Εξομολόγηση ενός ταμείου: πώς να κερδίσετε χρήματα από τον αέρα. Ανάληψη μετρητών: φορολογικοί και εγκληματικοί κίνδυνοι Εξάρτηση από «εξαργύρωση»

Ο διευθυντής του Crime Finance, πρώην «ταμειακός» και πρώην υπάλληλος του Υπουργείου Εσωτερικών, μίλησε για προγράμματα εξαργύρωσης και «δεύτερους μισθούς» των διευθυντών τραπεζών.

Σπούδασα στην αστυνομική σχολή του Νίζνι Νόβγκοροντ, η οποία ειδικεύεται στην καταπολέμηση του οικονομικού εγκλήματος. Μετά από αυτό, εργάστηκε για αρκετά χρόνια στις δομές του Υπουργείου Εσωτερικών της πόλης Ιβάνοβο στο τμήμα καταπολέμησης του οικονομικού εγκλήματος, στη συνέχεια πήγε να εργαστεί για την φορολογική αστυνομία, όπου εργάστηκε για αρκετά ακόμη χρόνια ως ανακριτής.

Το 2003 διαλύθηκε η εφορία και βρέθηκα στην άλλη πλευρά των οδοφραγμάτων. Ενώ εργαζόμουν στην φορολογική αστυνομία, είδα αρκετά πώς οι άνθρωποι έβγαζαν χρήματα μέσω διαφόρων απατών και απατών και μπήκα στον πειρασμό να κάνω «εξαργύρωση». Σε αυτήν την επιχείρηση, τα χρήματα κερδίζονται κυριολεκτικά από τον αέρα - χρήματα από μια από τις εταιρείες φτάνουν σε έναν τραπεζικό λογαριασμό, τα αποσύρετε και τα επιστρέφετε (κερδίζοντας το ποσοστό σας). Ταυτόχρονα, η εταιρεία-πελάτης αποφεύγει φόρους (ΦΠΑ ή κέρδη).

Στην αρχή είχα έναν ή δύο πελάτες που μετέφεραν μικρά ποσά περίπου 100.000 ρούβλια το μήνα μέσω εμένα. Εκείνη την εποχή, το ποσοστό μου ήταν περίπου 3,5% και αν λάβουμε υπόψη ότι η τράπεζα πήρε 1%, τότε από 100.000 ρούβλια τα κέρδη μου ήταν μόνο 2.500 ρούβλια. Αλλά οι επιχειρήσεις μεγάλωσαν. Οι πελάτες μου άρχισαν να με συστήνουν σε άλλους, και ήταν όλο και περισσότεροι. Άρχισα να επεκτείνω: οργάνωσα νέες ΕΠΕ, προσέλκυσα υπαλλήλους και εξαργύρωσα τα πάντα σε μεγάλους όγκους. Στη συνέχεια, μεγάλες εταιρείες χονδρικής άρχισαν να επικοινωνούν μαζί μου, εξαργυρώνοντας χρήματα για τους τελικούς πελάτες της Μόσχας. Παρήγγειλαν τεράστια ποσά.

Σήμερα στη Μόσχα το κόστος της «εξαργύρωσης» έχει αυξηθεί στο 8%. Η εξαργύρωση έχει γίνει πιο δύσκολη. Οι περιφερειακές τράπεζες είναι πιο «νυσταγμένες» και είναι πιο εύκολο να πάρεις «μετρητά» από αυτές. Τώρα μεγάλες εταιρείες της Μόσχας αγοράζουν χρήματα στις περιοχές με 5-6% και τα πωλούν στους τελικούς καταναλωτές με 8%. Όταν το έκανα αυτό, πούλησα χρήματα στη Μόσχα για 3,5% και τα πούλησα στον τελικό αγοραστή για 5%.

Στις μεγάλες τράπεζες, τα προγράμματα εξαργύρωσης ξεκινούν με μεγάλη έκρηξη, ειδικά εάν η εταιρεία εξαργύρωσης βρει σχέση με τον επικεφαλής ενός τοπικού υποκαταστήματος και του πληρώσει έναν «δεύτερο» μισθό.

Οι ίδιοι οι τραπεζίτες δίνουν συστάσεις στους εταίρους τους σχετικά με το "cash out": "cash out, αλλά όχι πολύ" ή "σταματήστε τώρα, έχουμε λάβει αίτημα από την Κεντρική Τράπεζα". Βασικά, ολόκληρη η αγορά μετρητών περιστρέφεται γύρω από τις τρεις μεγαλύτερες τράπεζες. Οι μικρότερες τράπεζες, που κινδυνεύουν να χάσουν την άδεια τους, ανησυχούν περισσότερο και τους επιτρέπουν να εργάζονται λιγότερο συχνά και με μικρά ποσά. Αν και, αν ο ιδιοκτήτης μιας τράπεζας καταλάβει ότι δεν βγάζει χρήματα από την τράπεζά του ή ότι υφίσταται ζημιές, τότε τα «πουλάει» σε ταμίες ή ανταγωνίζεται μαζί τους.

Χαρακτηριστική αποθέωση της ιστορίας με τον τραπεζίτη-ταμείο - του έρχεται επιθεώρηση της Κεντρικής Τράπεζας και του επισημαίνει παραβάσεις. Ο ιδιοκτήτης της τράπεζας εκτιμά το χρονοδιάγραμμα της επαλήθευσης και αρχίζει να «εξαργυρώνει» σε σοβαρή κλίμακα για να κερδίσει το μέγιστο ποσό χρημάτων και, επιπλέον, αποσύρει και περιουσιακά στοιχεία. Δεν έχει τίποτα να χάσει, θα χάσει ακόμα την άδειά του και «το πλοίο θα βυθιστεί».

Υπάρχουν πολλά ενδιαφέροντα σχέδια, για παράδειγμα, η αγορά παλιοσίδερων ήταν δημοφιλής. Τα άτομα παραδίδουν σκραπ αξίας 50.000 ρούβλια την ημέρα σε μια εταιρεία που αγοράζει μέταλλο. Η εταιρεία πρέπει να αποσύρει χρήματα από την τράπεζα για να τα πληρώσει. Ο τελευταίος ζητά να προσκομίσει έγγραφα - αντίγραφα διαβατηρίων ατόμων που παρέδωσαν το μέταλλο. Στην τράπεζα παρέχονται πλαστά ή χαμένα διαβατήρια ατόμων και εκδίδεται γι' αυτά το ποσό του 1,5 εκατομμυρίου ρούβλια. Η εταιρεία υποβάλλει αίτηση στην τράπεζα για αυτό το ποσό και λαμβάνει τα χρήματα. Αργότερα, τα μετρητά μεταφέρονται σε πελάτες που έχουν προηγουμένως μεταφέρει τραπεζικό έμβασμα στην εταιρεία συλλογής σκραπ.

Οι τραπεζίτες συχνά κλείνουν τα μάτια ή θέτουν τον όρο: «θα σας δίνουμε είκοσι το μήνα, αλλά όχι περισσότερο». Η εταιρεία συμφώνησε και εξαργύρωσε 20 εκατομμύρια ρούβλια το μήνα, ενώ το παλιοσίδερο παραδόθηκε στην πραγματικότητα για 500.000 ρούβλια.

Με παρόμοιο τρόπο λειτουργούν και οι εταιρείες που αγοράζουν λαχανικά και φρούτα από αγρότες και αγοράζουν μέλι ή βότανα από τον πληθυσμό.

Γνωρίζουν πάντα οι τραπεζίτες για τα σχέδια; Σίγουρα. Αν και συμφώνησαν να συνεργαστούν μαζί μας όχι μόνο λόγω των «δεύτερων μισθών». Κάποιες τράπεζες δεν έπαιρναν χρήματα, αλλά δούλευαν γιατί επίσημα έπαιρναν μεγάλο ποσοστό από συναλλαγές. Αν και ορισμένα πιστωτικά ιδρύματα δεν συνεργάστηκαν μαζί μας κατ' αρχήν.

Όταν εργαζόμασταν με τράπεζες, χρησιμοποιούσαμε επίσης τα συνήθη σχήματα: αποσύραμε από τις πλαστικές κάρτες φυσικών προσώπων, από λογαριασμούς νομικών προσώπων, χρησιμοποιήσαμε γραμμάτια υπόσχεσης και δημιουργήσαμε για τις τράπεζες την εμφάνιση πραγματικής δραστηριότητας. Όμως τα συστήματα έχουν εκσυγχρονιστεί και έχουν ξεπεράσει εδώ και καιρό το τραπεζικό σύστημα. Για παράδειγμα, η αγορά μετρητών σε αλυσίδες λιανικής είναι δημοφιλής. Πολλοί χειριστές λιανικής, μεγάλες αλυσίδες, καταστήματα, βενζινάδικα, εστιατόρια πουλούν τα «μετρητά» τους.

Πάνω από πέντε χρόνια εργασίας σε αυτήν την επιχείρηση, έχω δημιουργήσει ένα δίκτυο σε περισσότερες από δέκα περιοχές, εκατοντάδες εταιρείες, διακόσιους υπαλλήλους, πολύ περίπλοκες ταμειακές ροές. Εξαργυρώναμε έως και 100 εκατομμύρια ρούβλια την ημέρα. Αλλά δαπανήθηκαν πολλά για μισθούς και ασφάλεια - άνθρωποι που μας κάλυπταν στην εγκληματική συνιστώσα της επιχείρησης («στέγη»).

Ένα άλλο από τα μεγαλύτερα προβλήματα της επιχείρησης εξαργύρωσης είναι η κλοπή υφισταμένων. Ο διευθυντής μιας από τις εκατοντάδες scheme LLC παίρνει ξαφνικά τα χρήματα και πετάει κάπου στο εξωτερικό. Συνήθως, ένα ειδικό ταμείο προορίζεται για καταστάσεις κρίσης και τα έσοδα καλύπτουν ζημίες. Εμφανίζονται επίσης καταστάσεις με κίνδυνο για τη ζωή - επιδρομές και κλοπές. Ένας φίλος μου στη Μόσχα πυροβολήθηκε τους συλλέκτες του. Αυτή είναι μια πολύ επικίνδυνη επιχείρηση.

Έτυχε και σε μένα πρόβλημα. Όταν ο όγκος των χρημάτων που εξαργυρώθηκαν ξεπέρασε τα δισεκατομμύρια ρούβλια, κάποια στιγμή συνελήφθη από αξιωματικούς της FSB.

Γιατί συνέβη αυτό; Πολλοί σε αυτήν την επιχείρηση ξέρουν πώς να διαπραγματεύονται με τις αρχές, αλλά σύμφωνα με τα τοπικά πρότυπα, η υπόθεσή μου ήταν ηχηρή και μεγάλη - οι όγκοι ήταν τεράστιοι για μια μικρή πόλη, τόσο η Κεντρική Τράπεζα όσο και οι υπηρεσίες επιβολής του νόμου γνώριζαν ήδη για μένα. Επιπλέον, δεν ήταν η αστυνομία που ασχολήθηκε μαζί μου, αλλά η FSB. Με έβαλαν σε μια μικρή δοκιμασία επίδειξης.

Ενώ η έρευνα συνεχιζόταν, έπρεπε να φυλάξω ένα χρόνο σε ένα κέντρο κράτησης. Ως αποτέλεσμα, ομολογήθηκα και η ποινική υπόθεση για μένα έληξε με το γεγονός ότι μου δόθηκε πίστωση για το χρόνο που πέρασα στο κέντρο κράτησης. Τι συμπέρασμα έβγαλα; Όταν δούλευα, πίστευα ότι αφού δεν έκλεψα από ένα συγκεκριμένο άτομο, τότε αυτή ήταν μια κανονική επιχείρηση. Αλλά μετά συνειδητοποίησα ότι ήταν ακόμα κλοπή - οι φόροι δεν πληρώνονταν για χρήματα που είχαν εξαργυρωθεί. Δεν το είχα σκεφτεί ή δεν το καταλάβαινα πριν.

Δεδομένου ότι η ταμειακή ροή από την παλιά επιχείρηση είχε τελειώσει και ήμουν άκαρπη, αποφάσισα να δημιουργήσω μια εταιρεία που ονομάζεται Crime Finance. Τώρα ενθαρρύνω τις εταιρείες να εντοπίζουν παράνομα συστήματα. Για παράδειγμα, πραγματοποιώ master classes - λέω πώς οι εταιρείες εξαργύρωσης αποκτούν βάση στις τράπεζες και πώς να τις προσδιορίσουν. Ξέρω απέξω αυτά τα διαγράμματα, σαν μασόνος που στρώνει τούβλα εδώ και 20 χρόνια και μπορεί να χτίσει ένα σπίτι με κλειστά μάτια.

Evgeny Vinogradov

Forbes, 04/08/14, "Χρήματα σε χαρτοφύλακα: πώς είναι δομημένα τα υπόγεια δίκτυα ανάληψης μετρητών στη Μόσχα"

Χιλιάδες επιχειρηματίες χρησιμοποιούν συστήματα ανάληψης μετρητών στην πρωτεύουσα. Το Forbes κατάφερε να ανακαλύψει πώς λειτουργεί ένα από αυτά τα δίκτυα

Ο επιχειρηματίας της Μόσχας Όλεγκ καθόταν πίσω από το τιμόνι ενός αυτοκινήτου που ήταν σταθμευμένο στα περίχωρα της πόλης και κοιτούσε νευρικά στον καθρέφτη. Σύντομα είδε ένα δυσδιάκριτο βρώμικο crossover, το οποίο πρόλαβε το αυτοκίνητο του Oleg και σταμάτησε. Το φιμέ πλαϊνό παράθυρο του crossover κατέβηκε. Ο Όλεγκ άνοιξε επίσης το παράθυρό του και λίγα δευτερόλεπτα αργότερα μια σακούλα με χρήματα έπεσε στην αγκαλιά του. Εν τω μεταξύ, το SUV εξαφανίστηκε γρήγορα στη γωνία. Ο Όλεγκ, έχοντας πάρει τα χρήματα, έδωσε και γκάζι. Δεν μέτρησε τα μετρητά επί τόπου: η «υπηρεσία παράδοσης» δεν είχε ακόμη αποτύχει. Επιπλέον, θα μπορούσε να υποβάλει αξιώσεις κατά των διοργανωτών του υπόγειου δικτύου εξαργύρωσης χρησιμοποιώντας ειδικό λογισμικό.

Αυτή η ιστορία, που συνέβη το φθινόπωρο του 2013, απεικονίζει τη λειτουργία ενός συστήματος ανάληψης μετρητών, τις υπηρεσίες του οποίου χρησιμοποιούν χιλιάδες επιχειρηματίες. Το Forbes κατάφερε να ανακαλύψει πώς λειτουργεί ένα από τα υπόγεια δίκτυα μετρητών της Μόσχας. Πώς λειτουργεί το σύστημα, το οποίο, όπως παραδέχονται στελέχη της Κεντρικής Τράπεζας, έχει αποκτήσει μακροοικονομική κλίμακα;

Η ψυχή της οικονομίας

Σύμφωνα με το Υπουργείο Εσωτερικών, εκατοντάδες οργανισμοί εξαργύρωσης, συμπεριλαμβανομένων των τραπεζών, ασχολούνται με την παράνομη επιχείρηση μετατροπής χρημάτων χωρίς μετρητά σε δέσμες λογαριασμών δεμένες με λάστιχα. Οι επιχειρηματίες χρειάζονται ακαταλόγιστα μετρητά για δωροδοκίες και μίζες, για να πληρώνουν μισθούς στους υπαλλήλους σε φακέλους και για να φοροδιαφεύγουν. Ο πρώην πρόεδρος της Κεντρικής Τράπεζας Σεργκέι Ιγνάτιεφ υπολόγισε τον όγκο της αγοράς μετρητών σε 500 δισεκατομμύρια ρούβλια το 2012. Το κύριο ενδιαφέρον για τα μετρητά δείχνουν οι κατασκευαστικές εταιρείες και οι μικρές επιχειρήσεις. Πρόσφατα, σύμφωνα με το Υπουργείο Εσωτερικών, το κέντρο των παράνομων επιχειρήσεων μετακινείται από τη Μόσχα στις περιφέρειες και οι προμηθευτές μετρητών, όπως και πριν, είναι αγορές ειδών ένδυσης, κατασκευών και τροφίμων και εταιρείες με μεγάλα ποσά εσόδων σε μετρητά, όπως μεταφορές και λιανεμποριο.

Η Κεντρική Τράπεζα, η Rosfinmonitoring, καθώς και το Υπουργείο Εσωτερικών και άλλες υπηρεσίες επιβολής του νόμου πολεμούν την εξαργύρωση με διάφορους βαθμούς επιτυχίας. Το 2013, οι αρχές εξαπέλυσαν ενεργό επίθεση. «Πριν από πέντε χρόνια μπορούσα να παραγγείλω και να λάβω αμέσως 10 εκατομμύρια δολάρια σε μετρητά, αλλά τώρα όχι περισσότερα από 2 εκατομμύρια δολάρια», λέει ο χρηματοδότης, ο οποίος έχει λειτουργήσει περισσότερες από μία φορές ως κρίκος στην αλυσίδα εξαργύρωσης. Ο επικεφαλής του ομοσπονδιακού κέντρου πληροφοριών «Analytics and Security», συνταξιούχος αστυνομικός ταγματάρχης Ruslan Milchenko, λέει ότι ο αριθμός των τοποθεσιών εξαργύρωσης και των τραπεζών άρχισε να μειώνεται το 2009, όταν εμφανίστηκε ένα πολιτικό αίτημα από την ηγεσία της χώρας: οι υπηρεσίες πληροφοριών πρέπει να λάβουν έλεγχος των ταμειακών ροών που εμπλέκονται σε αμφίβολες συναλλαγές . «Τώρα δεν μπορείς απλώς να εξαργυρώσεις ένα μεγάλο ποσό», λέει ένας χρηματοδότης υπό τον όρο της ανωνυμίας. «Δεν μπορείτε να κρύψετε μια τέτοια συναλλαγή, επειδή η Rosfinmonitoring έχει μάθει να αναλύει τις πληροφορίες που της έρχονται και η γρήγορη παρακολούθηση 10 εκατομμυρίων δολαρίων δεν αποτελεί πλέον πρόβλημα για αυτήν».

Καθαρά. Εξέταση

Ο Oleg είναι ιδιοκτήτης ενός μικρού πρακτορείου για τη διοργάνωση εταιρικών εκδηλώσεων και πάρτι. Μια μέρα - ήταν το καλοκαίρι του 2011 - χρειαζόταν μετρητά - αρκετές εκατοντάδες χιλιάδες ρούβλια. Για τις μικρές επιχειρήσεις αυτό είναι ένα πολύ σημαντικό ποσό. Γύρισε στους φίλους του και, έχοντας εξασφαλίσει δύο υποχρεωτικές συστάσεις, πήγε σε συνάντηση με εκπροσώπους του δικτύου εξαργύρωσης. Η συνέντευξη δεν έγινε καθόλου στο πνεύμα των κατασκοπευτικών ταινιών σε ένα ανώνυμο εστιατόριο στα περίχωρα της πόλης, αλλά σε ένα αξιοσέβαστο κέντρο γραφείων στα βορειοδυτικά της Μόσχας. Εδώ βρίσκεται ένα από τα γραφεία μιας εταιρείας με προσωπικό πολλών δεκάδων ατόμων, με επικεφαλής έναν αντιπρόσωπο γενικό διευθυντή. Ο Oleg αρνήθηκε κατηγορηματικά να πει στο Forbes με ποια κάλυψη λειτουργεί η εταιρεία, αλλά οι κύριες δραστηριότητές της δεν συνδέονται σε καμία περίπτωση με τις επίσημες. Η εξαργύρωση είναι μια πραγματική επιχείρηση, που φέρνει εκατομμύρια δολάρια στους διοργανωτές του υπόγειου δικτύου.

Στη συνάντηση, ο Oleg είπε σε δύο εκπροσώπους του δικτύου λεπτομερώς για την επιχείρησή του, έδειξε τυπικά συμβόλαια και κατονόμασε τους κύριους πελάτες και εργολάβους. Δεν κινούσε υποψίες, αλλά στο πρώτο στάδιο έλαβε μόνο τα στοιχεία πολλών εταιρειών παρόμοιων σε προφίλ με την επιχείρησή του. Οι λογαριασμοί τους άνοιξαν σε μια μικρή τράπεζα, η Oleg δεν αποκαλύπτει το όνομά της, αλλά αυτή είναι η τράπεζα που χρησιμοποιεί το δίκτυο ως κύρια. Για λογαριασμό αυτών των εταιρειών, ο Oleg από καιρό σε καιρό συνήψε συμβόλαια με τους πελάτες του, του μετέφεραν χρήματα για τις παρεχόμενες υπηρεσίες και τα απέσυρε σε μετρητά. Η προμήθεια για την υπηρεσία ήταν ελαφρώς μικρότερη από 10%.

Στην αρχή, οι διοργανωτές του δικτύου παρακολουθούσαν τον νέο νεοσύλλεκτο και δεν τον εμπιστεύονταν πλήρως, έτσι έλαβε μετρητά στο αυτοκίνητο κάποιου άλλου, σταθμευμένο σε ένα πολυσύχναστο μέρος. "Μπήκα στο αυτοκίνητο, ένας άγνωστος άνδρας έβαλε μια τσάντα με χρήματα στο κάθισμα, χωρίς να το περάσει από χέρι σε χέρι", λέει ο Oleg. «Μόλις πήρα τα χρήματα και βγήκα από το αυτοκίνητο».

Cashing Master

Μέχρι πρόσφατα, η ναυαρχίδα της εξαργύρωσης ήταν η Master Bank, η οποία έχασε την άδεια της τον Νοέμβριο του 2013 και πριν από αυτό εξέδιδε περίπου 1 δισεκατομμύριο ρούβλια την ημέρα. Σύμφωνα με τον αναπληρωτή επικεφαλής του Τμήματος Ερευνών του Υπουργείου Εσωτερικών, Pavel Sychev, οι τράπεζες συνήθως παίζουν παθητικό ρόλο σε υποθέσεις ανάληψης μετρητών, ανοίγουν τρεχούμενους λογαριασμούς μόνο κατόπιν αιτήματος εταιρειών κέλυφος, αλλά στην περίπτωση της Master Bank τα πάντα ήταν πολύ πιο περίπλοκο. «Κατά τον τελευταίο χρόνο, η τράπεζα διευκόλυνε την εξαργύρωση κεφαλαίων για αμφίβολους λόγους ύψους τουλάχιστον 200 δισεκατομμυρίων ρούβλια
και διέπραξε περισσότερες από 100 παραβιάσεις της ισχύουσας νομοθεσίας», δήλωσε στο Forbes ο αντιπρόεδρος της Κεντρικής Τράπεζας Μιχαήλ Σούχοφ. Με βάση τις εκτιμήσεις της αγοράς που εξέφρασε ο πρώην πρόεδρος της Κεντρικής Τράπεζας Σεργκέι Ιγκνάτιεφ, αποδεικνύεται ότι το μερίδιο της Master Bank στην αγορά αυτή έφτασε το 40%.

Στην ουσία, η Master Bank ήταν μια δομή συμμετοχών και διαχειριζόταν ένα δίκτυο μικρότερων συνεργαζόμενων τραπεζών, όπου περισσότερες από 200 εταιρείες είχαν λογαριασμούς. Ειδικοί υπάλληλοι ασχολούνταν με το άνοιγμα και τη διατήρηση προσωπικών λογαριασμών ατόμων, στους οποίους μετέφεραν χρήματα από εταιρείες κέλυφος - υποτιθέμενα «μισθούς», «δάνεια» και «εισόδια από την πώληση τίτλων». Σύμφωνα με την Κεντρική Τράπεζα, ο αριθμός τέτοιων λογαριασμών έφτασε τις δύο χιλιάδες.

Ο κύριος κρίκος στο πρόγραμμα ανάληψης μετρητών μέσω της Master Bank ήταν το εκτεταμένο δίκτυό της με 3.500 ΑΤΜ (τρίτο μεγαλύτερο στη χώρα). «Οι μονοήμερες εταιρείες μετέφεραν κεφάλαια στο πλαίσιο δανειακών συμβάσεων σε λογαριασμούς πολιτών - πελατών της Master Bank και εξαργύρωσαν αυτά τα κεφάλαια στα ΑΤΜ της τράπεζας μέχρι το τέλος της ίδιας ημέρας», λέει ο Mikhail Sukhov. Σύμφωνα με τον Milchenko από το κέντρο πληροφοριών Analytics and Security, τα ΑΤΜ της Master Bank στα αεροδρόμια ήταν φορτωμένα με χαρτονομίσματα των 500 ευρώ και μπορεί να μην υπήρχαν όρια για ανάληψη μισθών ή δανείων σε μετρητά.

Η Master Bank ήρθε για πρώτη φορά στην προσοχή του Υπουργείου Εσωτερικών το 2007. Στη συνέχεια σχηματίστηκε δικογραφία σε βάρος τεσσάρων υπαλλήλων της Master Bank και της Project Finance Bank (η άδεια ανακλήθηκε τον Δεκέμβριο του 2013). Ως αποτέλεσμα, καταδικάστηκαν για παράνομες τραπεζικές δραστηριότητες, με τις οποίες επιδίδονταν από τον Ιούλιο έως τον Σεπτέμβριο του 2006. Έκτοτε, η τράπεζα έχει καταδικαστεί σε έξι ποινικές υποθέσεις. Σε δύο από αυτές έχουν επιβληθεί ποινές, δύο έχουν κλείσει και σε δύο περιπτώσεις η έρευνα βρίσκεται σε εξέλιξη.

Pyotr Rudenko, Elena Zubova

Οι επιχειρήσεις ξεκινούν κυρίως για κέρδος. Και όταν λαμβάνεται αυτό το κέρδος, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης έχει τη φυσική επιθυμία να το χρησιμοποιήσει για τις προσωπικές του ανάγκες.

Δεν γνωρίζουν όλοι οι αρχάριοι επιχειρηματίες ότι τα χαρακτηριστικά της απόσυρσης κερδών εξαρτώνται άμεσα από την οργανωτική και νομική μορφή - μεμονωμένος επιχειρηματίας ή LLC. Και το γεγονός ότι οι ιδρυτές των εταιρειών πρέπει να πληρώσουν πρόσθετους φόρους εισοδήματος συχνά αποδεικνύεται μια δυσάρεστη έκπληξη για αυτούς. Γιατί; Θα μάθετε όλες τις λεπτομέρειες στο άρθρο μας.

Κατάσταση IP και LLC

Η διαφορά στη φορολογία των επιχειρηματικών κερδών εξηγείται από το διαφορετικό καθεστώς και. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ένα άτομο, όλα τα εισοδήματα, συμπεριλαμβανομένων των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, σχετίζονται με την προσωπική του περιουσία.

Όταν μια LLC κερδίζει χρήματα, ο οργανισμός λαμβάνει ένα κέρδος, δηλ. οντότητα. , ακόμα κι αν είναι ο μόνος που επένδυσε τις δικές του αποταμιεύσεις στην επιχείρηση, δεν έχει άμεση σχέση με αυτό το κέρδος. Δεν έχει δικαίωμα να λαμβάνει απλώς χρήματα από το ταμείο ή από τρεχούμενο λογαριασμό για προσωπικές του ανάγκες.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να πάρει χρήματα από μια επιχείρηση;

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να εγγραφεί για εργασία και να πληρώσει μισθούς. Όμως τα χρήματα που κερδίζει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορούν να ληφθούν για τις προσωπικές του ανάγκες χωρίς περιορισμούς, φυσικά, εντός των ορίων που επιτρέπονται από τα συμφέροντα της επιχείρησης.

Τα χρήματα μπορούν να ληφθούν σε μετρητά από το ταμείο ή να αφαιρεθούν από τρεχούμενο λογαριασμό. Επιπλέον, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αρνηθεί να διατηρήσει την ταμειακή πειθαρχία, τότε δεν χρειάζεται να εκδοθεί ακόμη και εντολή μετρητών εξόδων (ρήτρες 4.1 και 4.6 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 11ης Μαρτίου 2014 Αρ. 3210-U). Δηλαδή, σε αυτή την περίπτωση αρκεί να κρατήσετε εσωτερικά αρχεία για τον εαυτό σας.

Πώς μπορεί ένα μέλος LLC να λάβει χρήματα από μια επιχείρηση;

Να σας υπενθυμίσουμε για άλλη μια φορά ότι μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης και ο ιδρυτής της είναι δύο ξεχωριστές οντότητες, καθεμία από τις οποίες ενεργεί για δικό της λογαριασμό. Πρόκειται για διαφορετικούς φορολογούμενους και εκπληρώνουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις ανεξάρτητα.

Αφού η LLC πληρώσει φόρους επί των επιχειρηματικών εσόδων σύμφωνα με το καθεστώς της, ένα μέλος της εταιρείας έχει το δικαίωμα σε ένα μέρος των διανεμόμενων κερδών -. Ωστόσο, για έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης, τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως εισόδημα που εισπράττεται από τρίτες πηγές, επομένως ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται κατά την καταβολή τους.

Εάν ο ιδρυτής είναι φυσικό πρόσωπο, τότε καταβάλλει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στα μερίσματα με συντελεστή 13% για τους κατοίκους και 15% για τους μη κατοίκους. Οι ιδρυτές που είναι ρωσικά νομικά πρόσωπα πληρώνουν φόρο εισοδήματος με συντελεστή 13%, τα μερίσματα για ξένους οργανισμούς φορολογούνται με συντελεστή 15%.

Μόνο ένας ρωσικός οργανισμός μπορεί να αποφύγει την πληρωμή φόρου στα μερίσματα εάν κατέχει τουλάχιστον το 50% του εγκεκριμένου κεφαλαίου του οργανισμού που λαμβάνει την πληρωμή για τουλάχιστον 365 ημερολογιακές ημέρες πριν από την πληρωμή. Πιο συγκεκριμένα, σε αυτήν την περίπτωση υπάρχει επίσημα φόρος στα μερίσματα, αλλά ο συντελεστής του είναι 0% (άρθρο 284 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εκτός από την παρακράτηση φόρου 13% ή 15%, η πληρωμή μερισμάτων περιπλέκεται επίσης από το γεγονός ότι αυτό το μέρος του κέρδους μπορεί να διανεμηθεί όχι περισσότερο από μία φορά το τρίμηνο. Δηλαδή, ακόμη κι αν καταβληθεί φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο ιδιοκτήτης της εταιρείας δεν μπορεί να λάβει χρήματα για τις ανάγκες του ανά πάσα στιγμή.

Πρόσθετοι νομικοί τρόποι για ανάληψη χρημάτων από LLC

Φυσικά, η δυσκολία λήψης χρημάτων από μια LLC με τη μορφή μερισμάτων ανάγκασε τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να χρησιμοποιήσουν άλλες μεθόδους. Όλες αυτές οι επιλογές είναι νόμιμες, δηλ. προβλέπονται από το νόμο, αλλά περιλαμβάνουν και πρόσθετη φορολογία ή αναφορά.

1. Μισθός

Πολλοί ιδρυτές διαχειρίζονται προσωπικά τον οργανισμό τους και προσλαμβάνονται με σύμβαση εργασίας. Στην περίπτωση αυτή, ο γενικός διευθυντής, όπως και οι υπόλοιποι υπάλληλοι, λαμβάνει μισθό τουλάχιστον δύο φορές το μήνα. Για πληρωμές στο πλαίσιο σύμβασης εργασίας, η LLC καταβάλλει ασφάλιστρα για τον διαχειριστή με δικά της έξοδα - από 30% (εάν ο οργανισμός δεν έχει το δικαίωμα σε μειωμένους συντελεστές για εισφορές). Επιπλέον, παρακρατείται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον ίδιο τον διευθυντή με συντελεστή 13%.

Δηλαδή, ως αποτέλεσμα, αυτή η επιλογή για τον ιδιοκτήτη μιας LLC είναι ο πιο ακριβός τρόπος για να βγάλει κέρδος από την επιχείρηση. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένα πλεονεκτήματα και εδώ. Πρώτον, ο διαχειριστής θα έχει ασφαλιστική εμπειρία και θα λάβει σύνταξη. Δεύτερον, μέρος του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε από μισθούς μπορεί να επιστραφεί εάν αγοράσετε κατοικία. Το μέγιστο ποσό επιστροφής φόρου είναι 260.000 ρούβλια για ακίνητα συν 390.000 ρούβλια για τόκους στεγαστικού δανείου.

2. Σύναψη αστικής σύμβασης διαχείρισης Ε.Π.Ε

Στην περίπτωση αυτή, ο ιδρυτής διαχειρίζεται επίσης προσωπικά την εταιρεία, αλλά υπό την ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία. Μια αστική σύμβαση για την παροχή υπηρεσιών διαχείρισης συνάπτεται μεταξύ μιας LLC και ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Και αν ένας επιχειρηματίας μεταβεί στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για το εισόδημα, τότε θα πληρώσει μόνο το 6% από τις αποδοχές του και όχι το 13% από τον μισθό του. Τα ποσά των ασφαλίστρων των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τους ίδιους είναι επίσης σημαντικά χαμηλότερα από τα ποσοστά εισφορών για τους εργαζομένους.

Ωστόσο, στην προκειμένη περίπτωση προκύπτουν αξιώσεις από τις εφορίες, οι οποίες βλέπουν σε αυτή την επιλογή την αντικατάσταση των εργασιακών σχέσεων με αυτές του αστικού δικαίου. Αλλά τα δικαστήρια, συμπεριλαμβανομένων των ανώτατων, συχνά τάσσονται με τους ιδρυτές όσον αφορά την επιλογή του τύπου συμφωνίας. Για παράδειγμα, στην Απόφαση της 19ης Μαΐου 2009 N 597-О-О, το Συνταγματικό Δικαστήριο δήλωσε: «Επομένως, συμβατικές νομικές μορφές που διαμεσολαβούν στην εκτέλεση εργασίας (παροχή υπηρεσιών) που υπόκεινται σε αμοιβή (δραστηριότητα επί πληρωμή) βάσει σύμβασης επί πληρωμή μπορεί να είναι τόσο σύμβαση εργασίας όσο και αστικές συμβάσεις, οι οποίες συνάπτονται με βάση την ελεύθερη και εθελοντική έκφραση της βούλησης των ενδιαφερομένων - των μερών της μελλοντικής σύμβασης.»

Αλλά στην πράξη, οι φορολογικές επιθεωρήσεις συχνά αρνούνται να αναγνωρίσουν το δικαίωμα μιας LLC να συνάψει αστική συμφωνία με τον ιδρυτή, ο οποίος έχει την ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία. Ένα σωστά συνταγμένο κείμενο σύμβασης μπορεί να μειώσει εν μέρει τους κινδύνους μη αναγνώρισης αυτής της επιλογής. Δεν πρέπει να περιέχει όρους τυπικούς για συμβάσεις εργασίας. Επιπλέον, το ποσό της αμοιβής για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία δεν πρέπει να είναι αδικαιολόγητα υψηλό δεδομένου του μικρού εισοδήματος της ίδιας της LLC.

3. Λήψη άτοκου δανείου

Εάν ο ιδρυτής χρειάζεται επειγόντως χρήματα για προσωπικές ανάγκες και δεν έχει φτάσει ακόμη η προθεσμία για τη διανομή μερισμάτων, τότε η LLC μπορεί να εκδώσει άτοκο δάνειο γι 'αυτόν. Αλλά ένα δάνειο δεν είναι μέρισμα, επομένως το δανεισμένο ποσό θα πρέπει να επιστραφεί. Το κύριο πλεονέκτημα αυτής της επιλογής είναι η δυνατότητα καθυστέρησης της αποπληρωμής του δανείου που ελήφθη, επειδή η διάρκεια της σύμβασης μπορεί να παραταθεί.

Το μειονέκτημα είναι ότι ο ιδρυτής δεν πληρώνει τόκους για τη χρήση των χρημάτων της LLC, επομένως λαμβάνει ένα υλικό όφελος για το οποίο πρέπει να πληρώσει φόρο. Το όφελος υπολογίζεται ως τα 2/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων χρεώνεται εδώ με αυξημένο επιτόκιο - 35%.

Εάν το δάνειο δεν επιστραφεί ποτέ στην εταιρεία, ο ιδρυτής θα πρέπει να πληρώσει 13% φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για αυτό το ποσό. Επιπλέον, μόνο μια LLC που δεν έχει ακάλυπτες απώλειες ή χρέη προς τον προϋπολογισμό, τους υπαλλήλους ή τους εργολάβους μπορεί να συγχωρήσει ένα χρέος.

Χρήματα για έξοδα αναφοράς και ψυχαγωγίας

Ορισμένες πηγές αποκαλούν επίσης τη λήψη χρημάτων για έξοδα αναφοράς και ψυχαγωγίας ως επιλογή κέρδους από μια LLC, αλλά αυτό δεν ισχύει. Αυτά τα χρήματα μπορούν να δαπανηθούν μόνο για τα συμφέροντα του ίδιου του οργανισμού και τα έξοδα πρέπει να έχουν οικονομική δικαιολογία και να τεκμηριώνονται. Επιπλέον, καθιερώνεται ένα πρότυπο για τα έξοδα ψυχαγωγίας - όχι περισσότερο από το 4% του ποσού του κόστους εργασίας για την περίοδο αναφοράς ή τη φορολογική περίοδο.

Έτσι, ο κύριος τρόπος λήψης κερδών από μια LLC είναι μέσω μερισμάτων, κατά την πληρωμή των οποίων ο φόρος παρακρατείται από τον ιδρυτή. Άλλες νομικές επιλογές (δάνειο, μισθός ή αμοιβή) απαιτούν επίσης πληρωμή φόρων, επομένως δεν μπορούν να είναι εναλλακτική λύση στα μερίσματα.

Antonin Novozhenov, Γενικός Διευθυντής της Φορολογικής Υπηρεσίας LLC (Μόσχα)

Με βάση τα αποτελέσματα του περασμένου έτους, οι υπηρεσίες επιβολής του νόμου σημειώνουν αύξηση των φορολογικών εγκλημάτων λόγω της οικονομικής κρίσης και προβλέπουν ότι αυτή η τάση θα συνεχιστεί και φέτος. Σύμφωνα με αξιωματούχους επιβολής του νόμου, όλο και περισσότερο, για να φοροδιαφύγουν, οι επιχειρηματίες καταφεύγουν σε παράνομες αναλήψεις μετρητών συνάπτοντας εικονικές συμφωνίες με εταιρείες fly by-night. Στο μεταξύ, η «ακίνδυνη» εξαπάτηση του κράτους μετατρέπεται ουσιαστικά σε σοβαρές απώλειες για τις ίδιες τις επιχειρηματικές οντότητες.

Το γεγονός της ύπαρξης εταιρειών και οργανισμών που παρέχουν υπηρεσίες για τη συντήρηση και την καταχώρισή τους δεν ήταν από καιρό μυστικό για τη νομική κοινότητα και τις υπηρεσίες επιβολής του νόμου. Ίσως κανείς δεν αμφιβάλλει για τον αρνητικό αντίκτυπο του «cash out» στην οικονομία.

Τα νομοθετικά εργαλεία για την καταπολέμηση των εταιρειών «fly by-night» είναι αρκετά εκτεταμένα. Οι κανόνες του οικονομικού, διοικητικού και ποινικού δικαίου θεσπίζουν διαδικασίες ελέγχου στον τομέα της κυκλοφορίας χρήματος και της ευθύνης για τη διάπραξη παράνομων ενεργειών. Ωστόσο, παρά την ποικιλία των νομικών απαγορεύσεων και κυρώσεων, η παράνομη ανάληψη μετρητών συνεχίζει να υφίσταται και μάλιστα να αναπτύσσεται.

Εξάρτηση από μετρητά

Η ουσία της εξαργύρωσης μπορεί απλά να περιγραφεί ως η διαδικασία δημιουργίας εικονικών δαπανών από μια επιχείρηση προκειμένου να αποκτήσει ένα αδικαιολόγητο φορολογικό όφελος. Ως αποτέλεσμα, η εταιρεία μειώνει το ποσό των φόρων που θα μεταφερθούν στον προϋπολογισμό. Τα χρήματα, μείον τόκους, επιστρέφονται στην εταιρεία σε μετρητά. Το ποσοστό που κρατούν οι εγκληματικές ομάδες που παρέχουν αυτού του είδους τις υπηρεσίες είναι το εισόδημά τους. Λόγω του ελάχιστου κόστους που συνδέεται με τη διαδικασία εξαργύρωσης, τα έσοδα τέτοιων ομάδων είναι πολύ σημαντικά. Ποιος είναι ο αντίκτυπος τέτοιων διαδικασιών στις δραστηριότητες ενός επιχειρηματία;

Η μεγαλύτερη ζημιά στην ομαλή ανάπτυξη των οικονομικών σχέσεων, φαίνεται, είναι ότι το «cash out» δημιουργεί ανισότητα στις οικονομικές συνθήκες των οντοτήτων που βρίσκονται στην ίδια οικονομική θέση. Οι επιχειρήσεις που δεν χρησιμοποιούν τις υπηρεσίες των εταιρειών fly by-night επιβαρύνονται με σημαντικό κόστος με τη μορφή ενιαίου κοινωνικού φόρου, ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος σε σύγκριση με εκείνες που χρησιμοποιούν τέτοιες υπηρεσίες. Ταυτόχρονα, η άρνηση παροχής υπηρεσιών «cash out» συνεπάγεται οικονομική κατάρρευση για τον επιχειρηματία λόγω μη ανταγωνιστικών τιμών στην αγορά. Οι ευσυνείδητες επιχειρηματικές οντότητες απλώς αναγκάζονται να βγουν από την αγορά ή αναγκάζονται να μπουν στην εγκληματική διαδικασία εξαργύρωσης.

Έτσι, ως μέρος της συζήτησης αυτού του προβλήματος, οι επιχειρηματίες που πήραμε συνέντευξη δήλωσαν ομόφωνα ότι δεν θα ήθελαν να κάνουν παράνομες αναλήψεις μετρητών, αλλά η άρνηση αυτού του είδους υπηρεσιών σημαίνει για αυτούς απώλεια συμβολαίων με πελάτες. Για να αντισταθμίσουν το κόστος που σχετίζεται με την πληρωμή φόρων, θα πρέπει να αυξήσουν τις τιμές κατά δεκάδες τοις εκατό. Οι ανταγωνιστές που δεν θέλουν να εγκαταλείψουν τις υπηρεσίες εξαργύρωσης θα προσφέρουν στον αγοραστή σημαντικά χαμηλότερες τιμές. Αποδεικνύεται ότι οι επιχειρηματίες γνωρίζουν την παρανομία των πράξεών τους, αλλά για τους λόγους που αναφέρθηκαν παραπάνω, δεν μπορούν να βγουν από αυτόν τον φαύλο κύκλο.

Έτσι, οι οργανισμοί που ειδικεύονται στο «cash out» παρέχουν στους επιχειρηματίες ολόκληρο το οπλοστάσιο των διαθέσιμων μέσων για τη διάπραξη φορολογικών εγκλημάτων. Με τη συμμετοχή ολοένα και περισσότερων οργανώσεων στην παράνομη διακίνηση, οι «ταμίες» συμβάλλουν στην αύξηση του επιπέδου διαφθοράς στην οικονομία.

Βασικά προγράμματα εξαργύρωσης

Ο κύριος τρόπος παράνομης «εξαργύρωσης» κεφαλαίων είναι η πραγματοποίηση μιας φανταστικής συναλλαγής, το αντικείμενο της οποίας είναι η υποχρέωση του αναδόχου να εκτελέσει εργασίες, να παρέχει υπηρεσίες ή να παραδώσει αποθέματα στον πελάτη, η οποία στην πραγματικότητα δεν εκπληρώνεται. Στην περίπτωση αυτή, ο πελάτης της υπηρεσίας εξαργύρωσης συντάσσει εικονικά πρωτογενή λογιστικά έγγραφα (πράξεις ολοκλήρωσης, τιμολόγια κ.λπ.) που επιβεβαιώνουν την εκτέλεση της κύριας συμφωνίας (σύμβασης). Με βάση αυτά τα έγγραφα, στα δεδομένα φορολογικής αναφοράς του πελάτη εισάγονται σκόπιμα ψευδείς πληροφορίες. Ο πελάτης μεταφέρει τα χρήματα στον ανάδοχο, ο οποίος, χρησιμοποιώντας εικονικά έγγραφα (για παράδειγμα, για την αγορά προϊόντων), τα μετατρέπει σε μετρητά. Στη συνέχεια τα μετρητά μεταφέρονται στον πελάτη, μείον το ποσό της αμοιβής (βλ. διάγραμμα).

Ελαφρώς λιγότερο συνηθισμένες είναι διάφορες επιλογές για την ανέντιμη χρήση αστικών ένδικων μέσων, ιδίως η απόκτηση από ιδιώτες μη ρευστοποιήσιμων συναλλαγματικών (η πραγματική τιμή των οποίων είναι ίση με την τιμή ενός τυποποιημένου εντύπου) στην ονομαστική τους αξία, που έχουν εκδοθεί ειδικά για το παράνομη εξαργύρωση κεφαλαίων. Στην περίπτωση αυτή χρησιμοποιούνται είτε εικονικά στοιχεία ατόμων είτε χαμένα διαβατήρια.

Πώς να ανοίξετε το "cash out"

Τα εγκλήματα που σχετίζονται με την παροχή παράνομων υπηρεσιών ανάληψης μετρητών συνήθως διαπράττονται ως μέρος οργανωμένης ομάδας. Επικεφαλής της είναι ένα άτομο που διαθέτει τους απαραίτητους πόρους και επιχειρηματικές συνδέσεις στην τραπεζική κοινότητα. Τα προγράμματα εξαργύρωσης σχεδιάζονται προσεκτικά και οι συμμετέχοντες συμμορφώνονται με τα ειδικά μέτρα προστασίας και μυστικότητας που έχουν υιοθετηθεί σε εγκληματικές ομάδες. Εν τω μεταξύ, οι «ταμίες», που πάντα προσπαθούν να αυξήσουν τον αριθμό των νέων πελατών, a priori δεν μπορούν να ασκήσουν τις δραστηριότητές τους κρυφά.

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων τους, τέτοιες εταιρείες αναγκάζονται να υποβάλλουν εκθέσεις για εταιρείες που δραστηριοποιούνται σε πτήσεις προς τη νύχτα. Ως αποτέλεσμα, γίνονται πλαστά γραμματόσημα, συντάσσονται φορολογικές δηλώσεις και συντάσσονται εικονικά έγγραφα. Ταχυμεταφορείς και οδηγοί εξυπηρετούν τη διαδικασία διακίνησης εγγράφων και χρημάτων.

Επιπλέον, οι εγκληματίες χρησιμοποιούν ενεργά το Διαδίκτυο και τις κινητές επικοινωνίες. Συχνά ο κύκλος των ατόμων που εμπλέκονται στη διαδικασία εξαργύρωσης γίνεται αρκετά ευρύς. Από αυτή την άποψη, παραμένουν πολλά ίχνη του εγκλήματος που διαπράχθηκε, υλικώς παγιωμένα και ψυχοφυσιολογικά, πράγμα που σημαίνει ότι αυξάνεται η πιθανότητα εντοπισμού του.

Αποδεικνύεται ότι η ασφάλεια και η αξιοπιστία των δομών που παρέχουν υπηρεσίες ανάληψης μετρητών δεν είναι παρά ένας μύθος. Με το συντονισμένο έργο των υπηρεσιών επιβολής του νόμου και την παρουσία αποδεικτικών στοιχείων, οι «ταμείες» μπορούν να εκτεθούν, πράγμα που σημαίνει ότι θα λογοδοτήσουν και οι πελάτες τους.

> Τον Ιούνιο του 2008, στο Περιφερειακό Δικαστήριο Basmanny της Μόσχας, ολοκληρώθηκε η δίκη τριών ατόμων που εμπλέκονταν σε παράνομες αναλήψεις μετρητών.

Για τον εντοπισμό και την καταστολή αυτού του εγκλήματος, πραγματοποιήθηκαν μια σειρά επιχειρησιακών ανακριτικών μέτρων - παρακολούθηση, βιντεοσκόπηση συναντήσεων υπόπτων με πελάτες, παρακολούθηση email της εγκληματικής ομάδας, υποκλοπές τηλεφωνικών συνομιλιών, αφαίρεση πληροφοριών από τεχνικά κανάλια επικοινωνίας, δοκιμαστική αγορά. Στη συνέχεια, κατά τη διάρκεια έρευνας στο γραφείο της εταιρείας όπου δρούσε η εγκληματική ομάδα, κατασχέθηκαν έγγραφα εγγραφής εταιρειών fly-by-night, υπολογιστές και διακομιστές. Κατασχέθηκαν επίσης σφραγίδες, φαξ και γραμματόσημα που χρησιμοποιούνται για την παραγωγή εικονικών εγγράφων.

Κατά τη διάρκεια της έρευνας, εντοπίστηκαν δεκάδες εταιρείες «fly-by-night» που εξυπηρετούν τη διαδικασία εξαργύρωσης. Ο όγκος των αποδεικτικών στοιχείων που συγκεντρώθηκαν ήταν τόσο τεράστιος που οι κατηγορούμενοι παραδέχτηκαν πλήρως την ενοχή τους.

Τα επιχειρήματα της υπεράσπισης κατά τη διάρκεια της δίκης περιορίστηκαν στην παροχή βεβαιώσεων για τις χρόνιες παθήσεις των κατηγορουμένων, την παρουσία μικρών παιδιών και την υποδειγματική συμπεριφορά στο σπίτι και στη δουλειά. Απλώς η υπεράσπιση δεν είχε άλλα επιχειρήματα που θα μπορούσαν να μετριάσουν την ενοχή του κατηγορουμένου.

Ως αποτέλεσμα, οι εγκληματίες καταδικάστηκαν σύμφωνα με το Μέρος 2 του άρθρου. 171 «Παράνομη επιχειρηματικότητα» του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο διοργανωτής της ομάδας καταδικάστηκε σε 2 χρόνια φυλάκιση, οι άλλοι δύο συμμετέχοντες καταδικάστηκαν σε φυλάκιση 1 έτους και 10 μηνών. Μεγάλη επιτυχία θα πρέπει να θεωρείται για τους καταδικασθέντες ότι δεν κατηγορήθηκαν με το άρθ. 210 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Οργάνωση εγκληματικής κοινότητας (εγκληματικής οργάνωσης)», το οποίο προβλέπει μεγαλύτερες ποινές φυλάκισης.<

Πιστοποίηση ενεργειών συμμετεχόντων σε προγράμματα εξαργύρωσης

Οι δραστηριότητες που σχετίζονται με παράνομες αναλήψεις μετρητών περιέχουν ενδείξεις για μια σειρά οικονομικών εγκλημάτων. Οι ενέργειες των συμμετεχόντων σε εγκληματικά σχήματα ταξινομούνται συνήθως ως σύνολο εγκλημάτων.

Το φάσμα των φορέων που εμπλέκονται στην παράνομη διακίνηση κεφαλαίων μπορεί να χωριστεί σε δύο μεγάλες ομάδες.

Η πρώτη ομάδα περιλαμβάνει πελάτες υπηρεσιών εξαργύρωσης - άτομα που φοροδιαφεύγουν άμεσα ή χρειάζονται «μαύρα μετρητά».

Η δεύτερη ομάδα αποτελείται από άτομα που παρέχουν μια σειρά υπηρεσιών για την εγγραφή εταιρειών κέλυφος, την εξαργύρωση κεφαλαίων και την οργάνωση της αλληλεπίδρασης με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Στην εξαργύρωση συμμετέχουν ενεργά και εκπρόσωποι τραπεζικών ιδρυμάτων.

Ανάλογα με τον σκοπό της εξαργύρωσης, το ρόλο σε αυτή τη διαδικασία και το ποσό του παράνομα αποκτηθέντος εισοδήματος ή μη καταβληθέντων φόρων στον προϋπολογισμό, τα άτομα που περιλαμβάνονται σε αυτές τις δύο ομάδες μπορεί να είναι υπεύθυνα σύμφωνα με διάφορα άρθρα του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (βλ. πίνακα )

Ευθύνη πελατών των υπηρεσιών ταμείου.Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν «μετρητά» για να αποσύρουν έσοδα από τη φορολογία δημιουργώντας εικονικά έξοδα ή για να διογκώσουν την τιμή αγοράς των περιουσιακών στοιχείων που πωλούνται υπόκεινται σε ποινική ευθύνη για φοροδιαφυγή (άρθρο 198 ή 199 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν ένα άτομο που εξαργυρώνει κεφάλαια με σκοπό τη φοροδιαφυγή παραποιήσει επίσης επίσημα έγγραφα ενός οργανισμού που χορηγεί δικαιώματα ή απαλλάσσει από υποχρεώσεις ή σφραγίδες, σφραγίδες, έντυπα, αυτό που έχει κάνει μπορεί να συνεπάγεται ποινική ευθύνη για μια σειρά εγκλημάτων που προβλέπονται στο Τέχνη. 198 (199) και άρθ. 327 «Πλαστογραφία, παραγωγή ή πώληση πλαστών εγγράφων, κρατικών βραβείων, γραμματοσήμων, σφραγίδων, εντύπων» του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

> Κατά την επιθεώρηση του IN-UralMPK, υπάλληλοι του Τμήματος Εσωτερικών Υποθέσεων της Περιφέρειας Sverdlovsk διαπίστωσαν ότι η διοίκηση απέφυγε να πληρώσει φόρους σε συνολικό ποσό άνω των 10 εκατομμυρίων ρούβλια. με την προετοιμασία εικονικών εγγράφων με «πλαστές» επιχειρήσεις προμήθειας σιδηρούχων και μη σιδηρούχων μετάλλων και με την εσκεμμένη εισαγωγή ψευδών στοιχείων στη δήλωση. Με βάση αυτό το γεγονός, κινήθηκε ποινική υπόθεση σύμφωνα με τις ρήτρες «α», «β», μέρος 2 του άρθρου. 199 «Διαφυγή φόρων και (ή) τελών από οργανισμό» του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τον Ιούλιο του 2008, το Περιφερειακό Δικαστήριο Kirovsky του Αικατερινούπολη έκρινε ένοχους όλους τους κατηγορούμενους στην υπόθεση. Ο ιδρυτής και γενικός διευθυντής της εταιρείας, Vladimir Beltyukov, καταδικάστηκε σε 2,5 χρόνια φυλάκιση, ο διευθυντής της εταιρείας, Sergei Kanyukov, καταδικάστηκε σε φυλάκιση 6 μηνών και η επικεφαλής λογίστρια Natalya Kozinets καταδικάστηκε σε 2 χρόνια αναστολή. φυλάκιση. Το δικαστήριο καταδίκασε τους συνεργούς τους, οι οποίοι παρείχαν στοιχεία και σφραγίδες εταιρειών fly-by-night και εμπλέκονταν σε παράνομες αναλήψεις μετρητών, σε φυλάκιση 6 μηνών και 2 ετών, αντίστοιχα.<

Ένα άτομο που εγγράφει ανεξάρτητα μια εταιρεία fly-by-night και τη χρησιμοποιεί για σκοπούς φοροδιαφυγής υπόκειται σε ευθύνη για μια σειρά εγκλημάτων που προβλέπονται στο άρθρο. 198 (199) και άρθ. 173 «Ψεύτικη επιχειρηματικότητα» του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ευθύνη των διευθυντών μιας εταιρείας fly-by-night.Οι ενέργειες των προσώπων που παρέχουν την υπηρεσία παράνομης ανάληψης μετρητών και ιδρύουν εταιρείες fly by-night ταξινομούνται ως παράνομη επιχειρηματικότητα (άρθρο 171 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ή ψευδής επιχειρηματικότητα (άρθρο 173 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ). Εάν το άτομο στο όνομα του οποίου ήταν εγγεγραμμένη η εταιρεία fly-by-night γνώριζε ότι συμμετείχε σε φοροδιαφυγή (βοηθώντας τον πελάτη) και η πρόθεσή του περιελάμβανε τη διάπραξη αυτού του εγκλήματος, τότε οι ενέργειές του μπορεί να αναγνωριστούν ως συνενοχή σε φοροδιαφυγή (Μέρος 4 του άρθρου 34 - Άρθρο 198 (199) του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Συνήθως, εταιρείες που ειδικεύονται στο «cash out» εργάζονται για 3 έως 6 μήνες και στη συνέχεια κλείνουν. Αυτό προκαλεί δυσκολίες στην αποκάλυψη της αλυσίδας εξαργύρωσης και την τιμωρία των δραστών. Εν τω μεταξύ, μια από τις επιχειρήσεις «fly by-night» στο Rostov-on-Don, που πρόσφερε υπηρεσίες εξαργύρωσης σε κατασκευαστικές εταιρείες, υπήρχε για σχεδόν ένα χρόνο και «κάηκε» στην τελευταία συμφωνία.

> Υπάλληλοι του Τμήματος Ερευνών στην Κεντρική Διεύθυνση Εσωτερικών Υποθέσεων της Περιφέρειας Ροστόφ ανακάλυψαν μια μεγάλη ομάδα που εμπλέκεται σε εξαργύρωση το 2002, όταν, κατά τη διάρκεια έρευνας στο σπίτι ενός κατηγορούμενου σε άλλη ποινική υπόθεση, ανακαλύφθηκαν πέντε χαμένα διαβατήρια. Αυτά τα διαβατήρια ήταν παράνομα καταχωρημένα
(και μετά πουλήθηκαν) 22 εταιρείες. Μία από αυτές τις εταιρείες - η Sevkavmontazhstroy LLC - ενδιαφέρθηκε ταυτόχρονα για τους υπαλλήλους του περιφερειακού τμήματος ελέγχου οργανωμένου εγκλήματος. Η εταιρεία δεν είχε καν γραφείο, το προσωπικό της αποτελούνταν από τρεις υπαλλήλους, αλλά σύμφωνα με έγγραφα ασχολούνταν με εργασίες κατασκευής και εγκατάστασης, εκτελώντας παραγγελίες αξίας εκατομμυρίων ρούβλια.

Το σχέδιο ήταν απλό: ένας κατασκευαστικός οργανισμός πραγματοποίησε τις εργασίες, αλλά όλα τα έγγραφα συντάχθηκαν στο Sevkavmontazhstroy. Τα χρήματα για την εργασία που εκτελέστηκε μεταφέρθηκαν στον τραπεζικό λογαριασμό αυτής της εταιρείας και στη συνέχεια εξαργυρώθηκαν. Οι υπηρεσίες της εταιρείας χρησιμοποιήθηκαν και από επιχειρήσεις που δεν είχαν άδεια εκτέλεσης οικοδομικών και εγκαταστάσεων. Για τις υπηρεσίες τους, οι ιδιοκτήτες των Sevkavmontazhstroy P., T. και F. έλαβαν το 1–3% των ποσών που εξαργυρώθηκαν.

Ο Τ. και ο Π. κρατήθηκαν όταν έβγαιναν από την τράπεζα με 1,5 εκατομμύριο ρούβλια. Είχαν σφραγίδες πολλών επιχειρήσεων, βιβλιάρια επιταγών και επιχειρηματικά αρχεία, από τα οποία ακολούθησε ότι η «εξαργύρωση» πέρασε από δύο ακόμη εταιρείες - τη Yugtekhmontazh LLC και τη Lagrange-2001 LLC. Όπως αποδείχθηκε κατά τη διάρκεια της έρευνας, περίπου 800 εκατομμύρια ρούβλια πέρασαν από τους λογαριασμούς τριών επιχειρήσεων κατά τη διάρκεια του έτους. Στην ποινική υπόθεση καταγράφηκαν περισσότερα από 100 εγκληματικά επεισόδια. Οι φορολογικές αρχές υπολόγισαν τη μη πληρωμή 78 εκατομμυρίων ρούβλια. ΔΕΞΑΜΕΝΗ. Λόγω έλλειψης πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης, ήταν αδύνατο να προσδιοριστούν τα ποσά της μη καταβολής άλλων φόρων.

Το Επαρχιακό Δικαστήριο Λένινσκι του Ροστόφ-ον-Ντον έκρινε τους Τ., Π. και Φ. ένοχους για ψευδή επιχειρηματικότητα (άρθρο 173 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και πλαστογραφία εγγράφων (άρθρο 327 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ) και τους καταδίκασε σε φυλάκιση από 5 έως 6 χρόνια.<

Τον Ιούνιο του 2005, η Διεύθυνση FSB για την Επικράτεια του Κρασνοντάρ άνοιξε ποινική υπόθεση εναντίον του προέδρου του διοικητικού συμβουλίου της Stroybank CJSC Alexander Ushakov, της επικεφαλής λογίστριας Svetlana Yukhnyak και των τραπεζικών ειδικών Fatima Khadzhebiekova και Larisa Maslova σύμφωνα με το Μέρος 2 του Άρθ. 187 «Παραγωγή ή πώληση πιστωτικών καρτών ή καρτών πληρωμής και άλλων εγγράφων πληρωμής» του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κατά τη διάρκεια έρευνας στο γραφείο της τράπεζας, οι πράκτορες ανακάλυψαν περισσότερα από 10 εκατομμύρια ρούβλια, καθώς και πλαστά έγγραφα πληρωμής, χρηματοοικονομικά και λογιστικά έγγραφα και γραμματόσημα εταιρειών.

Στη συνέχεια, το πεδίο εφαρμογής των τελών διευρύνθηκε. Όπως διαπίστωσαν οι αξιωματικοί της FSB, την περίοδο από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο του 2005, με πρωτοβουλία του Ushakov, οι υφισταμένοι του κατέγραψαν πολλές εικονικές εταιρείες - Rubikon, Selkhozremstroy, Efa, Southern Construction Company κ.λπ., των οποίων οι λογαριασμοί άνοιξαν στην CJSC "Stroybank" Στη συνέχεια, ο Ushakov αναζήτησε «πελάτες» μεταξύ μεγάλων επιχειρηματιών και τους πρόσφερε υπηρεσίες εξαργύρωσης.

Μέρος του ποσού που ελήφθη παράνομα από πελάτες επιστράφηκε στη Stroybank με τη μορφή προμήθειας και τα υπόλοιπα χρήματα τα ιδιοποιήθηκαν από τον διευθυντή και τρεις τραπεζικούς υπαλλήλους. Συνολικά, οι εγκληματίες εξαργύρωσαν 158.459 εκατομμύρια ρούβλια, εκ των οποίων 2.447 εκατομμύρια ρούβλια. οικειοποιήθηκε.

Τον Οκτώβριο του 2006, το Δικαστήριο Leninsky του Krasnodar έκρινε τον Ushakov ένοχο για παράνομες τραπεζικές δραστηριότητες (άρθρο 172 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ψευδή επιχειρηματικότητα (άρθρο 173 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και πλαστογραφία εγγράφων (άρθρο 327 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και τον καταδίκασε σε 4,5 χρόνια φυλάκιση και πρόστιμο 550 χιλιάδων ρούβλια. Στους υπόλοιπους κατηγορούμενους επιβλήθηκαν ποινές με αναστολή με απαγόρευση εργασίας στον τομέα της οικονομίας και της λογιστικής, καθώς και πρόστιμα που κυμαίνονταν από 550 έως 300 χιλιάδες ρούβλια.<

Ομαδικό έγκλημα.Μια ομάδα προσώπων που παρέχει υπηρεσίες για την εξαργύρωση κεφαλαίων, ανάλογα με τη συγκεκριμένη κατάσταση, μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνη για συνδυασμό των ακόλουθων εγκλημάτων: παράνομη επιχειρηματικότητα (άρθρο 171 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) - για τη δημιουργία «ενός -ημέρας» εταιρειών εάν κατά την εγγραφή τους παρέχονται εν γνώσει τους ψευδή στοιχεία· παράνομες τραπεζικές δραστηριότητες (άρθρο 172 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) - εάν η εγκληματική ομάδα περιλαμβάνει τον επικεφαλής τράπεζας ή άλλου πιστωτικού οργανισμού. ψευδής επιχειρηματικότητα (άρθρο 173 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) - για τη δημιουργία εμπορικού οργανισμού χωρίς την πρόθεση διεξαγωγής επιχειρηματικών ή τραπεζικών δραστηριοτήτων με σκοπό τη φορολογική απαλλαγή.

Εάν αυτές οι παράνομες ενέργειες διαπράχθηκαν ως μέρος μιας οργανωμένης ομάδας (κάτι που συμβαίνει συχνότερα στην πράξη), μπορούν επίσης να χαρακτηριστούν ως οργάνωση εγκληματικής κοινότητας (άρθρο 210 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Πρόσωπα που διασφαλίζουν τη διαδικασία εξαργύρωσης (λογιστές, ταχυμεταφορείς) μπορούν να διωχθούν ως συνεργοί στο έγκλημα.

Όταν μια επιχείρηση που δημιουργήθηκε από μια εγκληματική ομάδα χρηματοδοτείται από κεφάλαια που κερδίζονται από την εξαργύρωση, τέτοιες ενέργειες εμπίπτουν στα στοιχεία του άρθρου. 174.1 «Νομιμοποίηση (ξέπλυμα) κεφαλαίων ή άλλης περιουσίας που αποκτήθηκε από ένα άτομο ως αποτέλεσμα της διάπραξης εγκλήματος» του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν τέτοιοι οργανισμοί παρέχουν υπηρεσίες με τη μορφή χρηματοοικονομικών συναλλαγών και συναλλαγών με κεφάλαια που αποκτήθηκαν εν γνώσει τους με εγκληματικά μέσα από άλλα πρόσωπα, προκύπτει ευθύνη σύμφωνα με το άρθρο. 174 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ένα παράδειγμα είναι η λειτουργία μετατροπής μετρητών που ελήφθησαν ως αποτέλεσμα παράνομου εμπορίου ή των ίδιων «εξαργύρωσης» σε χρήματα χωρίς μετρητά με αποστολή τους στους λογαριασμούς του πελάτη με τη μορφή δανείου ή εσόδων για λογαριασμό ανύπαρκτων εταιρειών ή ως πληρωμή αγαθών σε τρίτους. Η ευθύνη βάσει αυτού του άρθρου προκύπτει εάν το υποκείμενο (εκτελεστής) γνωρίζει εν γνώσει του την παράνομη προέλευση των μετρητών.

Πώς να εξαφανίσετε
παράνομη εξαργύρωση

Παρά το γεγονός ότι, εάν υπάρχουν στοιχεία, τα εγκλήματα αυτής της κατηγορίας λύνονται με μεγάλη επιτυχία, η αντιμετώπιση των παράνομων αναλήψεων μετρητών γενικά δεν μπορεί να χαρακτηριστεί αποτελεσματική. Τα μέτρα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας, του Υπουργείου Εσωτερικών της Ρωσίας και της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με στόχο την πρόληψη της διάπραξης αυτών των εγκλημάτων δεν έχουν ακόμη δώσει το επιθυμητό αποτέλεσμα.

Κατά τη γνώμη μας, για να αποτραπεί η διάπραξη τέτοιων εγκλημάτων, είναι απαραίτητο να ληφθούν τα ακόλουθα μέτρα:

1. Πιο συχνά καλύπτουν στα ΜΜΕ τις αρνητικές συνέπειες που υφίστανται στη φυλακή οι καταδικασθέντες για οικονομικά εγκλήματα. Σύντομες πληροφορίες που αφορούν μόνο τα γεγονότα της καταδίκης τέτοιων προσώπων, που εμφανίζονται στα μέσα ενημέρωσης, δεν δίνουν στους πιθανούς εγκληματίες μια ιδέα για τη σοβαρότητα και τον βαθμό στέρησης στους χώρους κράτησης.

2. Καθιέρωση σε νομοθετικό επίπεδο ποινικής ευθύνης των διευθυντών πιστωτικών ιδρυμάτων που είναι ένοχοι για εμπλοκή αυτών των ιδρυμάτων σε πράξεις νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.

3. Καθιέρωση κρατικού ελέγχου στη διαδικασία κατασκευής σφραγίδων και γραμματοσήμων νομικών προσώπων. Σήμερα, μπορείτε εύκολα να δημιουργήσετε μια σφραγίδα από ένα αποτύπωμα απολύτως οποιουδήποτε οργανισμού, γεγονός που απλοποιεί τη διαδικασία παραποίησης εγγράφων - ένα από τα στάδια της παράνομης ανάληψης μετρητών.

4. Επιστροφή στη συζήτηση του θέματος που προτείνει το ρωσικό Υπουργείο Οικονομικών σχετικά με την αύξηση του ελάχιστου ποσού εγκεκριμένου κεφαλαίου για τις εταιρείες. Για εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, αυτό το ελάχιστο θα πρέπει να είναι 25 χιλιάδες ευρώ σε ισοδύναμο ρούβλι και για ανοιχτές μετοχικές εταιρείες - έως 100 χιλιάδες ευρώ. Σε αυτή την περίπτωση, η δημιουργία έργων «μονοήμερης» θα είναι απλώς ασύμφορη. Επίσης, είναι απαραίτητο να θεσπιστούν πρόσθετοι περιορισμοί ή ειδικά μέτρα ελέγχου από την πλευρά των φορολογικών αρχών σε σχέση με πρόσωπα που έχουν εγγεγραμμένα δύο ή περισσότερα νομικά πρόσωπα. Για παράδειγμα, οι φορολογικές αρχές μπορούν να καλέσουν τους ιδρυτές και τους διευθυντές μιας εταιρείας για συνεντεύξεις για να ελέγξουν αν είναι εικονικοί.

Δείτε, για παράδειγμα: http://www.nr2.ru/perm/209897.html
Βλ.: Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 17ης Απριλίου 2002, αριθ. με ημερομηνία 16.02.05 αριθ. Κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας 20.12.02 αριθ. 207-P «Σχετικά με τη διαδικασία υποβολής των πιστωτικών ιδρυμάτων στον εξουσιοδοτημένο οργανισμό των πληροφοριών που προβλέπονται από τον ομοσπονδιακό νόμο «Σχετικά με την καταπολέμηση της νομιμοποίησης (ξέπλυμα) των εσόδων από έγκλημα και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας»· Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρα 15.25–15.27). Ποινικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρα 171–175, 198, 199, 327).
Μια φανταστική συναλλαγή είναι μια συναλλαγή που γίνεται μόνο για επίδειξη, χωρίς την πρόθεση να δημιουργηθούν νομικές συνέπειες που αντιστοιχούν σε αυτήν (άρθρο 1, άρθρο 170 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Για περισσότερες λεπτομέρειες, βλ. 2006. Νο. 1.
Βλέπε, για παράδειγμα, την απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 13ης Ιουνίου 2006 Αρ. 5-o06-23.

Όταν μιλάω για αυτό σε προσωπικές διαβουλεύσεις και σεμινάρια, κοιτάξτε:

• Εδώ το νομοθετικό πλαίσιο
• εδώ είναι η υπηρεσία Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας, το οποίο εντοπίζει κενά στις πληρωμές ΔΕΞΑΜΕΝΗμε το πάτημα ενός κουμπιού
• που αναλύει ολόκληρες αλυσίδες πληρωμών
• εδώ είναι το λεγόμενο φορολογική βάση δεδομένων, όπου όλα αυτά τα κενά πληρωμής διορθώνονται για πάντα
• εδώ είναι άλλο κανονιστική βάση, το οποίο επιτρέπει στις φορολογικές αρχές να εντοπίζουν άμεσα κενά στις πληρωμές ΔΕΞΑΜΕΝΗανταποκριθείτε άμεσα και κατάλληλα
• εδώ είναι προετοιμασμένη η βάση Κεντρική Τράπεζα- με βάση όλα αυτά, 2015θα πρέπει να γίνει "το τέλος της εξαργύρωσης"στην Ρωσία

Και ακούω ως απάντηση κάτι τέτοιο: «Τίποτα δεν θα γίνει, όλα θα παραμείνουν όπως πριν».

Προσωπικά έχω αντιμετωπίσει γεγονότα ότι οι φορολογικές αρχές επιδίδονται σε παράνομες αποζημιώσεις ΔΕΞΑΜΕΝΗαπό τον προϋπολογισμό και όλα αυτά γίνονται απίστευτα γρήγορα. Προσωπικά συνάντησα το γεγονός ότι οι εφορίες διαχειρίζονται και προστατεύουν τα ταμειακά γραφεία. Λοιπόν, δεν συνηθίζεται να μιλάμε για αυτό στον Τύπο.

Και τι λένε αυτές οι εφορίες: «Θα συνεχίσουμε να εργαζόμαστε όπως δουλέψαμε. Δεν θα προσέξουμε τους δικούς μας ανθρώπους στο σύστημα».

Τι λένε οι επιχειρηματίες για αυτό: «Κάτι άλλο θα εμφανιστεί. Λοιπόν, δεν μπορεί να εξαφανιστεί ένας τόσο θαυμάσιος τρόπος βελτιστοποίησης της φορολογίας όπως η επικοινωνία με τα ταμεία και, κατά συνέπεια, μια πηγή χρημάτων για την πληρωμή των μισθών σε φάκελο»..

Από οικονομικής άποψης, αν επιτρέψουμε την ύπαρξη ταμειακών γραφείων, δεν θα υπάρχει πουθενά να μπουν χρήματα στον προϋπολογισμό. Φόροι Βλαντιμίρ Βλαντιμίροβιτς ΠούτινΑποφάσισα να μην σηκώσω. Το κράτος θα πρέπει να εφαρμόσει τα ήδη υιοθετημένα Ομοσπονδιακοί Νόμοι, που τέθηκε σε ισχύ από 2015, που πραγματικά έβαλε τέλος στην εξαργύρωση.

Δηλαδή, αναπληρώστε τον προϋπολογισμό απλά βάζοντας τα πράγματα σε τάξη. Σύμφωνα με τους προσωπικούς μου υπολογισμούς, συνάδελφοι, μπορούμε να αυξήσουμε αυτόματα το σκέλος των εσόδων του προϋπολογισμού 40% , αν κόψουμε τις ταμειακές ροές και αν όντως υλοποιηθούν όλα αυτά.

Είναι σαφές ότι όλα δεν θα εφαρμοστούν ταυτόχρονα και ταυτόχρονα. Αν δούμε πώς λειτουργούν οι εταιρείες που σχετίζονται με τη μεταφορά φορτίου, πώς λειτουργούν οι εταιρείες καθαρισμού, πώς λειτουργούν οι εταιρείες ασφάλειας, τότε κάθε μία από αυτές είναι παράνομη. Γενικά, το 99% των πολύ μικρών, μικρομεσαίων επιχειρήσεων δραστηριοποιείται στην εγκληματική παράνομη ζώνη. Μόλις πριν από 8 χρόνια το ποσοστό ήταν περίπου 84-85% , και τώρα 99% .

"Οξυγόνο"μπλοκάρονται σταδιακά οι ταμίες. Αυτό δεν θα γίνει μαζικά. Μετά 20 ΑπριλίουΟι στοχευμένες απεργίες και οι επιτόπιοι έλεγχοι έχουν ήδη αρχίσει να αποκτούν κάποιο είδος μαζικής δημοτικότητας όχι νωρίτερα από τη μέση 2016Πότε θα ξεκινήσουν οι μαζικοί έλεγχοι; 2015. Αλλά η αλήθεια της ζωής είναι ότι θα ήταν καλύτερα να προετοιμαστείτε τώρα 2016και μην τριγυρνάς με αυτό το πρόσωπο "ένας ηλίθιος με χοντρά ροζ γυαλιά"με λόγια: «Αλλά τίποτα δεν θα αλλάξει έτσι κι αλλιώς».

Όχι αγαπητοί μου, δείτε τι έγινε πριν από 2 χρόνια, και τι τώρα, δείτε τι έγινε πριν από 10 χρόνια, και τι τώρα, δείτε τι έγινε το 1993, εσείς και εγώ τότε πιστεύαμε ότι το χάος στη χώρα μας θα συνεχιστεί επ' άπειρον και η κερδοφορία τα ποσοστά θα παραμείνουν στο 300% και πιστεύαμε ότι αυτό θα συνεχιστεί για πάντα και να δούμε τι έχουμε τώρα.

Είτε αρέσει σε κάποιον είτε όχι, η Ρωσική Ομοσπονδία έχει μετατραπεί σε αστυνομικό κράτος, και όταν εμφανίζεται μια τεράστια τρύπα στον προϋπολογισμό και το κράτος μας δεν έχει με τίποτα να οικοδομήσει τον σοσιαλισμό, τότε αυτό αστυνομικό κράτοςπρώτα απ' όλα, και όλη η δύναμή της θα στραφεί εναντίον εκείνων που μπορούν ακόμη να αφαιρεθούν και να πριονιστούν, εναντίον των επιχειρηματιών. Και είναι καλύτερα να προετοιμαστείτε για αυτό, συνάδελφοι, εκ των προτέρων.

Θα περάσουμε 2 μέρες προετοιμασία 2016στο σεμινάριο.

Ας δούμε λύσεις και τρόπους επίλυσης των προβλημάτων σας:

• μόνο νόμιμοι τρόποι μείωσης φόρων και εισφορών
• καθώς και νόμιμη ανάληψη μετρητών από τον οργανισμό για τυχόν ανάγκες
• Ένα σημαντικό στοιχείο που θα εξετάσουμε είναι η διασφάλιση της ασφάλειας της ομάδας διαχείρισης μαζί με τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και το λογιστικό τμήμα.

11 και 12 Δεκεμβρίου 2015πρακτικό σεμινάριο Βλαντιμίρ Τούροφ «Πώς να μειώσετε νομικά τους φόρους και να προστατέψετε τις επιχειρήσεις»λαμβάνοντας υπόψη τις αλλαγές στη νομοθεσία το 2016

Ορισμένες επιχειρηματικές πληρωμές είναι πιο βολικό να γίνονται σε μετρητά, ενώ άλλες μπορούν να γίνουν μόνο σε μετρητά. Αυτό εξηγεί τη δημοτικότητα των προγραμμάτων εξαργύρωσης. Ωστόσο, στην πράξη, οι εταιρείες συχνά χρησιμοποιούν εντελώς νόμιμες μεθόδους εξαργύρωσης για το σκοπό αυτό. Ένα από αυτά είναι η εξαργύρωση χρημάτων μέσω ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.

Τα πλεονεκτήματα του συστήματος εξαργύρωσης μέσω ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι ότι ένας επιχειρηματίας μπορεί ελεύθερα να αποσυρθεί από τον εμπορικό του κύκλο εργασιών και να ξοδέψει κεφάλαια τόσο σε μετρητά όσο και χωρίς έλεγχο. Συμπεριλαμβανομένης της δωρεάν παροχής τους σε άλλα άτομα, χωρίς αύξηση της φορολογικής τους βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (ρήτρα 18.1 του άρθρου 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησής του δεν διαχωρίζονται επίσημα με κανέναν τρόπο από την περιουσία που χρησιμοποιείται για προσωπικούς σκοπούς. Ωστόσο, για να παραμείνει η εταιρεία εντός του νομικού πλαισίου κατά την εξαργύρωση μέσω ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη πολλές αποχρώσεις.

Ας εξετάσουμε υπό ποιες προϋποθέσεις το πρόγραμμα εξαργύρωσης του 2016 μέσω μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι απολύτως νόμιμο, πώς οι επιχειρηματίες στην πράξη κάνουν ανάληψη μετρητών από τον λογαριασμό και επιστρέφουν τα χρήματα στην κυκλοφορία...

Επιλογή μεμονωμένου επιχειρηματία για εξαργύρωση χρημάτων Πρώτα απ 'όλα, η εταιρεία θα χρειαστεί έναν ή περισσότερους αξιόπιστους, φιλικούς μεμονωμένους επιχειρηματίες (δείτε το σχέδιο για την εξαργύρωση χρημάτων μέσω ενός μεμονωμένου επιχειρηματία). Συνήθως είναι είτε οι ίδιοι οι ιδιοκτήτες της επιχείρησης είτε οι στενοί ή έμπιστοι εκπρόσωποί τους. Θα πρέπει επίσης να συμμορφώνεστε με όλες τις συνήθεις απαιτήσεις για φορολογικά συστήματα εξαργύρωσης: παρουσία επιχειρηματικού σκοπού για συναλλαγές εξαργύρωσης. οικονομική σκοπιμότητα των δαπανών· τεκμηρίωση δαπανών υψηλής ποιότητας· έλλειψη αλληλεξάρτησης των συμμετεχόντων (βλ. περισσότερα για τα αλληλεξαρτώμενα πρόσωπα στις φορολογικές έννομες σχέσεις).

Πρόγραμμα ανάληψης μετρητών μέσω μεμονωμένων επιχειρηματιών

Μία από τις σημαντικότερες απαιτήσεις για τον μεμονωμένο επιχειρηματία μέσω του οποίου θα εφαρμοστεί το πρόγραμμα εξαργύρωσης είναι η υλοποίηση πραγματικών επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Στην πράξη, πρόκειται συνήθως για παροχή υπηρεσιών (συμπεριλαμβανομένης της διαμεσολάβησης) σε εταιρείες του ομίλου ή εξωτερικούς πελάτες ή εκτέλεση εργασιών, εμπόριο (αγορές ή πωλήσεις) εντός του ομίλου ή με εξωτερικούς εργολάβους, ενοικίαση ή υπομίσθωση εντός ομίλου εταιρειών, μεταβίβαση δικαιώματα βάσει αδειών (υποάδειες) σε φιλικούς εργολάβους ) συμφωνίες, πληρωμένος δανεισμός σε εταιρεία χαρτοφυλακίου, συμμετοχή σε απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης. Ανάλογα με τη δραστηριότητα που ασκείται επιλέγεται το καταλληλότερο φορολογικό καθεστώς.

Έτσι, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σκοπεύει να εργαστεί με ΦΠΑ, τότε επιλέγεται ένα γενικό φορολογικό σύστημα. Σε άλλες περιπτώσεις, η ειδική λειτουργία είναι πιο κερδοφόρα. Για παράδειγμα, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο «εισόδημα», εάν δεν προγραμματίζονται σημαντικές δαπάνες στις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή με αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα», εάν έχει καθοριστεί προτιμησιακός ενιαίος φορολογικός συντελεστής περιφέρεια ή αναμένεται μεγάλο μερίδιο δαπανών στη δραστηριότητα. Ευεργετικές επιλογές για προγράμματα εξαργύρωσης με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και UTII.

Οι φόροι σε αυτή την περίπτωση θα είναι σχετικά μικροί και, κυρίως, σταθεροί σε ύψος. Στην περίπτωση του UTII, το ετήσιο ποσό εισοδήματος δεν είναι ακόμη περιορισμένο. Σύμφωνα με το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 6, άρθρο 346.45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Όμως αυτά τα φορολογικά συστήματα δεν μπορούν να εφαρμοστούν σε όλες τις περιφέρειες και μόνο για περιορισμένο κατάλογο δραστηριοτήτων.

Φυσικά, ο ατομικός επιχειρηματίας θα κάνει κάποια έξοδα και θα πληρώσει φόρους. Ωστόσο, ένα σημαντικό μέρος του εισοδήματος θα παραμείνει μαζί του - αυτό είναι καθαρό κέρδος. Αυτό είναι που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την εξαργύρωση.

Πρόγραμμα εξαργύρωσης και διαδικασία διενέργειας συναλλαγών με μετρητά

Η πιο απλή περίπτωση εξαργύρωσης είναι να λάβεις μετρητά ως έσοδα και όχι να παραδώσεις....