банката взе 1%, тогава от 100 000 рубли приходите ми бяха само 2500 рубли. Но бизнесът се разрасна. Моите клиенти започнаха да ме препоръчват на други и те ставаха все повече и повече. Започнах да се разширявам: организирах нови LLCs, привлякох служители и осребрих всичко в големи обеми. Тогава големи компании за търговия на едро започнаха да се свързват с мен, теглейки пари за московски крайни клиенти. Поръчаха огромни суми.

Днес в Москва цената на „кеш аут“ се е увеличила до 8%. Осребряването стана по-трудно; капиталът отдавна се втурна към регионите. Регионалните банки са по-„сънливи“ и е по-лесно да получите „кеш“ от тях. Сега големите московски компании купуват пари в регионите на 5-6% и ги продават на крайните потребители на 8%. Когато правех това, продадох пари на Москва за 3,5% и ги продадох на крайния купувач за 5%.

В големите банки схемите за изплащане се задействат с гръм и трясък, особено ако компанията за изплащане намери връзка с ръководителя на местния клон и му плати „втора“ заплата.

Самите банкери дават препоръки на своите партньори относно „кеш аут“: „кеш аут, но не много“ или „спрете сега, получихме искане от Централната банка“. По принцип целият пазар на пари се върти около трите най-големи банки. По-притеснени са по-малките банки, които имат риск от загуба на лиценз и им позволяват да работят по-рядко и с малки суми. Въпреки че, ако собственикът на банка разбере, че не печели пари от банката си или търпи загуби, тогава той ги „продава“ на касьорите или се конкурира с тях.

Типичен апотеоз на историята с банкера-касиер - при него идва проверка на ЦБ и му посочва нарушения. Собственикът на банката оценява времето на проверката и започва да „осребрява“ в сериозен мащаб, за да спечели максималната сума пари и освен това изтегля активи. Той няма какво да губи, все пак ще загуби лиценза си и „корабът ще потъне“.

Има много интересни схеми, например закупуването на скрап беше популярно. Физическите лица предават скрап на стойност 50 000 рубли на ден на фирма, която изкупува метал. Компанията трябва да тегли пари от банката, за да ги плати. Последният иска да предостави документи - копия от паспорти на лица, предали метала. Фалшиви или изгубени паспорти на хора се предоставят на банката и се издава сумата от 1,5 милиона рубли за тях. Фирмата подава заявление до банката за тази сума и получава парите. По-късно парите се превеждат на клиенти, които преди това са превели банков превод към компанията за събиране на скрап.

Банкерите често си затварят очите или поставят условието: „ще ви даваме двадесет на месец, но не повече“. Компанията се съгласи и осребри 20 милиона рубли на месец, докато скрапът всъщност беше предаден за 500 000 рубли.

По подобен начин действат компаниите, които купуват зеленчуци и плодове от фермерите, а от населението купуват мед или билки.

Банкерите винаги ли знаят за схемите? Със сигурност. Въпреки че се съгласиха да работят с нас не само заради „вторите заплати“. Някои банки не взимаха пари, но работеха, защото официално получаваха голям процент от сделките. Въпреки че някои кредитни институции по принцип не работеха с нас.

Когато работихме с банките, ние също използвахме обичайните схеми: теглихме от пластмасовите карти на физически лица, от сметките на юридически лица, използвахме записи на заповед и създавахме за банките вид на реална дейност. Но схемите са модернизирани и отдавна са излезли извън рамките на банковата система. Популярно е например купуването в брой в търговските вериги. Много търговски оператори, големи вериги, магазини, бензиностанции, ресторанти продават своите „пари в брой“.

За пет години работа в този бизнес създадох мрежа в повече от десет региона, стотици компании, двеста служители, много сложни парични потоци. Теглихме до 100 милиона рубли на ден. Но много бяха похарчени за заплати и сигурност - хора, които ни покриват в криминалния компонент на бизнеса („покрив“).

Друг от най-големите проблеми на cash-out бизнеса е кражбата на подчинени. Директорът на едно от стотиците схеми LLC внезапно взема парите и отлита някъде в чужбина. Обикновено се заделя специален фонд за кризисни ситуации, а приходите покриват загуби. Случват се и ситуации с риск за живота – набези и кражби. Един мой приятел в Москва разстреля колекционерите им. Това е много опасен бизнес.

И на мен ми се случи неприятност. Когато сумата на изтеглените пари надхвърли милиарди рубли, в един момент бях арестуван от служители на ФСБ.

Защо се случи това? Мнозина в този бизнес знаят как да преговарят с властите, но по местните стандарти моят случай беше резонансен и голям - обемите бяха огромни за малък град, както Централната банка, така и правоприлагащите органи вече знаеха за мен. Освен това с мен се занимаваше не полицията, а ФСБ. Направиха ми малък показен процес.

Докато течеше разследването, трябваше да излежа една година в следствения арест. В резултат на това си признах и наказателното дело за мен приключи с факта, че ми беше даден кредит за времето, прекарано в ареста. Какъв извод си направих? Когато работех, вярвах, че след като не съм крал от конкретен човек, това е нормален бизнес. Но после разбрах, че все пак е кражба - за осребрените пари не се плащат данъци. Не съм мислил за това или не съм го разбирал преди.

Тъй като паричният поток от стария бизнес приключи и аз бях разорен, реших да създам компания, наречена Crime Finance. Сега насърчавам фирмите да идентифицират незаконни схеми. Например, провеждам майсторски класове - разказвам как компаниите за осребряване се налагат в банките и как да ги идентифицират. Тези схеми ги знам наизуст, като зидар, който 20 години е слагал тухли и със затворени очи може да построи къща.

Евгений Виноградов

Форбс, 04/08/14, „Пари в куфарче: как са структурирани подземните мрежи за теглене на пари в брой в Москва“

Хиляди предприемачи използват системи за теглене на пари в брой в столицата. Forbes успя да разбере как работи една от тези мрежи

Московският бизнесмен Олег седеше зад волана на кола, паркирана в покрайнините на града, и нервно гледаше в огледалото за обратно виждане. Скоро той видя незабележим мръсен кросоувър, който настигна колата на Олег и спря. Затъмненото странично стъкло на кросоувъра се спусна. Олег също отвори прозореца си и няколко секунди по-късно в скута му падна торба с пари. Междувременно джипът бързо изчезна зад ъгъла. Олег, след като взе парите, също даде газ. Той не преброи парите на място: „услугата за доставка“ все още не се е провалила. Освен това той може да предяви искове срещу организаторите на подземната мрежа за изплащане на пари чрез специален софтуер.

Тази история, която се случи през есента на 2013 г., илюстрира работата на система за теглене на пари в брой, услугите на която се използват от хиляди предприемачи. Forbes успя да разбере как работи една от московските подземни мрежи за пари в брой. Как работи системата, която, както признават представители на Централната банка, е придобила макроикономически мащаб?

Кръвта на икономиката

Според Министерството на вътрешните работи стотици кеш-аут организации, включително банки, се занимават с незаконен бизнес за превръщане на безналични пари в пачки банкноти, завързани с ластици. Неотчетените парични средства са необходими на предприемачите за подкупи и рушвети, за изплащане на заплати на служители в пликове и за укриване на данъци. Бившият председател на Централната банка Сергей Игнатиев оцени обема на паричния пазар на 500 милиарда рубли през 2012 г. Основен интерес към паричните средства проявяват строителните фирми и малкия бизнес. Напоследък, според Министерството на вътрешните работи, центърът на незаконните операции се премества от Москва към регионите, а доставчиците на пари в брой, както и преди, са пазарите за дрехи, строителство и храни и компании с големи парични приходи, като транспорт и на дребно.

Централната банка, Rosfinmonitoring, както и Министерството на вътрешните работи и други правоприлагащи органи се борят с осребряването с различна степен на успех. През 2013 г. властите започнаха активна офанзива. „Преди пет години можех да поръчам и веднага да получа 10 милиона долара в брой, но сега не повече от 2 милиона“, казва финансистът, който неведнъж е действал като връзка във веригата за изплащане на пари. Ръководителят на федералния информационен център „Аналитика и сигурност“, пенсиониран майор от полицията Руслан Милченко, казва, че броят на сайтовете за теглене на пари и банките е започнал да намалява през 2009 г., когато се появи политическо искане от ръководството на страната: разузнавателните служби трябва да вземат контрол на паричните потоци, участващи в съмнителни транзакции. „Сега не можете просто да изтеглите голяма сума“, казва финансист, пожелал анонимност. „Не можете да скриете такава транзакция, защото Росфинмониторинг се е научил да анализира информацията, която идва до него, и бързото проследяване на 10 милиона долара вече не е проблем за него.“

Нет. Преглед

Олег притежава малка агенция за организиране на корпоративни събития и партита. Един ден - беше през лятото на 2011 г. - той се нуждаеше от пари в брой - няколкостотин хиляди рубли. За малкия бизнес това е много значителна сума. Той се обърна към приятелите си и след като си осигури две задължителни препоръки, отиде на среща с представители на мрежата за теглене. Интервюто изобщо не се проведе в духа на шпионски филми в неназовано заведение в покрайнините на града, а в уважаван офис център в северозападната част на Москва. Тук се намира един от офисите на компанията с персонал от няколко десетки души, ръководени от представител генерален директор. Олег категорично отказа да каже на Forbes под какво прикритие работи компанията, но основните й дейности по никакъв начин не са свързани с официалните. Осребряването е истински бизнес, носещ милиони долари на организаторите на подземната мрежа.

На срещата Олег разказа подробно на двама представители на мрежата за своя бизнес, показа стандартни договори и посочи основните клиенти и изпълнители. Той не събуди подозрение, но на първия етап получи само данни за няколко фирми, близки по профил на неговия бизнес. Сметките им са открити в малка банка, Олег не разкрива името й, но това е банката, която мрежата използва като основна. От името на тези компании Олег от време на време сключваше договори с клиентите си, те му превеждаха пари за извършени услуги и той ги теглеше в брой. Комисионната за услугата беше малко под 10%.

Първоначално организаторите на мрежата държаха под око новобранеца и не му се довериха напълно, така че той получи пари в чужда кола, паркирана на многолюдно място. „Качих се в колата, непознат мъж постави чанта с пари на седалката, без да я предава от ръка на ръка“, казва Олег. „Просто взех парите и излязох от колата.“

Кешинг майстор

Доскоро флагманът на осребряването беше Master Bank, която загуби лиценза си през ноември 2013 г., а преди това издаваше около 1 милиард рубли на ден. Според заместник-началника на отдела за разследване на МВР Павел Сичев банките обикновено играят пасивна роля в случаите на теглене на пари в брой, те откриват разплащателни сметки само по искане на фиктивни компании, но в случая с Master Bank всичко беше много по-сложно. „През последната година банката улесни осребряването на средства по съмнителни причини в размер на най-малко 200 милиарда рубли
и е извършил над 100 нарушения на действащото законодателство“, каза заместник-председателят на Централната банка Михаил Сухов пред Forbes. Въз основа на пазарни оценки, изразени от бившия председател на Централната банка Сергей Игнатиев, се оказва, че делът на Master Bank на този пазар достига 40%.

По същество Master Bank беше холдингова структура и управляваше мрежа от по-малки банки партньори, в които имаха сметки над 200 компании. Специални служители са били ангажирани с откриването и поддържането на лични сметки на физически лица, към които фиктивни компании са превеждали пари - уж „заплати“, „заеми“ и „постъпления от продажба на ценни книжа“. Според Централната банка броят на тези сметки е достигнал две хиляди.

Основната връзка в схемата за теглене на пари в брой чрез Master Bank беше обширната й мрежа от 3500 банкомата (трета по големина в страната). „Еднодневните компании превеждаха средства по договори за заем по сметките на граждани - клиенти на Master Bank и те изплащаха тези средства на банкоматите на банката до края на същия ден“, казва Михаил Сухов. Според Милченко от информационния център за анализи и сигурност банкоматите на Master Bank на летищата са били заредени с банкноти от 500 евро и може да не е имало ограничения за теглене на заплати или заеми в брой.

Master Bank за първи път попада в полезрението на Министерството на вътрешните работи през 2007 г. Тогава беше образувано дело срещу четирима служители на Master Bank и Project Finance Bank (лицензът беше отнет през декември 2013 г.). В резултат на това те са осъдени за незаконна банкова дейност, която са извършвали от юли до септември 2006 г. Оттогава банката е станала обвиняем по шест наказателни дела. По два от тях има постановени присъди, два са приключени, а по два случая разследването продължава.

Пьотър Руденко, Елена Зубова

Бизнесът се стартира предимно с цел печалба. И когато тази печалба бъде получена, собственикът на бизнеса има естествено желание да я използва за лични нужди.

Не всички начинаещи бизнесмени знаят, че характеристиките на изтеглянето на печалба пряко зависят от организационната и правната форма - индивидуален предприемач или LLC. А фактът, че създателите на компании трябва да плащат допълнителни данъци върху доходите, често се оказва неприятна изненада за тях. Защо? Ще разберете всички подробности в нашата статия.

Статус на IP и LLC

Разликата в облагането на бизнес печалбите се обяснява с различния статут и. Индивидуален предприемач е физическо лице; всички доходи, включително от стопанска дейност, се отнасят до неговото лично имущество.

Когато LLC печели пари, организацията получава печалба, т.е. образувание. , дори и да е единственият, инвестирал собствените си спестявания в бизнеса, няма пряко отношение към тази печалба. Той няма право просто да получава пари от каса или от разплащателна сметка за лични нужди.

Как индивидуален предприемач може да получи пари от бизнес?

Индивидуален предприемач не може да се регистрира за работа и да плаща заплати. Но парите, които индивидуалният предприемач печели, могат да бъдат взети за лични нужди без ограничения, естествено в границите, позволени от интересите на бизнеса.

Парите могат да се вземат в брой от касата или да се теглят от разплащателна сметка. Освен това индивидуалният предприемач има право да откаже да поддържа касова дисциплина, тогава дори не е необходимо да се издава разходен касов ордер (клаузи 4.1 и 4.6 от Директивата на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. №. 3210-U). Тоест в този случай е достатъчно да водите вътрешни записи за себе си.

Как може член на LLC да получава пари от бизнес?

Нека ви напомним още веднъж, че дружеството с ограничена отговорност и неговият учредител са две отделни лица, всяко от които действа от свое име. Това са различни данъкоплатци и изпълняват данъчните си задължения самостоятелно.

След като LLC плати данъци върху приходите от бизнес в съответствие със своя режим, член на компанията има право на част от разпределената печалба -. Въпреки това, за собственик на бизнес, дивидентите се признават като доход, получен от източник на трета страна, така че данъкът трябва да се плати при изплащането им.

Ако основателят е физическо лице, тогава той плаща данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти в размер на 13% за местни лица и 15% за чуждестранни лица. Учредителите, които са руски юридически лица, плащат данък върху доходите в размер на 13%, дивидентите за чуждестранни организации се облагат с данък от 15%.

Само руска организация може да избегне плащането на данък върху дивиденти, ако притежава най-малко 50% от уставния капитал на организацията, получаваща плащането, най-малко 365 календарни дни преди плащането. По-точно, в този случай формално има данък върху дивидентите, но неговата ставка е 0% (член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен удържането на 13% или 15% данък, изплащането на дивиденти се усложнява и от факта, че тази част от печалбата може да се разпределя не повече от веднъж на тримесечие. Тоест, дори и да се плаща данък върху доходите на физическите лица, собственикът на фирмата не може да получи пари за нуждите си по всяко време.

Допълнителни законни начини за теглене на пари от LLC

Естествено, трудността при получаване на пари от LLC под формата на дивиденти принуди собствениците на фирми да използват други методи. Всички тези опции са законни, т.е. предвидени в закона, но включват и допълнително данъчно облагане или отчетност.

1. Заплата

Много основатели лично управляват организацията си и са наети на трудов договор. В този случай генералният директор, както и другите служители, получава заплата поне два пъти месечно. За плащания по трудов договор LLC плаща застрахователни премии за управителя за своя сметка - от 30% (ако организацията няма право на намалени ставки за вноски). Освен това данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от самия директор в размер на 13%.

Тоест, в резултат на това тази опция за собственика на LLC е най-скъпият начин за печалба от бизнеса. И тук обаче има определени предимства. Първо, мениджърът ще има осигурителен стаж и ще получава пенсия. Второ, част от данъка върху личните доходи, платен от заплати, може да бъде върнат, ако закупите жилище. Максималната сума за възстановяване на данъци е 260 000 рубли за недвижими имоти плюс 390 000 рубли за ипотечни лихви.

2. Сключване на граждански договор за управление на ООД

В този случай основателят също лично управлява компанията, но в статута на индивидуален предприемач. Между LLC и индивидуален предприемач се сключва граждански договор за предоставяне на управленски услуги. И ако предприемачът премине към опростената данъчна система за доходи, тогава той ще плаща само 6% от възнаграждението си, а не 13%, както от заплатата си. Размерите на осигурителните премии на индивидуалните предприемачи за самите тях също са значително по-ниски от ставките на вноските за служителите.

В този случай обаче възникват искове от страна на данъчните власти, които виждат в този вариант замяната на трудовите отношения с граждански. Но съдилищата, включително най-високите, често застават на страната на учредителите, когато става въпрос за избор на вид споразумение. Например, в Определението от 19 май 2009 г. N 597-О-О, Конституционният съд посочва: „По този начин договорните правни форми, посредничащи за извършване на работа (предоставяне на услуги), подлежащи на заплащане (платена дейност) по платен договор могат да бъдат както трудови договори, така и граждански договори, които се сключват въз основа на свободното и доброволно волеизявление на заинтересуваните страни - страните по бъдещия договор.”

Но на практика данъчните инспекторати често отказват да признаят правото на LLC да сключи гражданско споразумение с основателя, който има статут на индивидуален предприемач. Правилно изготвеният текст на договора може частично да намали рисковете от непризнаване на тази опция. Не трябва да съдържа условия, характерни за трудовите договори. Освен това размерът на възнаграждението за индивидуален предприемач не трябва да бъде неоправдано висок предвид малкия доход на самото LLC.

3. Получаване на безлихвен кредит

Ако основателят спешно се нуждае от пари за лични нужди и крайният срок за разпределяне на дивиденти все още не е настъпил, тогава LLC може да издаде безлихвен заем за него. Но заемът не е дивидент, така че заетата сума ще трябва да бъде върната. Основното предимство на тази опция е възможността за забавяне на изплащането на получения заем, тъй като срокът на договора може да бъде удължен.

Недостатъкът е, че основателят не плаща лихва за използването на парите на LLC, така че той получава материална облага, върху която трябва да плати данък. Обезщетението се изчислява като 2/3 от процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, но данъкът върху доходите на физическите лица се начислява тук с повишена ставка - 35%.

Ако заемът никога не бъде върнат на компанията, основателят пак ще трябва да плати 13% данък върху доходите на физическите лица върху тази сума. Освен това само LLC, което няма непокрити загуби или дългове към бюджета, служители или изпълнители, може да опрости дълг.

Пари за отчети и представителни разходи

Някои източници също наричат ​​получаването на пари за отчетни и развлекателни разходи опция за печалба от LLC, но това не е така. Тези пари могат да бъдат изразходвани само за интересите на самата организация, като разходите трябва да имат икономическа обосновка и да бъдат документирани. Освен това се установява стандарт за развлекателни разходи - не повече от 4% от размера на разходите за труд за отчетния или данъчния период.

По този начин основният начин за получаване на печалба от LLC е чрез дивиденти, при плащането на които данъкът се удържа от основателя. Други правни възможности (заем, заплата или възнаграждение) също изискват плащане на данъци, така че не могат да бъдат алтернатива на дивидентите.

Антонин Новоженов, генерален директор на данъчна служба LLC (Москва)

Въз основа на резултатите от изминалата година правоприлагащите органи отбелязват увеличение на данъчните престъпления поради икономическата криза и прогнозират, че тази тенденция ще продължи и тази година. Според служителите на реда все по-често, за да укрият данъци, предприемачите прибягват до незаконни тегления на пари в брой, като сключват фиктивни споразумения с фирми-прелетници. Междувременно „безобидната“ измама на държавата всъщност се превръща в сериозни загуби за самите стопански субекти.

Фактът за съществуването на компании и организации, предоставящи услуги по поддръжката и регистрацията им, отдавна не е тайна за юридическата общност и правоприлагащите органи. Може би никой не се съмнява в отрицателното въздействие на „кеш аут“ върху икономиката.

Законодателният инструментариум за борба с фирмите хищници е доста обширен. Правилата на финансовото, административното и наказателното право установяват процедури за контрол в областта на паричното обращение и отговорност за извършване на незаконни действия. Но въпреки цялото разнообразие от законови забрани и санкции, незаконното теглене на пари в брой продължава да съществува и дори да се развива.

Зависимост от пари в брой

Същността на тегленето може просто да се опише като процес на създаване на фиктивни разходи от предприятие с цел получаване на неоправдана данъчна облага. В резултат на това компанията намалява размера на данъците, които трябва да бъдат преведени в бюджета. Парите, минус лихвата, се връщат на компанията в брой. Процентът, който престъпните групировки, които предоставят този вид услуги, запазват, е техният доход. Поради минималните разходи, свързани с процедурата за теглене, приходите на такива групи са много значителни. Какво е въздействието на тези процеси върху дейността на предприемача?

Най-голямата вреда за нормалното развитие на икономическите отношения изглежда е, че „кеш аут“ създава неравенство в икономическите условия на субектите, разположени в една и съща икономическа ниша. Предприятията, които не използват услугите на ежедневните компании, имат значителни разходи под формата на единен социален данък, ДДС и данък общ доход в сравнение с тези, които използват такива услуги. В същото време отказът от услугите „cash out“ води до икономически колапс за предприемача поради неконкурентни цени на пазара. Добросъвестните бизнес субекти просто са принудени да напуснат пазара или са принудени да влязат в криминалния процес на осребряване.

По този начин, като част от обсъждането на този проблем, интервюираните от нас предприемачи единодушно заявиха, че не биха искали да използват незаконно теглене на пари в брой, но отказът от този вид услуга означава за тях загуба на договори с клиенти. За да компенсират разходите, свързани с плащането на данъци, те ще трябва да увеличат цените с десетки проценти. Конкурентите, които не искат да се откажат от услугите за осребряване, ще предложат на купувача значително по-ниски цени. Оказва се, че предприемачите осъзнават незаконността на действията си, но поради горепосочените причини не успяват да излязат от този омагьосан кръг.

По този начин организациите, специализирани в тегленето, предоставят на предприемачите целия арсенал от налични средства за извършване на данъчни престъпления. Въвличайки все повече и повече организации в нелегалния трафик, „касьорите“ допринасят за повишаване нивото на корупция в икономиката.

Основни схеми за теглене

Основният начин за незаконно „осребряване“ на средства е извършването на въображаема сделка, чийто предмет е задължението на изпълнителя да извърши работа, да предостави услуги или да достави инвентар на клиента, което всъщност не е изпълнено. В този случай клиентът на услугата за осребряване изготвя фиктивни първични счетоводни документи (актове за изпълнение, фактури и др.), Потвърждаващи изпълнението на основния договор (договор). Въз основа на тези документи в данъчната отчетност на клиента се въвежда умишлено невярна информация. Клиентът превежда средствата на изпълнителя, който, използвайки фиктивни документи (например за закупуване на продукти), ги превръща в пари. След това парите се превеждат на клиента, минус сумата на възнаграждението (вижте диаграмата).

Малко по-рядко се срещат различни варианти за нечестно използване на граждански правни средства за защита, по-специално придобиването от физически лица на неликвидни менителници (действителната цена на които е равна на цената на стандартен формуляр) по номинална стойност, издадени специално за незаконно осребряване на средства. В този случай се използват или фиктивни данни на лица, или изгубени паспорти.

Как да отворите "кеш аут"

Престъпленията, свързани с предоставянето на незаконни услуги за теглене на пари в брой, обикновено се извършват като част от организирана група. Ръководи се от човек, който разполага с необходимите ресурси и бизнес връзки в банковите среди. Схемите за теглене са внимателно планирани и участниците спазват специалните мерки за защита и секретност, приети в престъпните групи. Междувременно „касьорите“, които винаги се стремят да увеличат броя на новите клиенти, априори не могат да извършват дейността си тайно.

Като част от дейността си такива фирми са принудени да подават отчети за фирми-прелетници. В резултат на това се изработват фалшиви печати, изготвят се данъчни декларации и се съставят фиктивни документи. Куриери и шофьори обслужват процеса на движение на документи и пари.

Освен това престъпниците активно използват интернет и мобилни комуникации. Често кръгът от лица, участващи в процеса на теглене, става доста широк. В тази връзка остават много следи от извършеното престъпление, както материални, така и психофизиологични, което означава, че възможността за разкриването му се увеличава.

Оказва се, че безопасността и надеждността на структурите, предоставящи услуги за теглене на пари в брой, не е нищо повече от мит. При координираната работа на органите на реда и наличието на доказателства „касьорите” могат да бъдат разкрити, което означава, че и техните клиенти ще понесат отговорност.

> През юни 2008 г. в Басманния районен съд на Москва приключи делото срещу трима лица, замесени в незаконно теглене на пари в брой.

За разкриване и пресичане на това престъпление са проведени редица оперативно-следствени действия – наблюдение, видеозаснемане на срещи на заподозрени с клиенти, следене на електронната поща на престъпната група, подслушване на телефонни разговори, снемане на информация от технически канали за комуникация, пробна покупка. Впоследствие при претърсване в офиса на фирмата, в която е действала престъпната група, са иззети регистрационни документи на фирми-прелетници, компютри и сървъри. Иззети са и печати, факсимилета и щемпели, използвани за изготвяне на фиктивни документи.

По време на разследването бяха идентифицирани десетки компании, които обслужват процеса на теглене. Обемът на събраните доказателства беше толкова огромен, че обвиняемите напълно признаха вината си.

Аргументите на защитата по време на делото се свеждаха до предоставяне на удостоверения за хронични заболявания на обвиняемите, наличие на малки деца и примерно поведение в дома и на работното място. Защитата просто нямаше други аргументи, които да смекчат вината на обвиняемия.

В резултат на това престъпниците са осъдени по част 2 на чл. 171 „Незаконно предприемачество“ от Наказателния кодекс на Руската федерация. Организаторът на групата е осъден на 2 години затвор, другите двама участници са осъдени на 1 година и 10 месеца затвор. За голям успех на осъдените трябва да се счита, че не са повдигнати обвинения по чл. 210 от Наказателния кодекс на Руската федерация „Организиране на престъпна общност (престъпна организация)“, който предвижда по-дълги срокове на лишаване от свобода.<

Квалификация на действията на участниците в кеш-аут схеми

Дейностите по незаконно теглене на пари съдържат признаци на редица икономически престъпления. Действията на участниците в престъпни схеми обикновено се квалифицират като съвкупност от престъпления.

Обхватът на субектите, участващи в незаконния оборот на средства, може да бъде разделен на две големи групи.

Първата група включва клиенти на кеш услуги - лица, пряко укриващи данъци или нуждаещи се от „черни пари“.

Втората група се състои от лица, предоставящи набор от услуги за регистриране на фиктивни фирми, теглене на средства и организиране на взаимодействие с финансови институции. Представители на банкови институции също участват активно в тегленето.

В зависимост от целта на тегленето, ролята в този процес и размера на незаконно получените доходи или неплатени данъци към бюджета, лицата, включени в тези две групи, могат да бъдат отговорни по различни членове от Наказателния кодекс на Руската федерация (виж таблицата )

Отговорност на клиентите на касови услуги.Предприемачите, които използват „парични средства“, за да изтеглят приходи от данъчно облагане чрез създаване на фиктивни разходи или за увеличаване на покупната цена на продаваните активи, подлежат на наказателна отговорност за укриване на данъци (член 198 или 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

Ако лице, осребряващо средства с цел укриване на данъци, фалшифицира и официални документи на организация, които дават права или освобождават от задължения, или печати, печати, формуляри, извършеното от него може да доведе до наказателна отговорност за съвкупност от престъпления, предвидени в Изкуство. 198 (199) и чл. 327 „Фалшифициране, производство или продажба на фалшиви документи, държавни награди, печати, печати, формуляри“ от Наказателния кодекс на Руската федерация.

> По време на проверката на IN-UralMPK, служители на Министерството на вътрешните работи на Свердловска област установиха, че ръководството е избегнало плащане на данъци на обща стойност над 10 милиона рубли. чрез изготвяне на фиктивни документи с „фалшиви“ предприятия за доставка на черни и цветни метали и чрез въвеждане на съзнателно невярна информация в декларацията. По този факт е образувано наказателно дело по точки „а”, „б”, част 2 на чл. 199 „Укриване на данъци и (или) такси от организация“ от Наказателния кодекс на Руската федерация.

През юли 2008 г. Кировският районен съд на Екатеринбург призна всички обвиняеми по делото за виновни. Основателят и генерален директор на компанията Владимир Белтюков беше осъден на 2,5 години лишаване от свобода, директорът на компанията Сергей Канюков беше осъден на 6 месеца лишаване от свобода, а главният счетоводител Наталия Козинец беше осъдена на 2 години условно. лишаване от свобода. Съдът осъди на 6 месеца и 2 години лишаване от свобода съучастниците им, предоставили данни и печати на фирми-прелетници и участвали в незаконни тегления на пари.<

Лице, което регистрира самостоятелна фирма и я използва за укриване на данъци, носи отговорност за съвкупност от престъпления, предвидени в чл. 198 (199) и чл. 173 „Фалшиво предприемачество“ от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Отговорност на управителите на фирма за нощувки.Действията на лица, предоставящи услугата за незаконно теглене на пари в брой и създаване на компании за прелитане, се класифицират като незаконно предприемачество (член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация) или фалшиво предприемачество (член 173 от Наказателния кодекс на Руската федерация ). Ако лицето, на чието име е регистрирана фирмата-прелетник, е съзнавало, че участва в укриване на данъци (помага на клиента) и намерението му е включвало извършване на това престъпление, тогава действията му могат да бъдат признати за съучастие в укриване на данъци (ч. 4 от чл. 198 (199) от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Обикновено компаниите, специализирани в „кеш аут“, работят от 3 до 6 месеца и след това затварят. Това създава трудности при разкриването на кеш-аут веригата и наказването на извършителите. Междувременно един от бизнесите „прелетни нощувки“ в Ростов на Дон, който предлагаше кеш-аут услуги на строителни компании, съществуваше почти година и „изгоря“ при последната сделка.

> Служители на отдела за разследване в Централната дирекция на вътрешните работи на Ростовска област разкриха голяма група, замесена в осребряване през 2002 г., когато по време на обиск в къщата на обвиняем по друго наказателно дело бяха открити пет изгубени паспорта. Тези паспорти са незаконно регистрирани
(и след това продадени) 22 компании. Една от тези компании - ООО "Севкавмонтажстрой" - едновременно се интересуваше от служителите на регионалния отдел за борба с организираната престъпност. Компанията дори нямаше офис, персоналът й се състоеше от трима служители, но по документи се занимаваше със строително-монтажни работи, изпълнявайки поръчки за милиони рубли.

Схемата беше проста: строителна организация извършваше работата, но всички документи бяха изготвени в Севкавмонтажстрой. Парите за извършената работа бяха преведени по банковата сметка на тази фирма и след това осребрени. От услугите на фирмата са се възползвали и предприятия, които нямат лиценз за извършване на СМР. За услугите си собствениците на „Севкавмонтажстрой“ П., Т. и Ф. са получавали 1–3% от осребрените суми.

Т. и П. бяха задържани, когато излизаха от банката с 1,5 милиона рубли. Те имаха печати на няколко предприятия, чекови книжки и бизнес записи, от които следваше, че „изплащането на пари“ е минало през още две компании - Югтехмонтаж ООД и Лагранж-2001 ООД. Както се оказа по време на разследването, около 800 милиона рубли са преминали през сметките на три летливи предприятия през годината. По наказателното дело са регистрирани над 100 криминални епизода. Данъчните власти отчитат неплащане на 78 милиона рубли. ДДС. Поради липса на първична счетоводна документация е невъзможно да се определят размерите на невнесените други данъци.

Ленинският районен съд на Ростов на Дон призна Т., П. и Ф. за виновни в фалшиво предприемачество (член 173 от Наказателния кодекс на Руската федерация) и подправяне на документи (член 327 от Наказателния кодекс на Руската федерация ) и ги осъди на лишаване от свобода за срок от 5 до 6 години.<

През юни 2005 г. Дирекцията на ФСБ за Краснодарския край образува наказателно дело срещу председателя на борда на ЗАО „Стройбанк“ Александър Ушаков, главния счетоводител Светлана Юхняк и банковите специалисти Фатима Хаджебиекова и Лариса Маслова по част 2 на чл. 187 „Производство или продажба на кредитни или платежни карти и други платежни документи“ от Наказателния кодекс на Руската федерация. При обиск в офиса на банката оперативните служители откриха над 10 милиона рубли, както и фалшиви платежни, финансови и счетоводни документи и печати на подставени фирми.

Впоследствие обхватът на обвиненията беше разширен. Както установиха служители на ФСБ, в периода от януари до юли 2005 г. по инициатива на Ушаков неговите подчинени са регистрирали няколко фиктивни компании - Рубикон, Селхозремстрой, Ефа, Южна строителна компания и др., чиито сметки са открити в ЗАО "Стройбанк". Тогава Ушаков потърси „клиенти“ сред големите предприемачи и им предложи услуги за осребряване.

Част от незаконно получената от клиенти сума е върната на Стройбанк под формата на комисиона, а останалите пари са присвоени от директора и трима банкови служители. Общо престъпниците са осребрили 158 459 милиона рубли, от които 2 447 милиона рубли. присвоени.

През октомври 2006 г. Ленинският съд на Краснодар признава Ушаков за виновен в незаконна банкова дейност (член 172 от Наказателния кодекс на Руската федерация), фалшиво предприемачество (член 173 от Наказателния кодекс на Руската федерация) и фалшифициране на документи (член 327 от Наказателния кодекс на Руската федерация) и го осъди на 4,5 години лишаване от свобода и глоба от 550 хиляди рубли. Останалите обвиняеми получиха условни присъди със забрана да работят в областта на икономиката и счетоводството, както и глоби от 550 до 300 хиляди рубли.<

Групова престъпност.Група лица, предоставящи услуги за теглене на средства, в зависимост от конкретната ситуация, могат да бъдат подведени под отговорност за комбинация от следните престъпления: незаконно предприемачество (член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация) - за създаването на „един -day” фирми, ако при регистрацията им са предоставени съзнателно неверни данни; незаконна банкова дейност (член 172 от Наказателния кодекс на Руската федерация) - ако престъпната група включва ръководител на банка или друга кредитна организация; фалшиво предприемачество (член 173 от Наказателния кодекс на Руската федерация) - за създаване на търговска организация без намерение за извършване на предприемаческа или банкова дейност с цел освобождаване от данъци.

Ако тези незаконни действия са извършени като част от организирана група (което най-често се случва на практика), те също могат да бъдат квалифицирани като организация на престъпна общност (чл. 210 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Лицата, които осигуряват процеса на осребряване (счетоводители, куриери), могат да бъдат подведени под отговорност като съучастници в престъплението.

Когато създадено от престъпна група предприятие се финансира със средства, придобити от осребряване, такива действия попадат в състава на чл. 174.1 „Легализиране (изпиране) на средства или друго имущество, придобито от лице в резултат на извършване на престъпление“ от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Ако такива организации предоставят услуги под формата на финансови транзакции и транзакции със средства, съзнателно придобити по престъпен начин от други лица, възниква отговорност по чл. 174 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Пример за това е операцията по конвертиране на парични средства, получени в резултат на незаконна търговия или същото „теглене“ в непарични пари чрез изпращането им по сметките на клиента под формата на заем или постъпления от името на несъществуващи компании или като плащане за стоки на трети лица. Отговорността по този член възниква, ако субектът (изпълнителят) съзнателно знае за незаконния произход на паричните средства.

Как да изкореним
незаконно осребряване

Въпреки факта, че при наличие на доказателства престъпленията от тази категория се разкриват много успешно, противодействието на незаконното теглене на пари като цяло не може да се нарече ефективно. Мерките на Федералната данъчна служба на Русия, Министерството на вътрешните работи на Русия и Централната банка на Руската федерация, насочени към предотвратяване на извършването на тези престъпления, все още не са дали желания резултат.

Според нас, за да се предотврати извършването на подобни престъпления, е необходимо да се предприемат следните мерки:

1. По-често отразявайте в медиите негативните последици, които търпят в затвора осъдените за икономически престъпления. Кратка информация, засягаща само фактите на осъждането на такива лица, която се появява в медиите, не дава на потенциалните престъпници представа за тежестта и степента на лишения в местата за лишаване от свобода.

2. Да се ​​установи на законодателно ниво наказателна отговорност на ръководителите на кредитни институции, виновни за въвличането на тези институции в операции за изпиране на доходи от престъпна дейност.

3. Установяване на държавен контрол върху процеса на производство на печати и щемпели на юридически лица. Днес можете лесно да направите печат от отпечатък на абсолютно всяка организация, което опростява процедурата за фалшифициране на документи - един от етапите на незаконно теглене на пари в брой.

4. Връщане към обсъждането на въпроса, предложен от Министерството на финансите на Русия за увеличаване на минималния размер на уставния капитал на компаниите. За дружествата с ограничена отговорност този минимум трябва да бъде 25 хиляди евро в еквивалент в рубли, а за отворените акционерни дружества - до 100 хиляди евро. В този случай създаването на „еднодневни“ проекти просто ще бъде нерентабилно. Необходимо е също така да се въведат допълнителни ограничения или специални мерки за контрол от страна на данъчните власти по отношение на лица, които имат регистрирани две или повече юридически лица. Например данъчните власти могат да извикат учредителите и управителите на компания на интервюта, за да проверят дали те са фиктивни.

Вижте например: http://www.nr2.ru/perm/209897.html
Вижте: Федерален закон № 115-FZ от 08/07/01 „За борба с легализирането (изпирането) на доходи от престъпна дейност и финансирането на тероризма“; Постановление на правителството на Руската федерация от 17 април 2002 г. № 245 „За одобряване на правилата за предоставяне на информация на федералната служба за финансов мониторинг от организации, извършващи транзакции с парични средства или друго имущество“; от 16.02.05 г. № 82 „За одобряване на наредбата относно процедурата за предаване на информация на Федералната служба за финансов мониторинг от адвокати, нотариуси и лица, извършващи стопанска дейност в областта на предоставянето на правни или счетоводни услуги“; Наредба на Централната банка на Руската федерация от 20.12.02 г. № 207-P „Относно процедурата кредитните институции да предоставят на упълномощения орган информацията, предвидена от Федералния закон „За борба с легализирането (изпирането) на доходи от престъпна дейност и финансирането на тероризма“; Кодекс за административните нарушения на Руската федерация (членове 15.25–15.27); Наказателния кодекс на Руската федерация (членове 171-175, 198, 199, 327).
Въображаема сделка е сделка, извършена само за показ, без намерение да създаде съответните правни последици (клауза 1, член 170 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
За повече подробности вижте: М. И. Мамаев Относно квалификацията на незаконното „изтегляне“ на средства // Вестник на руското право. 2006. № 1.
Вижте например решението на Върховния съд на Руската федерация от 13 юни 2006 г. № 5-o06-23.

Когато говоря за това на лични консултации и семинари, вижте:

• Тук законодателната рамка
• ето услугата Федерална данъчна служба на Русия, който идентифицира пропуски в плащанията през ДДСс едно натискане на бутон
• който анализира цели платежни вериги
• тук е т.нар данъчна база данни, където всички тези пропуски в плащането са фиксирани завинаги
• ето още един нормативна база, което позволява на данъчните власти незабавно да идентифицират пропуски в плащанията ДДСреагира незабавно и адекватно
• ето я подготвената основа Централна банка- въз основа на всичко това, 2015 гтрябва да стане "край на тегленето"в Русия

И в отговор чувам нещо подобно: "Нищо няма да се случи, всичко ще остане както преди."

Лично съм се сблъсквал с факти, че данъчните власти се занимават с незаконно възстановяване на средства ДДСот бюджета и всичко това става невероятно бързо. Лично се сблъсках с факта, че данъчните власти управляват и защитават касовите офиси. Е, не е обичайно да говорим за това в пресата.

И какво казват тези данъчни власти: „Ще продължим да работим, както сме работили. Няма да забележим собствените си хора в системата.

Какво казват бизнесмени по въпроса: „Ще се появи нещо друго. Е, не може да изчезне такъв прекрасен начин за оптимизиране на данъчното облагане като комуникацията с касите и съответно източник на пари за изплащане на заплати в пликове..

От икономическа гледна точка, ако допуснем наличието на каси, няма да има откъде да се вземат пари в бюджета. Данъци Владимир Владимирович ПутинРеших да не повишавам. Държавата ще трябва да приложи вече приетите Федерални закони, влязла в сила от 2015 г, което наистина сложи край на осребряването.

Тоест, попълнете бюджета просто като подредите нещата. По мои лични изчисления, колеги, автоматично можем да увеличим приходната част на бюджета 40% , ако спрем паричния поток и ако всичко това наистина се изпълнява.

Ясно е, че няма да се реализира всичко едновременно и наведнъж. Ако погледнем как работят фирмите, свързани с превоз на товари, как работят фирмите за почистване, как работят охранителните фирми, тогава всяка една от тях е незаконна. Като цяло 99% от микро, малкия и среден бизнес работят в криминалната нелегална зона. Само преди 8 години процентът беше около 84-85% , и сега 99% .

"кислород"касовите каси постепенно се блокират. Това няма да стане масово. След 20 априлЦеленасочените стачки и проверки на място вече започнаха, това ще започне да придобива някаква масова популярност не по-рано от средата 2016 гкога ще започнат масовите проверки? 2015 г. Но истината на живота е, че би било по-добре да се подготвим сега 2016 ги не се разхождай с това лице "идиот с дебели розови очила"с думите: „Но така или иначе нищо няма да се промени“.

Не мили мои, вижте какво стана преди 2 години, и какво сега, вижте какво стана преди 10 години, и какво сега, вижте какво стана през 1993 г., ние с вас тогава си мислехме, че кашата у нас ще продължи до безкрай и доходността ставките ще останат на 300% и ние смятахме, че това ще продължи вечно и вижте какво имаме сега.

Независимо дали на някого му харесва или не, Руската федерация се превърна в полицейска държава, а когато се появи огромна дупка в бюджета и държавата ни няма с какво да строи социализъм, тогава това полицейска държавана първо място и цялата й сила ще бъде насочена срещу онези, които все още могат да бъдат отнети и отрязани, срещу бизнесмените. И е по-добре да се подготвите за това, колеги, предварително.

Ще прекараме 2 дни в подготовка за 2016 гна семинара.

Нека да разгледаме решенията и изходите от вашите проблеми:

• само законни начини за намаляване на данъци и вноски
• както и законно теглене на пари в брой от организацията за всякакви нужди
• Важен компонент, който ще разгледаме, е осигуряването на безопасността на мениджърския екип заедно със собствениците на бизнеса и счетоводния отдел.

11 и 12 декември 2015гпрактически семинар Владимир Туров „Как законно да намалим данъците и да защитим бизнеса“като се вземат предвид промените в законодателството през 2016 г

Някои бизнес плащания са по-удобни за извършване в брой, докато други могат да се извършват само в брой. Това обяснява популярността на схемите за теглене. На практика обаче компаниите често използват напълно законни методи за теглене за тази цел. Един от тях е теглене на пари чрез индивидуален предприемач.

Предимствата на схемата за теглене чрез индивидуален предприемач са, че предприемачът може свободно да се оттегли от търговския си оборот и да харчи както парични, така и непарични средства без контрол. Включително свободното им предоставяне на други лица, без да се увеличава тяхната данъчна основа за данък върху доходите на физическите лица (клауза 18.1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това бизнес активите му не са формално отделени по никакъв начин от собствеността, използвана за лични цели. Въпреки това, за да може компанията да остане в правната рамка при теглене чрез индивидуален предприемач, е важно да се вземат предвид много нюанси.

Нека да разгледаме при какви условия схемата за изплащане през 2016 г. чрез индивидуални предприемачи е напълно законна, как предприемачите на практика теглят пари в брой от сметката и връщат парите в обращение...

Избор на индивидуален предприемач за теглене на пари На първо място, компанията ще се нуждае от един или повече надеждни, приятелски настроени индивидуални предприемачи (вижте схемата за теглене на пари чрез индивидуален предприемач). Обикновено те са или самите собственици на фирми, или техни близки или доверени представители. Трябва също така да спазвате всички обичайни изисквания за данъчни схеми за теглене: наличие на бизнес цел за теглене на транзакции; икономическа целесъобразност на разходите; висококачествени документални доказателства за разходите; липса на взаимозависимост на участниците (виж повече за взаимозависимите лица в данъчните правоотношения).

Схема за теглене на пари в брой чрез индивидуални предприемачи

Едно от най-важните изисквания към индивидуалния предприемач, чрез който ще се реализира схемата за изплащане, е осъществяването на реална стопанска дейност. На практика това обикновено е предоставяне на услуги (включително посредничество) на компании от групата или външни клиенти или извършване на работа, търговия (покупки или продажби) в рамките на групата или с външни изпълнители, наем или пренаемане в рамките на група компании, прехвърляне на права по лицензи (сублицензи) на приятелски изпълнители ) споразумения, платено кредитиране на холдингово дружество, участие в договор за обикновено партньорство. В зависимост от извършваната дейност се избира най-подходящия данъчен режим.

Така че, ако индивидуален предприемач възнамерява да работи с ДДС, тогава се избира обща система за данъчно облагане. В други случаи специалният режим е по-изгоден. Например опростената данъчна система с обект „доход“, ако няма планирани значителни разходи в дейностите на индивидуален предприемач или с обект „доход минус разходи“, ако в регион или се очаква голям дял от разходите в дейността. Изгодни опции за схеми за теглене с патент и UTII.

Данъците в този случай ще бъдат сравнително малки и най-важното - фиксирани по размер. В случая на UTII годишният размер на дохода все още не е ограничен. Съгласно патентната система тя не трябва да надвишава 60 милиона рубли (подточка 1, точка 6, член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но тези данъчни системи не могат да се прилагат във всички региони и само за ограничен списък от дейности.

Разбира се, индивидуалният предприемач ще направи някои разходи и ще плати данъци. Въпреки това значителна част от приходите ще остане при него - това е чиста печалба. Това е, което трябва да се използва за осребряване.

Схема за осребряване и процедура за извършване на касови операции

Най-простият случай на теглене е да получите пари като постъпления и да не ги предавате....