DAXİLİ AUDIT VƏ NƏZARƏT XİDMƏTLƏRİ ÜÇÜN AuditModern SİSTEM HƏLLİ Tərtibatçı: AKG “İnteqrasiya edilmiş Biznes Xidməti” AuditModern Daxili Audit və Nəzarət Xidmətlərinin fəaliyyətinin avtomatlaşdırılması üçün Rusiya proqramıdır: COSO modelinin prinsipləri və konseptual yanaşmasından istifadə edərək risk yönümlü daxili auditi təmin edir. Sarbanes-Oxley Aktının (SOX) 302 və 404-cü Bölmələrinə uyğunluğu təmin etmək üçün Daxili Auditə və Daxili Nəzarət üzrə Beynəlxalq Standartlara uyğun fəaliyyət göstərməyə kömək edir. Rusiyada və postsovet məkanı ölkələrində daxili auditin, daxili nəzarətin xüsusiyyətlərini və biznesin aparılmasının xüsusiyyətlərini nəzərə alır. Aparıcı şirkətlərin, maliyyə institutlarının, Rusiya və MDB ölkələrinin banklarının daxili auditorlarının təcrübəsini toplayır (Sistem artıq daxili audit və daxili nəzarət xidmətlərinin avtomatlaşdırılması üçün 160-dan çox texniki tapşırığın metodlarını və xüsusiyyətlərini ehtiva edir). Daxili auditə konseptual olaraq yeni yanaşma təklif edir.

Avtomatlaşdırma vəzifəsi nə üçün yarandı?İnformasiya axınının artması.İnformasiyanın emalı və qərarların qəbulu sürətinə tələblər hər gün artır.Təlimli və səriştəli mütəxəssislərin çatışmazlığı əvvəlki təcrübələri yazmaq və saxlamaq vəzifəsini qoyur.Tənzimləyicilərin və idarəetmə şirkətləri böyük həcmdə hesabat sənədləri və sorğulara sürətli cavab tələb edir.

Beynəlxalq inteqrasiya kontekstində beynəlxalq daxili audit standartlarının ciddi tələblərinə əməl etməyə ehtiyac var. İxtisaslaşdırılmış avtomatlaşdırılmış sistemlərdən istifadə etmədən onlara riayət etmək mümkün deyil.Avtomatlaşdırma nə üçün lazımdır?

Avtomatlaşdırma sisteminin parametrlərinin seçilməsi Avtomatlaşdırma məqsədlərinin düzgün qurulması və avtomatlaşdırılmış funksionallığın seçilməsi Platforma/proqramlaşdırma dili Xarici proqramlar və verilənlər bazası ilə inteqrasiyanın mümkünlüyü və dərinliyi Avtomatlaşdırmanın özbaşına həyata keçirilməsi və ya hazır məhsuldan istifadə Sistemin alınması və ya yaradılması dəyəri

İxtisaslaşdırılmış sistem - Excel və ya Access-dən fərqli olaraq: Bu, müştəri münasibətlərinin tam tarixini saxlayan və eyni zamanda işçilərin işinin keyfiyyətini və nəticələrini idarə etməyə qadir olan şirkət üçün həyatı dəstəkləyən sistemdir. İstənilən vaxt istənilən bölmədə onlayn və off-line hesabatlar. Paralel istifadəçilər. Dost interfeys. İstənilən vaxt məlumat toplamaq imkanı. Biznes prosesləri vasitəsilə fəaliyyətlərin avtomatlaşdırılması. Digər şirkət sistemləri ilə inteqrasiya. Yüksək səviyyəli informasiya təhlükəsizliyinə malik vahid məlumat anbarı.Ən güclü məlumatların mühafizəsi analitikası. Tətbiq Avtomatlaşdırma Vasitələri

Şirkətin avtomatlaşdırılmasının tərkib hissəsi kimi daxili audit və daxili nəzarət sistemlərinin avtomatlaşdırılması: Daxili auditin vəzifələrinə aşağıdakılar daxildir: Daxili nəzarət sisteminin effektivliyinin yoxlanılması və qiymətləndirilməsi (yəni “nəzarət üzərində nəzarət”). Daxili auditin müstəqilliyi prinsipləri sistem daxilində auditin aparılmasını qeyri-mümkün edir. Daxili nəzarət sisteminin faktiki effektivliyinin düzgün qiymətləndirilməsi üçün pozuntuları, səhvləri və təhrifləri axtarmaq və tapmaq üçün auditor sistemə aid olmayan öz alətləri ilə “sistemdən kənarda” olmalıdır.

Şirkətimizin 9 illik təcrübəsi ərzində ixtisaslaşmış proqram tərtibatçıları olmayan şirkətlər tərəfindən öz proqramlarını yaratmaqda uğursuz təcrübədən sonra bir neçə dəfə əlaqə saxladıq (böyük audit şirkətləri öz fəaliyyətlərini avtomatlaşdırmaq üçün proqram yaratmağa çalışdılar. təcrübə, böyük holdinqlərin BAS onların xidməti üçün proqram yaratdı). Şirkətlər əhəmiyyətli resurslar xərcləyiblər, lakin eyni şirkət daxilində belə bütün istifadəçiləri qane edə biləcək hazır həllər ortaya çıxmayıb. AuditModern sisteminin inkişafı auditorların, metodistlərin və proqramçıların resurslarının ayrılması nəzərə alınmaqla üç ildən çox vaxt aparıb. Sistemi yaratmaq üçün müxtəlif şirkətlərin böyük təcrübəsi və fərqli yanaşmalar yenidən işlənmişdir. İstifadəçi yeniləmələri çərçivəsində yeni versiyalarda buraxılan Sistemin təkmilləşdirilməsi və təkmilləşdirilməsi istiqamətində növbəti işlər aparılır. Şirkət daxilində öz inkişafı

Rusiya və MDB ölkələrində AuditModern hazırda milli xüsusiyyətlərimizə uyğunlaşdırılmış VA və VC xidmətlərinin avtomatlaşdırılması üçün yeganə proqramdır. İxtisaslaşdırılmış proqram təminatı Qərbdə bu səviyyəli sistemlərdən istifadə edənlərin sayı 120 mindən çoxdur.

AuditModern-ə sahib olmanın dəyəri bir neçə dəfə ucuzdur (satın alma, yeniləmələr, həyata keçirmə, dəstək). AuditModern-in ilkin alış dəyəri oxşar Qərb modellərindən 3 dəfə ucuzdur. İstifadəçi dəstəyi (Rusiya və MDB ölkələrində çoxlu sayda tərəfdaşlar). Postsovet məkanının şərtlərinin xüsusiyyətləri və reallıqları nəzərə alınır. 160-dan çox texniki mövzunun metodlarını və praktik inkişaflarını ehtiva edir. NEA Rusiya və MDB ölkələrinin tapşırıqları. Daxili audit fəaliyyətlərini avtomatlaşdıran Qərb sistemləri

Fəaliyyətin planlaşdırılması Biznes sorğuları - risklərin müəyyən edilməsi: Sistemdə, proqram təminatı və ya Veb formada

Əsas prinsiplər Daxili auditə riskə əsaslanan yanaşma Auditin planlaşdırılması, resursların bölüşdürülməsi Audit tapşırığı şablonlarından, brifinqlərdən və iş sənədlərindən istifadə Ortaq bilik bazası, arxivləşdirmə İdarəetmə hesabatları və cədvəlləri

İnkişaf Auditin aparılması üçün çoxsaylı keçmiş təcrübə və biliklərdən istifadə Daxili Audit Xidmətinin fəaliyyətini tənzimləyən yeni qaydalar və təlimatlar sisteminə dəyişikliklərin tətbiqi İstənilən hesabatların, qrafiklərin və diaqramların asan və rahat şəkildə fərdiləşdirilməsi Rolların, hüquqların və səlahiyyətlərin sərt təyin edilməsi

Sistem riski əhəmiyyətindən asılı olaraq yüksək/orta/aşağı kimi sıralayır. Risk iştahını aşan risklər illik/rüblük audit planına daxil edilmək üçün qeyd olunur. Daha sonra Daxili Audit Xidmətinin rəhbəri auditin məqsədləri, vaxtı, həcmi, mütəxəssislərin işə cəlb edilməsi və digər zəruri parametrləri göstərməklə illik/rüblük audit planını redaktə edir. Risk xəritəsi və illik plan Risk meneceri (risklərin idarə edilməsi departamenti) və belə vəzifələr olmadıqda - daxili auditorun özü (Daxili Audit Xidməti) keçmiş təcrübələrə (keçmiş auditlər üzrə hesabatlar) uyğun olaraq - risklərin idarə edilməsində mövcud olan əsas riskləri müəyyən edir. Təşkilat (Holdinq). Sonra onları təsnif edir və bu risklərin baş vermə ehtimalını və nəticələrini/təsirini qiymətləndirir, bu risklərin sahiblərinə sorğu vərəqələri göndərir.

Audit tapşırığının planlaşdırılması Audit meneceri audit tapşırıqları üçün şablonlardan istifadə etməklə audit tapşırıqlarını yaradır (Metodologiya bölməsindən).Sonra o, icraçıları işə həvalə edir və işin icraçının bacarıq səviyyəsinə uyğun olaraq təfərrüatlarını verir (və ya lazımsız detalları aradan qaldırır) audit şablonundan avtomatik əlavə olunur).

Auditor ona tapşırılmış audit prosedurlarını yerinə yetirir və nəticələri qeyd edir (audit sübutlarını istənilən formatda müvafiq qovluqda saxlayır: Word sənədi, Excel, audio, video yazı, sənədin skan edilməsi, fotoşəkil, ictimai yerdə yerləşdirilən fayla keçid. resurslar). Audit

Təşkilatın vəzifəli şəxsləri və işçiləri ilə, habelə kənar təşkilatlarla (şəxsi istisna olmaqla) lazımi yazışmalar, giriş səviyyəsi bu məlumatlardan istifadə etməyə imkan verən mütəxəssis tərəfindən istifadə və sonrakı iş üçün avtomatik olaraq ümumi məlumat bazasında saxlanılır. Məlumatları Outlook ilə sinxronlaşdırın

Sistemdəki digər auditor alətləri arasında həm auditorun özü, həm Müəssisənin işçiləri ilə müsahibə aparan, həm də sualların verildiyi işçilər tərəfindən doldurula bilən sorğu vərəqində sual və cavabların rəsmiləşdirilməsi mümkündür. Sistem müstəqil. Anketlər, risklərin qiymətləndirilməsi Bu halda anketin doldurulmasının nəticəsi risk qiymətləndirməsi olacaq: yüksək/orta/aşağı və ya daxili standartlarınızdan asılı olaraq başqa dərəcə. Bundan əlavə, birdən çox insanı sorğulayarkən, cavabları əksəriyyətin cavab qrafiklərində birləşdirmək mümkündür.

Müvafiq eynicinsli məlumatları lazımi insanlara çatdırmaq lazımdırsa, Sistem avtomatik olaraq yaradılan və vəziyyət haqqında məlumatla doldurulan məktublar üçün şablonlar, habelə kütləvi poçt modulu təqdim edir: Xəbərdarlıqlar və kütləvi göndərişlər Və ən vacib vəzifələr lazımi vaxtda xatırlatma rejimində sistemin müvafiq icraçı-istifadəçisinə çatdırılmalıdır.

Pozuntuların, kənarlaşmaların, çatışmazlıqların və şərhlərin qeydə alınması Auditor audit prosedurlarının yerinə yetirilməsi prosesində aşkar edilmiş çatışmazlıqları qeyd edir. Qüsurlar müəyyən bir şəkildə təsnif edilir və zəruri hallarda sonrakı istifadə üçün qüsur şablonlarının məlumat bazasına əlavə edilir. Çatışmazlığı aradan qaldırarkən potensial (mövcud) risk müəyyən edilir. Auditor aşkar edilmiş pozuntu ilə bağlı riski müəyyən edir və bununla da risk xəritəsini tamamlayır (düzəliş edir). Layihə başa çatdıqdan sonra audit meneceri risk(lərin) baş verməsinin təsirini və nəticələrini qiymətləndirir.

Sonra auditor pozuntuların aradan qaldırılması üçün tövsiyələr yazır, tövsiyəni bu iş prosesinə cavabdeh olan vəzifəli şəxsə ünvanlayır. Tövsiyədən sonra rəsmi şəxs onun Sistemdə tətbiqinin nəticəsini qeyd edir. Tövsiyələrin yerinə yetirilməsinin monitorinqi növbəti dövrlər üçün risk xəritəsini və illik audit planını yenidən nəzərdən keçirmək üçün Müəssisədən rəy almağa imkan verir. Auditorun tövsiyələri

Auditor müxtəlif növ risklər və biznes prosesləri üzrə razılaşdırılmış bütün sualları ümumi biliklər bazasına daxil edir, hazır ifadələr daha sonra tövsiyələr, şərhlər yazarkən və audit hesabatı üçün istifadə olunur. Konsensus sualları, bilik bazası

Bütün norma və qaydalar işi asanlaşdırmaq və yeni bir işçinin vəzifəsinə tez daxil olmaq üçün audit kitabxanasına daxil edilir, auditorların iş zamanı istifadə etdikləri çıxarışlar və sitatlar. Sürətli axtarış və filtrləmə sistemi sizə böyük bilik bazasından istədiyiniz tipik ifadəni tez tapmağa imkan verir. Daxili tədris materialları

Auditor hesabatı audit başa çatdıqdan sonra menecerlərin hesabatı görməyə vərdiş etdiyi formada yaradılır, auditor tərəfindən onun yaradılması bir dəqiqədən çox çəkmir: axır ki, bütün mətn prosedurları yerinə yetirərkən artıq yazılıb. Sistem yalnız ardıcıl olaraq qeyd etmək üçün qeydi avtomatik azaldır. Lazım gələrsə, hesabatlar yarada bilərsiniz: Tamamlanmış / yerinə yetirilməmiş tövsiyələr üzrə ayrıca; Əhəmiyyətli / əhəmiyyətli olmayan çatışmazlıqlar; Şirkətin iş prosesləri baxımından; Müəssisə üçün maliyyə nəticələrinin ümumi məbləği ilə (yoxlama zamanı bu məlumatı daxil etmək şərti ilə); Mətni qəbul etmək üçün lazım olan başqa bir filtr. Auditor hesabatı

Xidmətlər Audit şirkətləri üçün konsaltinq və metodik xidmətlər. Audit fəaliyyəti üçün proqram məhsullarının satışı, tətbiqi və dəstəklənməsi. Proqram təminatının daxili standartlara uyğun qurulması, məhsulların yenilənməsi. Auditorlar üçün proqram təminatı ilə heyəti tanış etmək üçün seminarların və dəyirmi masaların təşkili və keçirilməsi. Müştərinin ofisində proqramlarla işləmək üçün kadrların hazırlanması, on-line məsləhətləşmələr şəklində dəstək. Auditdə aktual mövzularda müxtəlif seminar və təlimlərin keçirilməsi.

Ölkə dəstəyi:
Əməliyyat sistemi: Windows
Ailə: Universal Mühasibat Sistemi
Məqsəd: Biznesin avtomatlaşdırılması

Auditin avtomatlaşdırılması

Proqramın əsas xüsusiyyətləri:

İstənilən valyutada pulla işləmək dəstəklənir

Təşkilatın bütün şöbələri internet vasitəsilə vahid informasiya sistemində işləyə bilər

Proqram istənilən kassa və ya bank hesabı üçün real vaxt rejimində cari qalıqları göstərir

Siz tam maliyyə qeydlərini apara biləcəksiniz: gəlirləri, hər hansı xərcləri dərc edin, mənfəətə baxın və müxtəlif analitik hesabatlara baxın

Bütün lazımi əlaqə məlumatlarına malik müştərilər və təchizatçıların vahid məlumat bazasına sahib olacaqsınız

İstənilən müştəri üçün işi planlaşdıra bilərsiniz

Proqram sizə müəyyən dövr üçün xərcləri planlaşdırmağa imkan verəcək

Siz hər zaman hər bir kassa aparatı və ya istənilən valyutada hesab üçün bütün təfərrüatlı hesabatlara “barmaqlarınızın ucunda” sahib olacaqsınız.

Bütün maliyyə hərəkətləri tam nəzarətinizdə olacaq. İstənilən dövr üçün ən çox nəyə pul xərclədiyinizi asanlıqla izləyə bilərsiniz

Proqram sizə əşyalarınız üçün qənaət və ya artıq xərclərlə bağlı statistikanı göstərəcək

Mənfəət dinamikasının aydın vizuallaşdırılması sizə şirkətin fəaliyyətini və gəlirliliyini asanlıqla təhlil etməyə kömək edəcək

Giriş hüquqlarının ayrılması dəstəklənir. Hər bir işçi yalnız görməli olduğu şeyi görəcək

Ən son texnologiyalarla inteqrasiya sizə müştərilərinizi şoka salmağa və ən müasir şirkətin nüfuzunu layiqincə qazanmağa imkan verəcəkdir.

Xüsusi proqram sistemdə işləməyi dayandırmadan bütün məlumatların planlaşdırılmış surətini proqramda saxlayacaq, avtomatik arxivləşdirəcək və hazır olduqda sizə xəbər verəcəkdir.

Ehtiyat
kopyalama

Müştərilərin ən yaxın terminalda ödəniş edə bilməsi üçün ödəniş terminalları ilə əlaqə. Bu cür ödənişlər proqramda avtomatik olaraq göstəriləcək

Ödəniş
terminallar

Planlaşdırma sistemi ehtiyat cədvəli qurmağa, vacib hesabatları ciddi şəkildə müəyyən vaxtda qəbul etməyə və digər proqram hərəkətlərini təyin etməyə imkan verir.

Etibarlı nəzarət kameralarla inteqrasiya ilə təmin olunacaq: proqram video axınının başlıqlarında edilən ödənişlər, alınan ödənişlər və digər vacib məlumatlar barədə məlumatları göstərəcək.

Proqramın işləməsi üçün lazım olan ilkin məlumatları tez daxil edə bilərsiniz. Bu, məlumatların əl ilə daxil edilməsi və ya idxalı ilə edilir.

Proqram interfeysi o qədər asandır ki, hətta uşaq da bunu tez başa düşə bilər.

Bir çox təşkilatlar üçün biznesin avtomatlaşdırılmasını tamamladıq:

Proqramın əsas versiyasının dili: RUS

Siz həmçinin dünyanın İSTƏNİLƏN DİLİNDƏ məlumat daxil edə biləcəyiniz proqramın beynəlxalq versiyasını sifariş edə bilərsiniz. Siz hətta interfeysi özünüz asanlıqla tərcümə edə bilərsiniz, çünki bütün adlar ayrıca mətn faylında yerləşdiriləcək.

Sürətli məlumat mübadiləsinin və daim böyüyən bazarın, müntəzəm olaraq yeni rəqiblərin meydana çıxdığı müasir şəraitdə bütün müəssisə və təşkilatlar öz işlərini aydın və səmərəli aparmalıdırlar. Təəssüf ki, auditin avtomatlaşdırılması olmadan artıq uğur qazanmaq mümkün deyil. Buna görə də biz yeni proqram məhsulumuzu - Universal Mühasibat Sistemini nəzərdən keçirməyi təklif edirik. Rəqiblərindən üstündür ki, istifadə etmək üçün böyük miqdarda resurs tələb etmir. USU iri, orta və kiçik təşkilatların fəaliyyəti üçün uyğun olan mühasibat uçotu və auditin avtomatlaşdırılması üçün proqram məhsuludur. Bu auditin avtomatlaşdırılması proqramında siz geniş müştəri məlumat bazası yaratmaqdan tutmuş vergi və dövlət orqanları üçün hesabatların yaradılmasına qədər bütün qeydləri saxlaya bilərsiniz. Bir neçə istifadəçi eyni vaxtda auditin avtomatlaşdırılması proqramında işləyə və real vaxt rejimində lazımi məlumatları mübadilə edə bilər ki, bu da bütün biznes proseslərinə nəzarəti asanlaşdırır.

Auditin avtomatlaşdırılması zəhmət tələb edən prosesdir və audit fəaliyyətlərində lazım olan bütün məlumatların bir audit avtomatlaşdırılması proqramına köçürülməsi üçün xüsusi sayıqlıq tələb edir. Lakin nəticə səy göstərməyə dəyər, çünki mühasibat uçotu və audit proseslərinin avtomatlaşdırılması şirkətin bütün biznes proseslərini kəskin surətdə sürətləndirəcək. Auditin avtomatlaşdırılması səbəbindən sürətlənmə təşkilatın xərclərinin ən azı 10% azalmasına səbəb ola bilər, xüsusən də bu proses müəssisənin inzibati və biznes xərclərinə təsir edəcəkdir. Əsas və audit fəaliyyətlərinin bütün proseslərinin avtomatlaşdırılması ilə məşğul olan işlərin həcmindən qorxmayın, çünki auditin avtomatlaşdırılması proqramına texniki dəstəyimiz onun həyata keçirilməsində sizə kömək edəcəkdir. Mütəxəssislərimiz proqramı biznesinizin xüsusiyyətlərinə uyğunlaşdırmaq üçün asanlıqla fərdiləşdirəcək, auditin avtomatlaşdırılması texnologiyası proqramını quraşdırmağa və konfiqurasiya etməyə kömək edəcək və dərhal istifadə etməyə başlamağınız üçün hər şeyi izah edəcək. Daxili audit və mühasibat uçotunun avtomatlaşdırılması proqramının interfeysi aydın və rahatdır, hətta iş təcrübəsi olmayan yeni işçi də ondan asanlıqla istifadə edə bilər.

Auditin və sənəd dövriyyəsinin avtomatlaşdırılması rəhbərliyə həyata keçirilən bütün əməliyyatlar, pul vəsaitlərinin hərəkəti, şirkətin aktiv və öhdəliklərinin vəziyyəti haqqında məlumat əsasında gələcək fəaliyyətlər üzrə düzgün idarəetmə qərarları qəbul etməyə kömək edəcək. Axı, auditin avtomatlaşdırılması sizə təşkilatınızın fəaliyyətini mütəmadi olaraq təhlil etmək və yoxlamaq, şirkətin zəruri ödəmə qabiliyyəti əmsallarını, onun gələcək inkişaf perspektivlərini hesablamaq, gələcək xərcləri və gəlirləri planlaşdırmaq və büdcəni tərtib etməkdə kömək edəcəkdir. Həm də daxili auditin avtomatlaşdırılması proqramı şirkətin inventarına, təşkilatın əsas və əməliyyat fəaliyyətindən bütün pul vəsaitlərinin hərəkətinə nəzarət etməyə, hesabatlar yaratmağa və işçilərini yoxlamağa kömək edəcəkdir.

Monitorinq və nəzarət proqramından aşağıdakılar istifadə edə bilər:

• İstənilən dövlət şirkəti;
• Şəxsi şirkət;
• Fərdi sahibkar;
• Öz-özünə işləyən;
• və s.

Audit avtomatlaşdırılması üçün video proqramlar

Aşağıdakı videoya baxaraq, siz USU proqramının - Universal Mühasibat Sisteminin imkanları ilə tez bir zamanda tanış ola bilərsiniz. YouTube-a yüklənmiş videonu görmürsünüzsə, bizə yazmağınızdan əmin olun, demo videonu göstərmək üçün başqa üsul tapacağıq!

Auditə nəzarət və idarəetmə imkanları

• Xarici və daxili auditin avtomatlaşdırılması proqramı müəssisənin prosesləri üzərində tam nəzarəti təmin edir;
• Audit proseslərinin və daxili audit fəaliyyətlərinin avtomatlaşdırılması üçün USU müəssisə daxilində müxtəlif audit alətlərindən istifadə etməyə imkan verir;
• Auditin avtomatlaşdırılması üçün USU proqramı biznesinizin təhlili və auditi üçün nəzərdə tutulmuş müxtəlif əmsallar yarada bilər;
• Siz USU audit avtomatlaşdırma proqramında audit fəaliyyəti üçün lazım olan istənilən əlavə parametrləri quraşdıra bilərsiniz;
• USU-dan istifadə edərək audit fəaliyyətinin avtomatlaşdırılması proqrama sistemli şəkildə daxil edilmiş məlumatlar əsasında hesabatların bütün növ və formalarını hazırlayır;
• İdarəetmə sisteminin auditinin avtomatlaşdırılması proqramı istifadəçidən asılı olaraq çoxsəviyyəli məlumat əldə etmək sistemindən istifadə etməyə imkan verir;
• Auditin avtomatlaşdırılmasına nəzarət sistemi multitasking rejimində işləyir və şirkətin bütün işçiləri tərəfindən eyni vaxtda öz fərdi kompüterlərində istifadə edilə bilər;
• USU təhlükəsizlik sistemi ilə təchiz olunub, auditin avtomatlaşdırılması proqramının hər bir istifadəçisinin iş üçün öz loqini və şifrəsi var;
• Auditin avtomatlaşdırılması proqramı bildirişlərin, xatırlatmaların və SMS mesajlarının göndərilməsi funksiyasına malikdir;
• Müəssisə auditinin avtomatlaşdırılması sisteminin xüsusi xüsusiyyəti onun bütün istifadəçilərin tez başa düşə biləcəyi əlçatan və başa düşülən interfeysdir;
• Biznesinizdə auditin avtomatlaşdırılması proqram məhsulu quraşdırdıqdan sonra texniki dəstək hər bir istifadəçiyə təlim verəcək;
• Biznesinizin auditi iş proseslərində, maliyyə planlaşdırmasında və biznesin digər aspektlərində çatışmazlıqları tam aşkar etməyə kömək edəcək;
• Sınaq üçün, siz audit avtomatlaşdırma proqram məhsulunu internet saytında tamamilə pulsuz yükləyə bilərsiniz;
• Şirkətinizdə auditin avtomatlaşdırılması ilə bağlı hər hansı sualınız olarsa, internet saytında qeyd olunan əlaqə məlumatları ilə əlaqə saxlaya bilərsiniz;
• Auditin avtomatlaşdırılmasından yararlanın və biznesin idarə edilməsi qərarlarınız mənfəəti sistematik şəkildə artıracaq.

3. Normativ istinadlar

ISO 9000:2005 – “Keyfiyyət idarəetmə sistemləri. Əsaslar və lüğət."

ISO 9001:2008 – “Keyfiyyət idarəetmə sistemi. Tələblər".

ISO 19011:2002 – “Keyfiyyət və/və ya ətraf mühitin idarə edilməsi sistemlərinin auditi üçün təlimatlar”.

4. Terminlər, abbreviaturalar və simvollar

Şərtlər və Təriflər:

Audit (yoxlama) razılaşdırılmış meyarların (ISO 9000:2005) yerinə yetirilmə dərəcəsini müəyyən etmək üçün audit sübutlarının əldə edilməsi və obyektiv qiymətləndirilməsinin sistemli, müstəqil və sənədləşdirilmiş prosesidir.

Auditor auditin aparılması üçün tələb olunan şəxsi keyfiyyətləri və səriştəsini nümayiş etdirmiş şəxsdir (ISO 9000:2005).

Auditorlar qrupu - texniki mütəxəssislərin köməyi ilə (zəruri olduqda) auditi aparan bir və ya bir neçə auditor.

İstifadə olunan abbreviaturalar:

DP – sənədləşdirilmiş prosedur

QMS - keyfiyyət idarəetmə sistemi

Əfsanə:

Forking/birləşdirmə prosesi əməliyyatları

5. Prosesin təsviri

5.1 Əsaslar

KPMS-də QMS auditi aşağıdakı məqsədlər üçün həyata keçirilir:

• QMS-nin ISO 9001:2008 standartının tələblərinə uyğunluq səviyyəsini müəyyən etmək;
• QMS-nin daxili normativ sənədlərin tələblərinə uyğunluq səviyyəsini müəyyən etmək.

Audit planlı (illik audit planı əsasında) və plandankənar (baş direktorun əmri əsasında) həyata keçirilə bilər.

Planlaşdırılmış auditlərin tezliyi ən azı altı ayda bir dəfə olmalıdır.

Keyfiyyət üzrə mütəxəssis auditlərin təşkilinə cavabdehdir.

Aparıcı auditor yoxlamaların aparılmasına cavabdehdir.

İllik daxili audit planı dekabrın 20-dən gec olmayaraq hazırlanır və təsdiq edilir. İllik daxili audit planı keyfiyyət üzrə mütəxəssis tərəfindən hazırlanır. QMS-in daxili auditini planlaşdırarkən, hər bir şöbənin, hər bir prosesin və ISO 9001:2008 tələblərinin hər birinin məcburi auditi təmin edilir.

Hər bir audit başlamazdan əvvəl audit cədvəli hazırlanır. Cədvəl audit tarixindən bir həftə əvvəl hazırlanır.

Daxili auditin aparılması üçün şirkətin işçiləri arasından aparıcı auditor, auditorlar və texniki mütəxəssislər təyin edilir. Baş auditor və auditorların namizədləri Keyfiyyət üzrə Müvəkkil tərəfindən müəyyən edilir. Baş auditor və auditorların təyin edilməsi Kadrlar üzrə Baş Direktorun əmri ilə həyata keçirilir. Sifarişdə təyinatın müddəti göstərilə bilər. Müddət göstərilmədikdə, baş direktorun yeni aparıcı auditorun (auditorun) təyin edilməsi haqqında əmri əsasında baş auditor (auditlər) qeyri-müəyyən müddətə təyin edilmiş hesab edilir və auditor statusunu itirir. və ya şirkətdən çıxarıldıqdan sonra.

Baş auditorun tövsiyəsi ilə hər bir auditə texniki mütəxəssislər (zəruri hallarda) ayrılır. Texniki mütəxəssislərin təyin edilməsi təşkilatın daxili auditin aparılması üçün sifarişlə həyata keçirilir.

Audit cədvəli tərtib edilərkən auditorların və texniki mütəxəssislərin yoxlama obyektləri arasında bölüşdürülməsi onların auditorların və texniki mütəxəssislərin işlədiyi bölmələri yoxlamaq imkanını istisna etməlidir.

Daxili audit üçün İT həllinin tətbiqi mühasibat uçotu sistemindən böyük həcmli məlumatların öhdəsindən gəlməyə kömək edəcəkdir

İstənilən avtomatlaşdırma standart əməliyyatlarda əmək xərclərinə qənaət etməyə imkan verir. Daxili audit də istisna deyil. Aşağıdakı üsullarla avtomatlaşdırıla bilər:

• ixtisaslaşmış yerli inkişaflar - "Kompleks Audit" (Goldberg-Soft tərəfindən hazırlanmışdır), "IT Audit: Auditor" (Master-Soft), "Express Audit" (Termika), eyni adlı şirkətin AuditNET;
• praktikada xarici SAP, Oracle və Microsoft-dan tutmuş yerli “1C”, “Compass”, “Parus”a qədər ERP sistemlərinin modulları ən çox istifadə olunur.

Əsasən daxili auditin avtomatlaşdırılması məlumatların əldə edilməsini və onun əsasında hesabatların yaradılmasını nəzərdə tutur. Avtomatlaşdırmaya yanaşma istənilən İT tətbiqi layihəsinə bənzəyir. Əvvəlcə daxili audit departamentinin həll etdiyi məqsəd və vəzifələr müəyyən edilir, sonra onun funksional vəzifələri aşkarlanır. Bu problemlərin həlli ilə müşayiət olunan bütün biznes prosesləri nəzərdə tutulmuşdur. Dərhal aydın olur ki, hansı şöbə funksiyaları standartlaşdırılır və buna görə də avtomatlaşdırmaya uyğundur. Alınan təsvirlərə əsasən texniki şərt tərtib edilir.

Daxili audit şöbəsinin funksional vəzifələri, o cümlədən standart funksiyaları, ilk növbədə şirkətdəki vəzifələrlə müəyyən edilir:

• Rusiyada ən çox görülən tabeçilik maliyyə direktoruna aiddir (1 nömrəli diaqrama baxın);
• daha az tez-tez o, birbaşa baş direktora hesabat verir (diaqram № 2-ə baxın);
• açıq şirkətlərdə daxili audit şöbəsi bilavasitə direktorlar şurasının audit komitəsinə hesabat verməlidir (diaqram №3-ə bax). Üstəlik, komitə üzvləri şirkətdə rəhbər vəzifə tutmamalıdırlar.

Audit departamentinin şirkətin iyerarxiyasında yerləşməsinin yalnız üçüncü variantı mühakimələrin müstəqilliyini təmin edir.
Şöbənin fəaliyyətini avtomatlaşdıran proqram həlli üçün məlumat mənbələri onlara dəyişiklik etmək imkanı olmadan departament məlumat bazaları olacaqdır. Daxili auditin qurulması üçün standartlar və tövsiyələr olmadığı üçün hər bir şirkət onları müstəqil şəkildə tərtib edir.

Vəziyyəti izah edir QALINA ŞAFRONSKAYA, BDO Unicon-un Audit Metodologiyası və Keyfiyyətə Nəzarət Departamentinin baş metodisti:
“Federal Maliyyə Bazarları Xidmətinin korporativ davranış kodeksi və bütün açıq şirkətlərdə daxili audit departamentlərinin yaradılması ilə bağlı tövsiyələri var. Amma əgər ABŞ-da daxili auditorlar institutu və onların işi üçün müvafiq standartlar mövcuddursa, Rusiyada bu proses inkişaf mərhələsindədir”.

Özünüz idarə edin

Nəzarətin obyektivliyi məsələsindən uzaqlaşaraq, daxili audit şöbəsi maliyyə bölməsinə tabedirsə, onun üçün məlumat mənbəyi "başlıq" bölməsinin uçot sistemi olacaqdır. Təcrübədə müəssisənin real ehtiyacları auditordan qaçacaqdır.

NÜMUNƏ 1
Korovuşka süd zavodu əməliyyatların mühasibat uçotu sistemində vaxtında əks olunmaması səbəbindən hesabat verməkdə çətinlik çəkib. Maliyyə direktoruna hesabat verən daxili audit şöbəsi yaradılmışdır. Şöbənin əsas vəzifəsi ilkin hesabatların vaxtında alınmasına nəzarət etməkdir. Bu vəziyyətdə standart nəzarət nöqtələri ilkin sənədin hazırlanma tarixi və mühasibat uçotu sisteminə daxil olma tarixidir. Belə ki, xammalın istehsala buraxıldığı sexdən ilkin sənəd müəyyən vaxtda, daha yaxşı olar ki, onlayn rejimdə uçot sisteminə daxil olmalıdır. Daxili audit şöbəsinin işini avtomatlaşdıran proqram həlli üçün məlumat mənbəyi sənəd dövriyyəsi sisteminin və maliyyə uçotu sisteminin göstəriciləri olmuşdur. Şöbənin avtomatlaşdırılması mümkün olmayan vəzifələrinə metodik işlənmə və tövsiyələrin verilməsi məsələləri daxildir.

Burada avtomatlaşdırma şöbənin əmək xərclərinə qənaət etməyə kömək etdi. Bununla belə, tapşırığın bu formalaşdırılması ilə daxili audit şöbəsi maliyyə hesabatlarının düzgün tərtib edilməsinə nəzarət edən orqan olmaqdan çıxır. Onun fəaliyyətinin nəticələri kənar auditorlar üçün faydalı olmayacaq. Maliyyə direktoruna tabeliyini qoruyarkən belə bir şöbəyə ifadələrin doğruluğunu yoxlamaq tapşırığı verilə bilməz.

NÜMUNƏ 2
Ivushka şirkətinin baş direktoru etibarlı hesabatın vaxtında buraxılmasını qurmaq istədi. Maliyyə şöbəsinin tərkibində daxili audit şöbəsi yaradılmışdır. Standart nəzarət nöqtələri planlı və faktiki büdcələrin maddələridir. Auditi avtomatlaşdıran proqram üçün məlumat mənbəyi büdcə və mühasibat uçotu sistemləri idi.

Şirkətin rüb üçün büdcəsinə digər məsələlərlə yanaşı, aşağıdakılar daxildir:
- 100 min rubl məbləğində cari xərclər. Ancaq gözlənilməz bir avadanlıq qəzası onları 200 min rubla qədər artırdı. Faktın plana uyğun olması üçün mühasibatlıq şöbəsi cari hesabatlarda 100 min rublu dövrün xərcləri kimi qeyd etdi, qalan 100 min rubl isə verilən avanslarda qaldı və növbəti rübün xərclərində əks olundu. Səhv faktların ilkin sənədlərlə yoxlanılması zamanı audit şöbəsi tərəfindən müəyyən edilmişdir;
- Məhsul satışı bölməsinin gəliri 2 milyon rubl. Plan yerinə yetirildiyi təqdirdə, şirkətin funksional bölmələrinin rəhbərliyi gəlirin faizi ilə mükafatlandırıldı. Faktiki idarəetmə və mühasibat hesabatı bu göstəricinin yerinə yetirildiyini göstərdi. Daxili audit şöbəsi, ilkin ödəniş sənədlərini hesabatla yoxlayaraq, mühasibat departamentinin cari rübdə cari rübün faktiki daşınması 1,89 milyon rubl və növbəti rübün 110 min rubl məbləğində göndərilməsi kimi əks etdirildiyini aşkar etdi.

Belə ki, audit şöbəsi planı yox, faktın düzgünlüyünü yoxlayıb. Funksional bölmələrin fəaliyyəti ilə bağlı məlumatlar auditorlara ötürülmədiyi üçün planlaşdırılan göstəricilərin obyektivliyini qiymətləndirmək qeyri-mümkün oldu.

deyir TATYANA KOLODÇENKO,"Medical Russia and MDB" şirkətinin maliyyə nəzarətçisi:
“Mənim şöbəm funksional olaraq şirkətin maliyyə direktoruna hesabat verir və həm RAS, həm də MHBS əsasında maliyyə hesabatlarının tərtib edilməsinin düzgünlüyünə, eləcə də planlaşdırma prosesinə nəzarət edir. Planlaşdırmanı idarə etmək üçün Cognos EP məhsulundan istifadə olunur; faktların uzlaşdırılması Excel-də baş verir. Şirkət indi bu prosesi avtomatlaşdırmağı planlaşdırır”.

Ümumi məsuliyyət

Baş direktora hesabat vermək imkanı daha çox nəzarəti təmin edir. Bununla belə, sonra şirkət rəhbərinin fəaliyyəti daxili audit şöbəsinin təsir dairəsindən çıxır - audit yalnız aşağı səviyyəli menecerlərə aiddir. Bu halda, nəzarət məntəqələri bütün şöbələrdə yerləşdirilir ki, bu da əvvəlki versiya ilə müqayisədə işlənmiş məlumatların həcmini əhəmiyyətli dərəcədə artırır. Qiymətləndirilən şirkət rəhbərliyinin keyfiyyəti deyil, tabeliyində olanların çalışqanlığıdır. Burada kritik məqamlar ola bilər:

• vəsaitlərin məqsədyönlü xərclənməsi;
• təchizatçıların və müştərilərin seçimində obyektivlik;
• məhsul qiymətlərinin formalaşması.

Başqa sözlə, idarəetmənin sui-istifadə imkanları olduğu bütün sahələr. Nəzarət zamanı daxili audit şöbəsi vaxtaşırı ilkin məlumatları nəzərdən keçirəcək, plan-faktı təhlil edəcək, icazə verən imzaların mövcudluğunu, müddətin bağlanmasının düzgünlüyünü yoxlayacaq, qiymətlərin bazara uyğunluğuna və rəqabət şəraitinə nəzarət edəcək. Bu halda, xarici məlumatların plan-faktik uzlaşdırılması və monitorinqi, məsələn, İnternetdə strukturlaşdırılmamış məlumatların axtarışı sistemlərindən istifadə etməklə avtomatlaşdırıla bilər. Sistemdən kənarda qalacaq şey, ilkin sənədlərin əslini yoxlamaq və ən sərfəli təchizatçının seçilmə səbəbini axtarmaqdır.

deyir OLGA SEMENKOVA, Bryansk "Paracelsus" tibb mərkəzinin nəzarət şöbəsinin müdiri:
“Birbaşa baş direktora tabe olan departamenti yaratmağımın əsas səbəbi dərman və istehlak materiallarının tədarükçülərinin seçilməsi prosesində şəffaflığın olmamasıdır. Nəticədə bu maddələr üzrə artıq xərclər 20% təşkil edib. Bundan əlavə, nəzarətin olmaması sui-istifadəyə səbəb oldu və biznes şəraitində geri ödəmə sisteminin mövcud olmaq hüququ yoxdur”.

Qaydalara görə həyat

Daxili audit şöbəsi direktorlar şurasına hesabat verirsə, bu, çox vaxt şirkətin ictimai olduğunu və ya belə olmağa hazırlaşdığını bildirir. Auditin avtomatlaşdırılması daxili auditorların əmək məsrəflərinə qənaət etməklə yanaşı, həm də kənar audit prosedurunu sadələşdirir.

izah edir QALINA ŞAFRONSKAYA:
“Auditin Beynəlxalq Standartı BSA 610, Daxili Audit İşinin İstifadəsi, qeyd edir ki, kənar auditorlar öz prosedurlarının həcmini və buna görə də auditin dəyərini müəyyən edərkən müştərinin nəzarət sistemini, o cümlədən auditin müstəqilliyini, funksiyalarını və nəticələrini yoxlaya bilərlər. Daxili audit. Əgər kənar auditorlar öz “daxili” həmkarı tərəfindən yerinə yetirilən tapşırıqların, onun əldə etdiyi məqsədlərin və daxili audit hesabatlarına rəhbərliyin reaksiyasının kənar auditorun işi üçün məqbul olduğunu aşkar edərlərsə, o zaman kənar auditor daxili auditin nəticələrinə etibar edə və əhatə dairəsini azalda bilər. onun müfəssəl prosedurları haqqında. Amma hələlik Rusiya daxili auditorlarının funksiyaları və onların nələri bizə imkan vermir ki, onların işinə etibar edək və ya kənar audit prosedurlarını planlaşdırarkən bunu nəzərə alsaq”.

Avtomatlaşdırma daxili audit şöbəsinin işçiləri üçün əmək xərclərinin azalmasına gətirib çıxarır, şirkətə resurslara qənaət etməyə kömək edir. Ancaq müəyyən şərtlərdə İT məhsulunun həyata keçirilməsi sadəcə zəruridir. Məsələn, şirkətin daxili audit departamenti tərəfindən nəzarət edilən fəaliyyətlərindən biri həddindən artıq məlumatlarla xarakterizə olunur. Məlumatı əl ilə yoxlamaq mümkün deyil. Bənzər bir vəziyyət telekommunikasiya xidməti təminatçıları arasında yaranır, burada faktura sistemlərindən çoxlu məlumatlar göstərilən xidmətlər haqqında məlumat mənbəyi kimi xidmət edir.

NÜMUNƏ 3
MTS-in səhmləri Nyu-York Fond Birjasında satılır, ona görə də şirkətdən Sarbanes-Oxley Aktının tələblərinə əməl etmək tələb olunur. MTS Oracle e-Business Suite ERP sistemində işləyir. Daxili auditi avtomatlaşdırmaq üçün Oracle ICM modulu təqdim edilmişdir. O, şöbə işçilərinə ixtisaslaşdırılmış modullardan və biznes proqramlarından istifadə etməklə yaradılan müxtəlif verilənlər bazalarına giriş imkanı verir. Ödəniş sistemi də daxil olmaqla.

Mürəkkəb korporativ informasiya mühitində fəaliyyət göstərən şirkətlərdə daxili auditin avtomatlaşdırılması informasiya sistemlərinin fəaliyyətinə nəzarət nöqtələrini əhatə edəcəkdir.

Seçimdə səhvlər

Proqram məhsulu seçərkən ən çox yayılmış səhv ciddi sistem tələblərinin olmamasıdır. Təkliflərin müxtəlifliyi və yerli həllərin aşağı qiyməti tələsik seçim və alışa səbəb ola bilər.

Auditor deyir EVGENI MURMANTSEV:
“Şirkətim “Kompleks Audit” yerli proqram məhsulunu alıb. Bütün hesabat formaları, o cümlədən balansın 1-ci forması (OKUD 0710001), mənfəət və zərər haqqında hesabat, kapitalda dəyişikliklər haqqında hesabat, pul vəsaitlərində dəyişikliklər haqqında hesabat, balans hesabatına əlavənin 5-ci forması büdcədənkənar təşkilatlar üçün tərtib edilmişdir. . Biz əsasən büdcə müəssisələrini yoxlayırıq, ona görə də balans və hesabat formaları OKUD 0503001 uyğun olaraq yaradılmalıdır: gəlir və xərclər smetasının icrası balansı F.1 OKUD 0503001, gəlir və xərclər smetasının icra balansı F.1.1 OKUD 0503003, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcəsindən və yerli büdcələrdən maliyyələşən müəssisə və təşkilatların gəlir və xərclər smetasının icrası haqqında hesabat F.1nn OKUD 0503010. İndi biz bu formaları proqrama əlavə etmək istəyirik”.

Goldberg Soft developer şirkətinin nümayəndəsi vəziyyəti belə izah edir:
“Proqram kommersiya təşkilatlarının auditinin aparılmasına yönəlib. Büdcə təşkilatlarından hesabatların əlavə edilməsi mümkündür, lakin bu, audit metodologiyasında ciddi dəyişikliyə səbəb olacaq. Həll avtomatik olaraq müəyyən hesabat xəttinin etibarlılığına dair rəy formalaşdırır və yoxlanılan müəssisənin balans məlumatlarının onun mühasibat uçotu məlumat bazasının məlumatlarına uyğunluğunu yoxlayır. Aydındır ki, hesabat forması dəyişdikdə bu alqoritmlər də dəyişməlidir. Əks halda, auditin avtomatlaşdırılması proqramı sadəcə olaraq avtomatik doldurulan formalar toplusuna çevriləcək və başqa heç nə olmayacaq”.

Başqa bir ümumi səhv qabaqcadan düşünməməkdir. Bu cür proqramı quraşdırarkən, bütün şirkətlər onun funksionallığı üçün əlavə dəstək haqqında düşünmürlər. Praktik bir addım atmaq vacibdir - sonradan sistemlə işləməyə davam edəcək bir işçini layihə komandasına daxil etmək.

Ekspress Audit sistemi kommersiya müəssisə və təşkilatlarının maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin auditinin avtomatlaşdırılması, habelə işçi audit sənədlərinin səmərəli və rahat yaradılması və saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş proqram paketidir.

Sistemin tərtibatçıları Termika konsaltinq qrupu və praktik auditor, Barışnikov and Co audit şirkətinin baş direktoru N.P.Barışnikovdur. Rusiya Federasiyasında audit fəaliyyətinin qaydalarına (standartlarına) uyğun olaraq "ExpressAudit" avtomatlaşdırılmış sistemindən audit təşkilatları tərəfindən aşağıdakılar üçün istifadə edilə bilər:

• a) ümumi audit planının və proqramının işlənib hazırlanması;
• b) audit üçün işçi sənədlərin yaradılması;
• c) yoxlanılan təsərrüfat subyektlərinin uçot və daxili nəzarət sistemlərinin öyrənilməsi və qiymətləndirilməsi;
• d) maliyyə hesabatlarının etibarlılığına dair audit sübutlarının əldə edilməsi;
• e) təsərrüfat subyektinin normativ aktların tələblərinə uyğunluğu barədə etibarlı təqdimatın əldə edilməsi;
• f) daxili auditin keyfiyyətinə nəzarətin təşkili;
• g) maliyyə hesabatlarının ilkin və müqayisəli göstəricilərinin ilkin auditinin aparılması;
• h) auditordan yazılı məlumatın və auditin nəticələrinə əsasən audit hesabatının hazırlanması.

Material bölmələrə (cəmi 19) strukturlaşdırılmış və müəssisə və təşkilatların maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin bütün istiqamətləri üzrə onlara sual və cavablar şəklində təqdim edilmişdir. Bundan əlavə, mühasibat uçotunun və vergitutmanın ümumi təşkili məsələlərinə əlavə olaraq, o cümlədən:

• - təşkilati məsələlər;
• - təşkilatın uçot siyasəti;
• - əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər, materiallarla əməliyyatların uçotu və vergiyə cəlb edilməsi;
• - istehsal xərcləri
• - nağd pul;
• - hazır məhsulların uçotu;
• - hesablamalar;
• - kapital, maliyyə nəticələri, qiymətli kağızlar;
• - mühasibat uçotu və vergi hesabatı göstəricilərinin yaradılması qaydası və s.

Bundan əlavə, kommersiya təşkilatlarının maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili üçün cədvəllər verilmişdir.Sistemin əsas variantında ticarətdə mühasibat uçotunun və vergitutmanın xüsusiyyətləri də öz əksini tapmışdır. Hazırda sistemdə “Auditorun iş sənədləri” bölməsinin ayrıca bloku var ki, bu da mütəxəssis tərəfindən təkcə audit zamanı deyil, həm də bütün audit fəaliyyəti zamanı tələb olunur.

Code for Windows proqram paketinə əsaslanan bu sistemlə işləmək dörd mərhələdən ibarətdir:

• - sorğu kartının doldurulması;
• - sorğu mövzusunun seçilməsi (qeydiyyat saytı);
• - seçilmiş mövzu üzrə suallara cavablar;
• - hesabat yaratmaq.

Sorğu kartının doldurulması. Sorğu kartına həm audit firması, həm də yoxlanılan müəssisə haqqında məlumatlar daxil ola bilər. Kartdakı bütün məlumatlar protokola, sonra isə hesabata daxil edilir.

Sorğu mövzusunun seçilməsi. Növbəti addım təqdim olunan 19 blokdan yoxlamaq üçün obyekt seçməkdir. Hər bir blok bu mövzunun müəyyən bir istiqamətdə təfərrüatlı olduğu bölmələri olan bir fəsil şəklində təqdim olunur. Sorğu mövzusunu seçmək üçün lövhənin sol tərəfindən sağa hər dəfə bir başlığı köçürməlisiniz. İstənilən halda, planlaşdırılan fəaliyyətlərin həcmindən asılı olaraq istənilən sayda fəsil və bölmələr seçilə bilər.

Suallar üzrə cavablar. Sualların sayı seçilmiş fəsildən asılı olaraq dəyişir. Sualın strukturu üç elementdən ibarətdir: mətn, sualın normativ əsası və müəllifin şərhi. Proqram dörd mümkün cavab variantını təqdim edir:

• - normativ bazaya uyğunluq;
• - uyğunsuzluq;
• - natamam uyğunluq;
• - verilən vəziyyətdə sualın məqsədəuyğunluğu haqqında auditorun rəyi.

Standartların pozulması hallarını müəyyən edərkən və müvafiq cavab variantını seçərkən, bu məsələnin sonrakı təhlilində zəruri ola biləcək məlumatları əks etdirmək üçün “Şərh” kartını doldurmalısınız.

Hesabatın yaradılması. Auditin yekun sənədi hesabatdır. Bununla belə, onu tərtib etməzdən əvvəl, yoxlanılan obyekt, auditin tarixi, auditorun cavab verməli və ya cavab verməli olduğu sualların sayı haqqında məlumatları ehtiva edən protokolla tanış olmaq lazımdır. Sualların cavabları ardıcıllıqla tərtib edilərsə, mövzu üzrə təklif olunan sonuncu suala cavab verildikdən sonra protokol avtomatik olaraq yaradılacaq. Siz həmçinin istənilən vaxt ilkin protokolu nəzərdən keçirə və ya cari sorğunu dayandırmaqla əvvəllər nəzərdən keçirilmiş sualın cavabını dəyişə bilərsiniz.

Protokol əsasında istifadəçinin istəyi ilə məzmunu və strukturu ilə analitik hissə ilə eyni olan, həmçinin audit hesabatının yekun hissəsinin elementlərini özündə əks etdirən hesabat yaradılır. Hesabata yoxlanılan obyekt haqqında məlumatlar, təsərrüfat subyektində daxili nəzarətin vəziyyətinin yoxlanılmasının ümumi nəticələri, mühasibat uçotu və hesabat, maliyyə və təsərrüfat əməliyyatları aparılarkən qanunvericiliyə riayət olunması, habelə yoxlamanın aparıldığı normativ aktın göstəricisi əks etdirilir. mühasibat hesabatlarına uyğun olmalıdır. Yaradılmış hesabat MS Word mətn redaktoruna idxal edilə bilər və yekunlaşdırdıqdan sonra audit hesabatına bənzəyir.

Sistemdə mühasibat uçotunun hər bir bölməsi cavablandırılmalı olan müəyyən suallara cavab verir, hər bir sual üçün mütləq normativ sənədlərdən müvafiq çıxarış, xüsusi diqqət tələb edən bölmələr üçün isə müəllif şərhləri verilir. Beləliklə, auditor hər hansı mübahisəli məsələyə aydınlıq gətirmək üçün normativ sənədləri axtarmağa vaxt itirmədən hesabatları yoxlaya bilər. ExpressAudit-də göstərilən materiallara aylıq əlavələr və yeniləmələrdən ibarət məlumat xidmətləri təqdim olunur.

Proqramın bu versiyası kommersiya müəssisə və təşkilatlarının auditi prosesində auditor iş sənədlərinin yaradılması üçün nəzərdə tutulub. Tərtibatçılar proqramı ən azı dörd istiqamətdə inkişaf etdirmək niyyətindədirlər:

• - yoxlanılan təşkilatların sənaye xüsusiyyətlərini nəzərə alan versiyaların yaradılması;
• - regional audit xüsusiyyətlərinin əks olunması;
• - proqramla ən rahat işi təmin etmək üçün interfeysin və digər xüsusiyyətlərin təkmilləşdirilməsi;
• - yeni bölmələrin inkişafı.

Rus alimləri Odintsov B.E. və Romanov A.N. hesab edirdilər ki, əsas diqqət auditin aparılmasına “insan-maşın” yanaşmasını təmin edən bir növ kompüter informasiya sisteminin yaradılmasına yönəldilməlidir. Bu sistem funksiyaların əhəmiyyətli dərəcədə ayrılmasını nəzərdə tutur: bir şəxs, yəni qərar qəbul edən (DM) məntiqi təhlil funksiyalarını yerinə yetirir və kompüter məntiqi strukturu proqram təminatı ilə həyata keçirilən kəmiyyət hesablamalarının təşkili və aparılması funksiyalarını yerinə yetirir. qərar qəbul edən şəxs tərəfindən hazırlanmış alqoritmlər əsasında yaradılmışdır ( problemin həlli üçün prosedur üsulu).

İ.İ.Pilipenkonun fikrincə, audit fəaliyyətində informasiya sistemlərindən istifadə ilə bağlı aparılan bütün növ sorğular və anketlər praktiki auditorların və audit firmalarının audit üçün ixtisaslaşdırılmış proqramlardan kifayət qədər istifadə etmədiyini göstərir. Audit fəaliyyətində ixtisaslaşmış avtomatlaşdırılmış proqramların istifadəsini məhdudlaşdıran amillər mövcuddur. Mühüm amillərdən biri audit firmalarının ümumi təyinatlı proqram məhsullarından istifadə etməsidir: mətn prosessorları, elektron cədvəllər, verilənlər bazası idarəetmə sistemləri. Digər amil audit şirkətlərinin audit fəaliyyəti üçün nəzərdə tutulan avtomatlaşdırma sistemləri haqqında məlumatlı olmamasıdır. Müvafiqlik audit proqramları bazarında onların audit şirkətlərində həyata keçirilməsi ehtiyacını və imkanlarını müəyyən etmək üçün araşdırma aparmağı tələb edir.

E.Ya.Qoldberqin fikrincə, “Auditorun köməkçisi” proqramı real işləyən audit sistemi yaratmaq üçün ilk cəhddir, onun həyata keçirilməsinin bütün mərhələlərində audit problemlərini həll etmək məqsədi ilə “Auditorun köməkçisi” proqramıdır. Müəlliflərə məlum olan ədəbiyyatda audit sistemi modeli aşağıdakı quruluşa malikdir:

• a) bilik bazasını formalaşdırmaq üçün nəzərdə tutulmuş biliklərin mənimsənilməsi modulu. Bilik bazası iki komponentdən ibarətdir: qaydalar və faktlar.
• b) qaydalar bazası, standart formada prosedur biliklərini ehtiva edir.
• c) fakt bazası.
• d) sistemin işə salınması və audit hesabatlarının yaradılması üçün istifadə edilən auditin icra modulu.

Ümumiyyətlə, audit sistemlərinin yaradılmasında iki strategiya mövcuddur: mənbə məlumatlarının daxil edilməsi xərclərinin minimuma endirilməsi; maliyyə sənədlərində səhv hərəkətləri qaçırma riskini minimuma endirmək. Bu proqram təminatının yaradıcıları üzərinə düşən vəzifənin mürəkkəbliyindən və birinci versiya üçün onun ayrı-ayrı hissələrinin qaçılmaz qüsurlarından xəbərdardırlar. Buna baxmayaraq, belə bir proqrama təcili ehtiyac olduğunu nəzərə alaraq, onlar onu praktiki istifadə üçün təklif etməkdə sərbəstdirlər.

Hal-hazırda Rusiya bazarında aşağıdakı tam funksiyalı audit avtomatlaşdırma proqramları təqdim olunur: “IT Audit: Auditor” (Master-Soft), “ExpressAudit: PROF” (TERMIKA Consulting Group), AuditXP “Kompleks Audit” (Goldberg-Soft " ).

Cədvəl 3.1 Audit fəaliyyətinin kompleks avtomatlaşdırılması üçün populyar proqramlar

Kompüter məlumatlarının emalı proqramlarının istifadəsi nəticəsində yaranan audit risklərinin formaları:

• - texniki risklər - avtomatlaşdırılmış informasiya sistemlərinin tətbiqi və istifadəsi zamanı texniki məsələlər, bilavasitə istifadə olunan mühasibat uçotu məlumatlarının emalı üsulları, uçotun və daxili nəzarətin təşkili ilə bağlı risklər. Texniki vasitələrin keyfiyyətsiz işləməsi, qeyri-rəsmi proqram təminatından istifadə, texniki və proqram təminatının xüsusiyyətlərinin fərqli olması, lazımi ümumi texniki xidmətin və nəzarətin olmaması səbəb olur.
• - mühasibat məlumatlarının emalı proseduru ilə bağlı risklər - sistemin inkişafındakı səhvlər, onun kiçik tirajı və ya sui-istifadəsi ilə bağlı ola bilər. Mühasibat uçotu üçün nəzərdə tutulmayan proqramlardan istifadə halları istisna edilə bilməz. Müştərinin sisteminin düzgün tətbiq edilib-edilmədiyini müəyyən etmək auditorların məsuliyyətidir.
• - mühasibat uçotu və nəzarətlə bağlı risklər - müştərinin işçilərinin mühasibat uçotu məlumatları üçün məlumatların emalı sistemindən istifadəsinin kifayət qədər təşkil edilməməsi, müştərinin işçilərinin öhdəlik və məsuliyyətlərinin aydın şəkildə fərqləndirilməməsi, daxili nəzarət təşkilatının formalaşdırılmasından narazılıq; verilənlər bazası məlumatlarına icazəsiz daxil olmaqdan qorunmanın səmərəsiz sistemi (çatışmazlığı), məlumatların itirilməsi.
• - auditorun peşəkarlığı ilə bağlı risklər - mühasibat uçotu və analitik məlumatların emalı sisteminin düzgün qiymətləndirilməməsi, test sisteminin düzgün qurulmaması və faktların təhrif olunmuş şərhi ilə əlaqədardır.

Müxtəlif şərtlərdə risklər arta və ya azala bilər. Məlumatların avtomatlaşdırılmış emalı kontekstində audit riskinin səviyyəsinə təsir edən bu amilləri ayırd etmək olar:

• a) Mühasibat uçotunda səhvlər və kənarlaşma riski aşağıdakı hallarda artır:
  • 1) kompüterin avtomatlaşdırılmış şəbəkəsinin dağıdılması;
  • 2) kompüter qurğularının geniş miqyaslı uzaqlığı;
  • 3) mühasibat uçotu işçilərinin informasiya texnologiyaları sahəsində əldə edilmiş bilik səviyyəsinin aşağı olması;
  • 4) analitik və mühasibat məlumatlarının kompüter emalı üçün mühitin fəaliyyətinə daxili nəzarət sisteminin olmaması;
• b) Mühasibat uçotunda çatışmazlıqların və sapmaların riski aşağıdakı hallarda azalır:
  • 1) lisenziyalı mühasibat uçotunun avtomatlaşdırılması proqramlarının həyata keçirilməsi;
  • 2) proqram təminatının vaxtında həyata keçirilməsi və hazırlanması;
  • 3) mühasibat məlumatlarının avtomatlaşdırılmış işlənməsi üçün xüsusi proqram təminatından istifadə;
  • 4) audit şirkətləri üçün xüsusi hazırlanmış auditin avtomatlaşdırılması proqram təminatından istifadə etməklə bəzi nəzarət formalarının mümkün modifikasiyasından istifadə;
  • 5) kompüter məlumatlarının emalı sisteminin əsas istifadəsi ilə subyektin əlaqələndirilmiş məlumat siyasəti;
  • 6) təsərrüfat subyektinin məlumatlarının avtomatlaşdırılmış emalı sisteminin inkişafı üçün strateji planın və strategiyanın hazırlanması.

Mümkün səhvlərin qarşısını almaq bacarığı auditora öz təcrübəsində onların baş vermə səbəbini aşkar etməyə, bəzi mövcud məsələlərə diqqət yetirməyə, məlumatın keyfiyyətinə və etibarlılığına təsirini aradan qaldırmağa imkan verir.

Yuxarıda göstərilən vəzifələri həyata keçirmək üçün auditor audit məlumatlarının kompüter emalı sistemləri sahəsində əlavə bilik və bacarıqlara malik olmalıdır. Auditorlar üçün minimum tələblər kompüter terminologiyası və yerinə yetirilən kompüter əməliyyatlarının ardıcıllığını başa düşmək bacarığı olmalıdır.

Əksər auditorlar hesab etmirlər ki, bir çox hallarda, xüsusən texniki mütəxəssislər və mütəxəssislər işə cəlb olunduqda, kompüter bilikləri lazım deyil. Bu cür təcrübənin olmaması texniki mütəxəssislər üçün şəraitin düzgün formalaşmamasına və əldə edilən nəticələrin düzgün təfsirinə səbəb ola bilər. Çoxsaylı avtomatlaşdırılmış kompüter məlumat emalı sistemləri ilə işləmək üzrə praktiki bacarıqlar auditorların sistemdən audit obyektinin istifadəsinə dair qiymətləndirmələrini dəstəkləmək üçün zəruridir.

Rusiya kompüter proqramları bazarının mənfi cəhətləri arasında onların inkişafının nəzarət əməliyyatlarının optimallaşdırılması imkanları üzrə müvafiq təcrübə olmadan baş verdiyi şərtlər; Mühasibat uçotu proqram təminatı bazarının idarə olunması məsələsi ümumiyyətlə həll olunmamışdır. Problemin tərifi ondan ibarətdir ki, mühasibat uçotunu təmin edən bütün avtomatlaşdırılmış proqramlar pulsuz və ya müstəqil ekspertizadan, eləcə də lisenziyalaşdırma orqanları tərəfindən sertifikatlaşdırılmalıdır. Sənəd bu orqan tərəfindən verildikdən sonra kompüter proqramı praktikada istifadə oluna bilər. Belə bir prosedur Rusiya mühasibat proqramları bazarının leqallaşdırılmasına töhfə verə bilər, müəyyən bir proqram çərçivəsində audit əməliyyatlarından istifadə potensialını müəyyən edə bilər və proqram müəllifləri və proqramçıları tərəfindən səhvlərin olma ehtimalını azalda bilər. Bundan əlavə, bu yanaşma mühasibat uçotu məlumatlarının avtomatlaşdırılmış işlənməsi şəraitində nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi üçün auditorların təşkili üçün real imkan yaradacaqdır, çünki müəyyən bir proqram üçün həyata keçirərək əvvəlcədən audit metodologiyasını qurmaq mümkün olacaqdır.

Müxtəlif audit tapşırıqlarını yerinə yetirmək üçün audit təşkilatları tərəfindən xüsusi audit proqram təminatı hazırlanır. Bu proqramları təşkil etmək üçün üç yanaşma var:

• - birinci yanaşma ən böyük riski daşıyır, müştərinin mühasibat məlumatlarına məhəl qoyulmadığı halda, "bəli/xeyr" cavabını (test rejimi) seçmək üçün bir sıra mətnlərdən (iş vərəqlərindən) istifadə edir;
• - ikinci yanaşma müştərinin mühasibat məlumatlarını daxil etmək üçün xeyli vaxt tələb edir; proqram sintetik və analitik səviyyəli ilkin uçot məlumatlarına yönəlib;
• - üçüncü yanaşma əvvəlki yanaşmaları birləşdirir.

Biz audit prosesinin avtomatlaşdırılmasının əsas üsullarını nəzərdən keçirdik, lakin onların müxtəlifliyinə baxmayaraq, bu problem olduqca aktualdır və həll edilməmişdir; proqram təminatı yaradıcıları hazırda auditin bütün mərhələlərində auditorların fəaliyyətini avtomatlaşdırmaq və standartlaşdırmaq vəzifəsi ilə üzləşirlər: yerli müəssisələrin sənaye xüsusiyyətlərini nəzərə almaqla, mövcud standartlara uyğun olaraq yekun sənədlərin toplanması, sistemləşdirilməsi və icrası üçün ümumi auditin hazırlanması və planlaşdırılması.

Müasir şəraitdə Rusiya müəssisələrinin ən keyfiyyətli, dəqiq auditini aparmaq üçün biz E. Ya Qoldberqin “Auditor köməkçisi” proqramına əsaslanan AuditXP “Audit Kompleksi” proqramından istifadə etməyi təklif edirik. onun həyata keçirilməsinin bütün mərhələlərində audit problemlərinin həllinə yönəlmiş audit sistemi.

AuditXP “Audit Complex” proqram məhsulundan istifadə, bizim fikrimizcə, digərləri ilə müqayisədə bir sıra üstünlüklərə malikdir:

• - mövcud federal audit qaydalarına (standartlarına) və Beynəlxalq Audit Standartlarına uyğun olaraq təkcə iri, lakin orta, kiçik audit təşkilatlarının, eləcə də ayrı-ayrı auditorların audit fəaliyyətinin avtomatlaşdırılması;
• - işçi sənədlərin keyfiyyətinə nəzarətin səmərəliliyini artırır;
• - fəaliyyətinin audit və korporativ standartlara uyğunluğunu təmin edir;
• - bu proqram tərəfindən təklif olunan standartların tətbiqi auditorların işini düzgün təşkil etməklə onların peşəkar səviyyəsini və iş keyfiyyətini yüksəltməyə imkan verir;
• - auditin bütün mərhələlərində idxal və ixrac prosedurlarının aparılması imkanı tətbiq edilib ki, bu da auditorlara müxtəlif bölmələrin auditinin aparılması və noutbuk kompüterlərindən istifadə etməklə yolda işləmək üçün məsuliyyətləri bölüşdürməyə imkan verir;
• - auditin bütün mərhələləri üzrə 500-dən çox prosedur, forma, arayış cədvəlləri, hesabatlar ehtiva edir.
• - hesablamalar, planlaşdırma, seçmə və təhlil üçün daxili alqoritmləri, aşkar edilmiş pozuntuların növlərini seçmək və audit bölmələri və yekun nəticə üçün avtomatik nəticə çıxarmaq üçün daxili alqoritmləri ehtiva edən orijinal audit metodologiyasından istifadə etməyi təklif edir;
• -audit keyfiyyətinə nəzarət metodologiyası, analitik prosedurlar bloku və maliyyə təhlili daxildir;
• -daxili forma redaktoru audit prosedurlarının yeni, dəyişdirilmiş mövcud formalarını yaratmağa, habelə audit proqramını təşkilatın daxili standartlarına tamamilə dəyişdirməyə imkan verir.

Gələcək versiyalarda onu aşağıdakı materiallarla əlavə etməyi təklif edirik:

• - audit zamanı ümumi səhvlərin siyahısı;
• - auditin ən mürəkkəb bölmələri üçün arayış məlumatları;
• - “Nəticənin analitik hissəsi” bölməsi.

Müasir şərait auditor funksiyalarının avtomatlaşdırılmış icrasına keçidi diktə edir ki, bu da əmək xərclərinə və auditorun vaxtına əhəmiyyətli dərəcədə qənaət edir. Avtomatlaşdırılmış auditin həyata keçirilməsi zaman keçdikcə daim yenilənən və təkmilləşdirilən geniş proqram təminatına əsaslanır. Yuxarıda müzakirə edilən bütün xüsusi audit proqramları Rusiya şirkətləri tərəfindən hazırlanmışdır və bu gün geniş istifadə olunur. Onların hər biri həm xarici, həm də daxili auditlərin effektiv həyata keçirilməsini təmin edə bilir (AuditModern istisna olmaqla, çünki proqram yalnız daxili audit üçün nəzərdə tutulub). Buna əsaslanaraq, proqram məhsulunu seçərkən əsas meyar onun dəyəridir. Beləliklə, bu gün nəzərdən keçirdiyimiz məhsulların maya dəyəri Cədvəl 3.2-də təqdim olunur. Cədvələ görə deyə bilərik ki, şirkətlər üçün ən əlçatan proqram məhsulları “IT Audit: Auditor” və Audit XP “Audit Complex”dir.

Cədvəl 3.2

Auditin avtomatlaşdırılması sahəsində proqram məhsullarının dəyəri

Beləliklə, yekunda qeyd etmək istərdim ki, avtomatlaşdırılmış sistemlərin audit şirkətlərinin fəaliyyətinə tətbiqi zərurətdir. İxtisaslaşdırılmış lisenziyalı proqram təminatından istifadə audit firması tərəfindən göstərilən işin səmərəliliyini və keyfiyyətini yüksəltməyə kömək edəcəkdir.

Nəticə

İşimizdə audit fəaliyyətinin avtomatlaşdırılması məsələlərini araşdırdıq. Öyrəndiklərimizə əsaslanaraq aşağıdakı nəticələr çıxara bilərik. Kompüter məlumatlarının emalı sistemində audit apararkən audit metodologiyasının məqsədi və əsas elementləri saxlanılır, lakin audit tapşırıqlarına tələblər dəyişir və yeni vəzifələr yaranır. Audit fəaliyyəti üçün kompüter informasiya sisteminin layihələndirilməsi təcrübəsində onların yaradılmasına iki əsaslı fərqli yanaşma müşahidə oluna bilər: bir sıra testlərdən (iş vərəqlərindən) istifadə etmək və müştərinin ilkin məlumatlarına diqqət yetirmək; ikinci yanaşma çərçivəsində auditin kompüterləşdirilməsi sistemləri mərhələlər üzrə, auditin kompüterləşdirilməsi sistemləri isə tapşırıqlar toplusu ilə yaradılır.

MDB AD şəraitində auditorun iş texnologiyasının üç mərhələsi var: hazırlıq mərhələsi, audit və yekun mərhələ. Maşın yönümlü audit prosedurları kod sisteminin sınaqdan keçirilməsi üsullarından, arifmetik yoxlamadan, yəni. sənəd mənbələrinin və mühasibat uçotunun düzgünlüyünün müstəqil seçmə yenidən hesablanması, həmçinin proqram təhlili əsasında nəzarət üsulları. Audit fəaliyyətində ofis proqramları, hüquqi istinad sistemləri, mühasibat uçotu proqramları, maliyyə təhlili proqramları və xüsusi proqram təminatından istifadə olunur.

Bu işdə müzakirə olunan proqram məhsulları auditorlar üçün çox cəlbedicidir, çünki onlar audit prosedurlarının əmək intensivliyini əhəmiyyətli dərəcədə azaldır, audit sübutlarını sistemləşdirməyə və lazımi hesabatları yaratmağa imkan verir. Bu proqram məhsulları inkişaf şirkətləri tərəfindən praktiki auditorlarla birlikdə hazırlanmışdır ki, bu da onların daxili və xarici auditin faktiki təcrübəsinə uyğunluğuna inanmağa imkan verir.