„AuditModern“ SISTEMOS SPRENDIMAS VIDAUS AUDITO IR KONTROLĖS PASLAUGOMS Kūrėjas: AKG „Integrated Business Service“ „AuditModern“ yra Rusijos programa, skirta automatizuoti Vidaus audito ir kontrolės paslaugų veiklą: Teikia į riziką orientuotą vidaus auditą, naudojant COSO modelio principus ir konceptualų požiūrį. Padeda vidaus auditui veikti laikantis tarptautinių vidaus audito ir vidaus kontrolės standartų, kad būtų užtikrinta, jog laikomasi Sarbanes-Oxley įstatymo (SOX) 302 ir 404 straipsnių. Atsižvelgiama į vidaus audito, vidaus kontrolės ypatumus ir verslo veiklos Rusijoje ir posovietinės erdvės šalyse specifiką. Kaupia pirmaujančių Rusijos ir NVS šalių įmonių, finansų įstaigų, bankų vidaus auditorių patirtį (Sistemoje jau yra daugiau nei 160 techninių užduočių vidaus audito ir vidaus kontrolės paslaugų automatizavimo metodai ir specifika). Siūlo konceptualiai naują požiūrį į vidaus auditą.

Kodėl iškilo automatizavimo užduotis Didėjantys informacijos srautai Reikalavimai informacijos apdorojimo ir sprendimų priėmimo spartai auga kiekvieną dieną Apmokytų ir kompetentingų specialistų trūkumas iškelia užduotis spausdinti ir išsaugoti ankstesnę patirtį. valdymo įmonėms reikia didelės apimties ataskaitinių dokumentų ir greito atsakymo į užklausas.

Tarptautinės integracijos kontekste būtina laikytis griežtų tarptautinių vidaus audito standartų reikalavimų. Jų laikymasis neįmanomas be specializuotų automatizuotų sistemų.Kodėl reikalinga automatizacija?

Automatizavimo sistemos parametrų parinkimas Teisingas automatizavimo tikslų nustatymas ir automatizuoto funkcionalumo parinkimas Platforma / programavimo kalba Integracijos su išorinėmis programomis ir duomenų bazėmis galimybė ir gylis Automatizavimo įgyvendinimas savarankiškai arba jau paruošto produkto naudojimas Sistemos įsigijimo ar sukūrimo kaina

Specializuota sistema – kitaip nei „Excel“ ar „Access“: tai gyvybę palaikanti įmonės sistema, kurioje saugoma visa santykių su klientais istorija ir kartu galima valdyti darbuotojų darbo kokybę ir rezultatus. Ataskaitos internetu ir neprisijungus bet kuriuo metu bet kurioje skiltyje. Vienalaikiai vartotojai. Draugiška sąsaja. Galimybė pakelti informaciją bet kuriuo metu. Veiklos automatizavimas per verslo procesus. Integracija su kitomis įmonės sistemomis. Viena informacijos saugykla su aukštu informacijos saugumo lygiu. Galingiausia duomenų apsaugos analizė. Programų automatizavimo įrankiai

Vidaus audito ir vidaus kontrolės sistemų automatizavimas kaip įmonės automatizavimo komponentas: Vidaus audito užduotys apima: Vidaus kontrolės sistemos efektyvumo tikrinimą ir įvertinimą (t.y. „kontrolės kontrolė“). Vidaus audito nepriklausomumo principai neleidžia atlikti audito sistemoje. Siekdamas ieškoti ir rasti pažeidimų, klaidų ir iškraipymų, kad būtų galima pagrįstai įvertinti faktinį vidaus kontrolės sistemos efektyvumą, auditorius turi būti „už sistemos ribų“, su savo įrankiais, nesusijusiais su sistema.

Per 9 mūsų įmonės patirtį ne kartą po nesėkmingų patirčių kuriant savo programas su mumis susisiekė įmonės, kurios nėra specializuotos programinės įrangos kūrėjos (didelės audito įmonės bandė sukurti savo veiklos automatizavimo programą savo pačių pagrindu). patirtį, stambių valdų TAS sukūrė jų paslaugų programą). Įmonės išleido daug išteklių, tačiau neatsirado paruoštų sprendimų, kurie patenkintų visus vartotojus net ir toje pačioje įmonėje. Sistemos „AuditModern“ kūrimas užtruko daugiau nei trejus metus, atsižvelgiant į auditorių, metodininkų ir programuotojų išteklių paskirstymą. Siekiant sukurti Sistemą, buvo perdirbta daug įvairių įmonių patirties ir skirtingų požiūrių. Atliekamas tolesnis darbas siekiant tobulinti ir tobulinti Sistemą, kuri išleidžiama naujomis versijomis kaip vartotojų atnaujinimų dalis. Savarankiškas vystymasis įmonės viduje

Rusijoje ir NVS šalyse AuditModern šiuo metu yra vienintelė VA ir VC paslaugų automatizavimo programa, pritaikyta mūsų nacionalinei specifikai. Specializuota programinė įranga Vakaruose tokio lygio sistemų vartotojų skaičius siekia daugiau nei 120 tūkst.

AuditModern įsigijimo kaina yra kelis kartus pigesnė (pirkimas, atnaujinimai, diegimas, palaikymas). Pradinė AuditModern įsigijimo kaina yra 3 kartus pigesnė nei panašių vakarietiškų modelių. Vartotojų palaikymas (daug partnerių Rusijoje ir NVS šalyse). Atsižvelgiama į posovietinės erdvės sąlygų specifiką ir realijas. Jame yra daugiau nei 160 techninių temų metodų ir praktinių patobulinimų. NEA Rusijos ir NVS šalių užduotys. Vakarietiškos sistemos, automatizuojančios vidaus audito veiklą

Veiklos planavimas Verslo apklausos – rizikos nustatymas: Sistemoje, programine įranga arba žiniatinklio forma

Pagrindiniai principai Rizika pagrįstas požiūris į vidaus auditą Audito planavimas, išteklių paskirstymas Audito užduoties šablonų, trumpų ir darbo dokumentų naudojimas Bendra žinių bazė, valdymo ataskaitų ir tvarkaraščių archyvavimas

Plėtra Daugelio ankstesnės patirties ir žinių panaudojimas auditui atlikti. Naujų vidaus audito tarnybos veiklą reglamentuojančių reglamentų ir instrukcijų sistemos pakeitimų įvedimas Lengvas ir patogus bet kokių ataskaitų, grafikų ir diagramų pritaikymas Tvarkingas vaidmenų, teisių ir įgaliojimų paskirstymas

Sistema įvertina riziką kaip didelę/vidutinę/mažą, priklausomai nuo jos reikšmingumo. Rizika, kuri viršija norą rizikuoti, yra pažymėta, kad būtų įtraukta į metinį/ketvirtinį audito planą. Toliau Vidaus audito tarnybos vadovas redaguoja metinį/ketvirtinį audito planą, nurodydamas audito tikslus, laiką, apimtį, specialistų įdarbinimą ir kitus būtinus parametrus. Rizikos žemėlapis ir metinis planas Rizikos vadovas (rizikos valdymo skyrius), o jei tokių pareigų nėra – pats vidaus auditorius (vidaus audito tarnyba), remdamasis ankstesne patirtimi (praeitų auditų ataskaitos) – nustato pagrindines rizikos valdymo sistemas. Organizacija (Holding) . Toliau jas klasifikuoja ir įvertina šių rizikų atsiradimo tikimybę bei pasekmes/poveikį, siunčia anketas šių rizikų savininkams.

Audito užduoties planavimas Audito vadovas, naudodamas audito užduočių šablonus (iš skyriaus Metodika), sukuria audito užduotis, po to paskiria atlikėjus darbui ir detalizuoja darbų atlikimą pagal atlikėjo įgūdžių lygį (arba pašalina nereikalingas detales). pridėta automatiškai iš audito šablono).

Auditorius atlieka jam pavestas audito procedūras ir fiksuoja rezultatus (audito įrodymus išsaugo bet kokiu formatu atitinkamame aplanke: Word dokumentas, Excel, garso, vaizdo įrašas, dokumento skenavimas, nuotrauka, nuoroda į viešai paskelbtą failą ištekliai). Auditas

Būtinas susirašinėjimas su organizacijos pareigūnais ir darbuotojais, taip pat su išorinėmis organizacijomis (išskyrus asmenines) automatiškai išsaugomas bendroje duomenų bazėje, kad galėtų naudotis ir tolimesniam darbui specialistui, kurio prieigos lygis leidžia naudoti šią informaciją. Sinchronizuokite duomenis su „Outlook“.

Be kitų auditoriaus įrankių Sistemoje, klausimus ir atsakymus galima įforminti anketoje, kurią gali užpildyti tiek pats auditorius, apklausdamas Įmonės darbuotojus, tiek darbuotojai, kuriems yra skirti klausimai, naudodami Sistema savarankiškai. Anketos, rizikos vertinimas Šiuo atveju anketos pildymo rezultatas bus rizikos įvertinimas: aukšta/vidutinė/maža arba kita laipsnis, priklausomai nuo Jūsų vidinių standartų. Be to, apklausiant daugiau nei vieną asmenį, galima atsakymus sujungti į daugumos atsakymų grafikus.

Jei reikia perduoti aktualią vienarūšę informaciją reikiamiems žmonėms, Sistema pateikia šablonus laiškams, kurie automatiškai sugeneruojami ir užpildomi informacija apie situaciją, taip pat masinio siuntimo modulis: Perspėjimai ir masiniai laiškai. būti paryškintas priminimo režimu tinkamu laiku atitinkamam sistemos vykdytojui-vartotojui.

Pažeidimų, nukrypimų, trūkumų ir pastabų fiksavimas Auditorius fiksuoja audito procedūrų atlikimo metu nustatytus trūkumus. Defektai klasifikuojami tam tikru būdu ir, esant reikalui, įtraukiami į defektų šablonų duomenų bazę tolesniam naudojimui. Taisant trūkumą nustatoma galima (esama) rizika. Auditorius nustato riziką, susijusią su nustatytu pažeidimu, taip papildydamas (pataisydamas) rizikos žemėlapį. Užbaigus projektą, audito vadovas įvertina rizikos (-ių) atsiradimo poveikį ir pasekmes.

Toliau auditorius rašo rekomendacijas dėl pažeidimų ištaisymo, adresuodamas rekomendaciją už šį verslo procesą atsakingam pareigūnui. Vadovaudamasis rekomendacija, pareigūnas pažymi jos įdiegimo Sistemoje rezultatą. Rekomendacijų įgyvendinimo stebėjimas leidžia gauti grįžtamąjį ryšį iš Įmonės, kad būtų galima patikslinti rizikos žemėlapį ir metinį audito planą kitiems laikotarpiams. Auditoriaus rekomendacijos

Visus sutartus klausimus apie įvairių rūšių rizikas ir verslo procesus auditorius suveda į bendrą žinių bazę, iš kurios paruoštos frazės panaudojamos rašant rekomendacijas, pastabas ir audito ataskaitą. Konsensuso klausimai, žinių bazė

Visos normos ir taisyklės, siekiant supaprastinti darbą ir greitai patekti į naujo darbuotojo pareigas, yra įtrauktos į audito biblioteką, ištraukos ir citatos, kurias auditoriai naudoja savo darbo metu. Greitos paieškos ir filtravimo sistema leidžia greitai rasti norimą tipinę frazę iš didžiulės žinių bazės. Vidinė mokymo medžiaga

Auditoriaus išvada baigus auditą sugeneruojama tokia forma, kokią vadovai yra įpratę matyti ataskaitą, o jos generavimas auditoriaus užtrunka ne ilgiau kaip minutę: juk visas tekstas jau parašytas atliekant procedūras. Sistema tik automatiškai sumažina įrašą į įrašą nuosekliai. Jei reikia, galite generuoti ataskaitas: Atskirai apie įvykdytas / neįgyvendintas rekomendacijas; Reikšmingi / neesminiai trūkumai; Kalbant apie įmonės veiklos procesus; Su visa finansinių pasekmių Įmonei suma (šią informaciją įvedant patikros metu); Kitas filtras, būtinas norint suvokti tekstą. Auditoriaus išvada

Paslaugos Konsultacinės ir metodinės paslaugos audito įmonėms. Programinės įrangos produktų, skirtų audito veiklai, pardavimas, diegimas ir palaikymas. Programinės įrangos nustatymas pagal vidinius standartus, produktų atnaujinimas. Seminarų ir apskritųjų stalų organizavimas ir vedimas, siekiant supažindinti personalą su auditorių programine įranga. Personalo mokymas dirbti su programomis kliento biure, pagalba konsultacijų internetu forma. Įvairių seminarų ir mokymų vedimas aktualiomis audito temomis.

Šalies palaikymas:
Operacinė sistema: Windows
Šeima: Universali apskaitos sistema
Paskirtis: Verslo automatizavimas

Audito automatizavimas

Pagrindinės programos savybės:

Palaikomas darbas su pinigais bet kuria valiuta

Visi organizacijos padaliniai gali dirbti vienoje informacinėje sistemoje per internetą

Programa realiu laiku rodo bet kurio kasos aparato ar banko sąskaitos esamus likučius

Galėsite vesti pilną finansinę apskaitą: registruoti pajamas, bet kokias išlaidas, matyti pelną ir peržiūrėti įvairias analitines ataskaitas.

Turėsite vieningą klientų ir tiekėjų duomenų bazę su visa reikalinga kontaktine informacija

Galite planuoti bylas bet kuriam klientui

Programa leis planuoti išlaidas tam tikram laikotarpiui

Jūs visada turėsite visas išsamias kiekvieno kasos aparato ar sąskaitos ataskaitas bet kokia valiuta „po ranka“

Visi finansiniai judėjimai bus visiškai jūsų kontroliuojami. Galite lengvai sekti, kam išleidžiate daugiausia pinigų bet kuriuo laikotarpiu

Programa parodys statistiką apie sutaupytas prekes ar perteklines išlaidas

Aiški pelno dinamikos vizualizacija padės lengvai analizuoti įmonės veiklą ir pelningumą

Palaikomas prieigos teisių atskyrimas. Kiekvienas darbuotojas matys tik tai, ką jis turėtų matyti

Integracija su naujausiomis technologijomis leis šokiruoti savo klientus ir pelnytai įgyti moderniausios įmonės reputaciją

Speciali programa išsaugos suplanuotą visų jūsų duomenų kopiją programoje be būtinybės nustoti dirbti sistemoje, automatiškai archyvuos ir praneš, kai ji bus paruošta.

Rezervas
kopijavimas

Prisijungimas prie mokėjimo terminalų, kad klientai galėtų atsiskaityti artimiausiame terminale. Tokie mokėjimai bus automatiškai rodomi programoje

Mokėjimas
terminalai

Planavimo sistema leidžia sudaryti atsarginį tvarkaraštį, gauti svarbias ataskaitas griežtai tam tikru laiku ir nustatyti kitus programos veiksmus.

Patikimą valdymą užtikrins integracija su kameromis: programa vaizdo srauto titruose nurodys duomenis apie atliktus mokėjimus, gautus mokėjimus ir kitą svarbią informaciją.

Galite greitai įvesti pradinius duomenis, reikalingus programai veikti. Tai atliekama naudojant patogų rankinį duomenų įvedimą arba importavimą.

Programos sąsaja yra tokia paprasta, kad net vaikas gali greitai ją suprasti.

Atlikome daugelio organizacijų verslo automatizavimą:

Pagrindinės programos versijos kalba: RUSŲ

Taip pat galite užsisakyti tarptautinę programos versiją, į kurią galėsite įvesti informaciją BET KOKIA pasaulio KALBA. Jūs netgi galite lengvai išversti sąsają patys, nes visi pavadinimai bus patalpinti į atskirą tekstinį failą.

Visoms įmonėms ir organizacijoms šiuolaikinėmis spartaus keitimosi informacija ir nuolat augančios rinkos sąlygomis, nuolat atsirandant naujiems konkurentams, reikia aiškiai ir efektyviai vykdyti savo veiklą. Deja, be audito automatizavimo nebeįmanoma būti sėkmingam. Todėl siūlome apsvarstyti mūsų naują programinės įrangos produktą - Universalią apskaitos sistemą. Jis pranašesnis už savo konkurentus tuo, kad nereikalauja didelių resursų. USU – tai programinis produktas, skirtas apskaitos ir audito automatizavimui, tinkantis didelių, vidutinių ir mažų organizacijų veiklai. Naudodami šią audito automatizavimo programą galite saugoti visus įrašus – nuo ​​didelės klientų duomenų bazės kūrimo iki ataskaitų mokesčių ir valdžios institucijoms generavimo. Keli vartotojai vienu metu gali dirbti audito automatizavimo programoje ir keistis reikalingais duomenimis realiu laiku, todėl lengviau valdyti visus verslo procesus.

Audito automatizavimas – tai daug darbo reikalaujantis procesas, reikalaujantis ypatingo budrumo, perkeliant visus audito veikloje reikalingus duomenis į vieną audito automatizavimo programą. Tačiau rezultatas vertas pastangų, nes apskaitos ir audito procesų automatizavimas labai pagreitins visus įmonės verslo procesus. Pagreitis dėl audito automatizavimo gali sumažinti organizacijos sąnaudas bent 10%, ypač šis procesas turės įtakos administracinėms ir verslo išlaidoms įmonėje. Neišsigąskite daug darbo, reikalingo visų pagrindinių ir audito veiklos procesų automatizavimui, nes mūsų techninė pagalba audito automatizavimo programai padės jums ją įgyvendinti. Mūsų specialistai lengvai pritaikys programą pagal Jūsų verslo specifiką, padės įdiegti ir sukonfigūruoti audito automatizavimo technologijų programą, viską paaiškins, kad galėtumėte iš karto pradėti ja naudotis. Vidaus audito ir apskaitos automatizavimo programos sąsaja aiški ir patogi, ja nesunkiai gali naudotis net naujas darbuotojas, neturintis darbo patirties.

Audito ir dokumentų srauto automatizavimas padės vadovybei priimti teisingus valdymo sprendimus dėl tolimesnės veiklos, remiantis informacija apie visas atliktas operacijas, pinigų srautus, įmonės turto ir įsipareigojimų būklę. Juk audito automatizavimas padės reguliariai analizuoti ir audituoti Jūsų organizacijos veiklą, apskaičiuoti būtinus įmonės mokumo rodiklius, tolesnės plėtros perspektyvas, planuoti būsimas išlaidas ir pajamas, sudaryti biudžetą. O taip pat vidaus audito automatizavimo programa padės kontroliuoti įmonės atsargas, visus pinigų srautus iš pagrindinės ir pagrindinės organizacijos veiklos, generuoti ataskaitas ir tikrinti darbuotojus.

Stebėjimo ir valdymo programą gali naudoti:

• Bet kuri valstybinė įmonė;
• Privati ​​kompanija;
• Individualus verslininkas;
• Dirbantis savo paties įmonėje;
• ir taip toliau.

Vaizdo programos audito automatizavimui

Žiūrėdami šį vaizdo įrašą, galite greitai susipažinti su USU programos - Universalios apskaitos sistemos - galimybėmis. Jei nematote vaizdo įrašo, įkelto į YouTube, būtinai parašykite mums, rasime kitą būdą demonstraciniam vaizdo įrašui parodyti!

Audito kontrolės ir valdymo galimybės

• Išorinio ir vidinio audito automatizavimo programa užtikrina visišką įmonės procesų kontrolę;
• Audito procesų ir vidaus audito veiklos automatizavimo USU leidžia įmonėje naudoti įvairius audito įrankius;
• Audito automatizavimo programa USU gali generuoti įvairius koeficientus, skirtus Jūsų verslo analizei ir auditui;
• USU audito automatizavimo programoje galite įdiegti bet kokius papildomus nustatymus, reikalingus audito veiklai;
• Audito veiklos automatizavimas naudojant USU sukuria visų tipų ir formų ataskaitas pagal sistemingai į programą įvestus duomenis;
• Valdymo sistemos audito automatizavimo programa leidžia naudoti kelių lygių prieigos prie informacijos sistemą, priklausomai nuo vartotojo;
• Audito automatikos valdymo sistema veikia daugiafunkciniu režimu ir vienu metu gali naudotis visi įmonės darbuotojai savo asmeniniuose kompiuteriuose;
• USU įrengta apsaugos sistema, kiekvienas audito automatizavimo programos vartotojas turi savo prisijungimo vardą ir slaptažodį darbui;
• Audito automatizavimo programa turi pranešimų, priminimų ir SMS žinučių siuntimo funkciją;
• Ypatinga įmonės audito automatizavimo sistemos savybė – prieinama ir suprantama sąsaja, kurią greitai perpranta visi vartotojai;
• Įdiegus audito automatizavimo programinės įrangos produktą jūsų versle, techninė pagalba apmokys kiekvieną vartotoją;
• Jūsų verslo auditas padės visapusiškai nustatyti darbo procesų, finansų planavimo ir kitus veiklos aspektus trūkumus;
• Bandomajam paleidimui galite visiškai nemokamai atsisiųsti audito automatizavimo programinės įrangos produktą svetainėje;
• Jei turite klausimų, susijusių su audito automatizavimu jūsų įmonėje, galite susisiekti svetainėje nurodyta kontaktine informacija;
• Pasinaudokite audito automatizavimo pranašumais ir jūsų verslo valdymo sprendimai sistemingai padidins pelną.

3. Norminės nuorodos

ISO 9000:2005 – „Kokybės vadybos sistemos. Pagrindai ir žodynas“.

ISO 9001:2008 – „Kokybės vadybos sistema. Reikalavimai“.

ISO 19011:2002 – „Kokybės ir (arba) aplinkosaugos vadybos sistemų audito gairės“.

4. Terminai, santrumpos ir simboliai

Terminai ir apibrėžimai:

Auditas (patikra) – tai sistemingas, nepriklausomas ir dokumentais pagrįstas audito įrodymų gavimo ir objektyvaus jų įvertinimo procesas, siekiant nustatyti sutartų kriterijų (ISO 9000:2005) atitikties laipsnį.

Auditorius – tai asmuo, parodęs auditui atlikti reikalingas asmenines savybes ir kompetenciją (ISO 9000:2005).

Auditorių grupė – vienas ar keli auditoriai, atliekantys auditą, padedami (jei reikia) techninių specialistų.

Naudotos santrumpos:

DP – dokumentuota procedūra

QMS – kokybės vadybos sistema

Legenda:

Šakės/sujungimo proceso operacijos

5. Proceso aprašymas

5.1 Pagrindai

KVS auditas KPMS atliekamas siekiant:

• nustato KVS atitikties ISO 9001:2008 standarto reikalavimams lygį;
• nustatyti KVS atitikties vidaus norminių dokumentų reikalavimams lygį.

Auditas gali būti atliekamas planinis (pagal metinį audito planą) ir neplaninis (pagal generalinio direktoriaus įsakymą).

Numatytų auditų dažnumas turėtų būti bent kartą per šešis mėnesius.

Kokybės pareigūnas yra atsakingas už audito organizavimą.

Vadovaujantis auditorius yra atsakingas už audito atlikimą.

Metinis vidaus audito planas parengiamas ir patvirtinamas ne vėliau kaip iki gruodžio 20 d. Metinį vidaus audito planą parengia kokybės pareigūnas. Planuojant KVS vidinius auditus, numatytas privalomas kiekvieno padalinio, kiekvieno procesų ir kiekvieno ISO 9001:2008 reikalavimų auditas.

Prieš pradedant kiekvieną auditą, sudaromas audito grafikas. Grafikas sudaromas likus savaitei iki audito datos.

Vidaus auditui atlikti iš įmonės darbuotojų paskiriamas vadovaujantis auditorius, auditoriai ir techniniai specialistai. Vadovaujančiojo auditoriaus ir auditorių kandidatūras nustato kokybės įgaliotinis. Vadovaujantis auditorius ir auditoriai skiriami Generalinio personalo direktoriaus įsakymu. Įsakyme gali būti nurodyta susitikimo trukmė. Jei terminas nenurodytas, vadovaujantysis auditorius (auditoriai) laikomi paskirtais neribotam laikui ir netenka auditoriaus statuso tik remiantis generalinio direktoriaus įsakymu paskirti naują vadovaujantį auditorių (auditorių). arba atleidžiant iš įmonės.

Techniniai specialistai yra paskiriami (jei reikia) kiekvienam auditui vadovaujančio auditoriaus teikimu. Techninių specialistų paskyrimas vykdomas organizacijos užsakymu atlikti vidaus auditą.

Sudarant audito grafiką, auditorių ir techninių specialistų paskirstymas tarp tikrinimo objektų turėtų atmesti galimybę jiems tikrinti padalinius, kuriuose dirba auditoriai ir techniniai specialistai.

Vidaus audito IT sprendimo įdiegimas padės susidoroti su dideliu duomenų kiekiu iš apskaitos sistemos

Bet kokia automatizacija leidžia sutaupyti darbo sąnaudas atliekant standartines operacijas. Ne išimtis ir vidaus auditas. Jis gali būti automatizuotas šiais būdais:

• specializuoti vidaus pokyčiai - „Kompleksinis auditas“ (sukūrė Goldberg-Soft), „IT auditas: auditorius“ (Master-Soft), „Express Audit“ (Termika), to paties pavadinimo įmonės „AuditNET“;
• praktikoje dažniausiai naudojami ERP sistemų moduliai – nuo ​​užsienio SAP, Oracle ir Microsoft iki vietinių „1C“, „Compass“, „Parus“.

Iš esmės vidaus audito automatizavimas apima duomenų gavimą ir ataskaitų pagal juos kūrimą. Automatizavimo metodas yra panašus į bet kurį IT diegimo projektą. Pradžioje nustatomi tikslai ir uždaviniai, kuriuos sprendžia vidaus audito skyrius, vėliau atskleidžiamos jo funkcinės pareigos. Nustatyti visi verslo procesai, lydintys šių problemų sprendimą. Iš karto tampa aišku, kurios skyriaus funkcijos yra standartizuotos ir todėl gali būti automatizuotos. Pagal gautus aprašymus sudaroma techninė specifikacija.

Vidaus audito skyriaus funkcines pareigas, įskaitant standartines funkcijas, pirmiausia lemia pareigos įmonėje:

• Rusijoje labiausiai paplitęs pavaldumas finansų direktoriui (žr. diagramą Nr. 1);
• daug rečiau atsiskaito tiesiogiai generaliniam direktoriui (žr. diagramą Nr. 2);
• akcinėse bendrovėse vidaus audito skyrius turi atsiskaityti tiesiogiai valdybos audito komitetui (žr. diagramą Nr. 3). Be to, komiteto nariai neturėtų užimti vadovaujančių pareigų įmonėje.

Tik trečiasis audito skyriaus išdėstymo įmonės hierarchijoje variantas užtikrina sprendimo nepriklausomumą.
Skyriaus veiklą automatizuojančio programinio sprendimo duomenų šaltiniai bus padalinių duomenų bazės be galimybės jas keisti. Kadangi nėra standartų ir rekomendacijų vidaus audito konstravimui, kiekviena įmonė juos sudaro savarankiškai.

Paaiškina situaciją GALINA ŠAFRONSKAJA, BDO Unicon Audito metodikos ir kokybės kontrolės skyriaus vyriausioji metodininkė:
„Yra Federalinės finansų rinkų tarnybos rekomendacijos dėl įmonių elgesio kodekso ir vidaus audito skyrių sukūrimo visose valstybinėse bendrovėse. Bet jei JAV yra vidaus auditorių institutas ir atitinkami jų darbo standartai, tai Rusijoje šis procesas yra vystymosi stadijoje.

Kontroliuokite tai patys

Atsiribojant nuo kontrolės objektyvumo klausimo, jei vidaus audito skyrius yra pavaldus finansiniam padaliniui, tada jo duomenų šaltinis bus „antraštės“ padalinio apskaitos sistema. Praktiškai auditorius nepastebės realių įmonės poreikių.

1 PAVYZDYS
„Korovuškos“ pieno gamykla patyrė sunkumų teikiant ataskaitas dėl nesavalaikio sandorių atspindėjimo apskaitos sistemoje. Sukurtas vidaus audito skyrius, pavaldus finansų direktoriui. Pagrindinė skyriaus užduotis – kontroliuoti pirminių ataskaitų gavimo savalaikiškumą. Standartiniai kontrolės taškai šioje situacijoje yra pirminio dokumento parengimo data ir jo įvedimo į apskaitos sistemą data. Taigi pirminis dokumentas iš cecho, kuriame žaliavos išleidžiamos į gamybą, tam tikru metu turi patekti į apskaitos sistemą, pageidautina on-line. Vidaus audito skyriaus darbą automatizavusio programinio sprendimo duomenų šaltinis buvo dokumentų srautų sistemos ir finansinės apskaitos sistemos rodikliai. Neautomatizuojamos katedros užduotys apėmė metodologinio tobulinimo ir rekomendacijų teikimo klausimus.

Čia automatizavimas padėjo sutaupyti skyriaus darbo sąnaudų. Tačiau taip suformulavus užduotį, vidaus audito skyrius nustoja būti finansinių ataskaitų rengimo teisingumą kontroliuojančia institucija. Jos veiklos rezultatai nebus naudingi išorės auditoriams. Išlaikant pavaldumą finansų direktoriui, tokiam skyriui negali būti pavesta patikrinti teiginių teisingumą.

2 PAVYZDYS
Bendrovės „Ivushka“ generalinis direktorius norėjo, kad būtų laiku paskelbtos patikimos ataskaitos. Finansų skyriuje buvo sukurtas vidaus audito skyrius. Standartiniai valdymo taškai yra suplanuotų ir faktinių biudžetų elementai. Programos, kuri automatizavo auditą, duomenų šaltinis buvo biudžeto sudarymo ir apskaitos sistemos.

Į bendrovės ketvirčio biudžetą, be kita ko, buvo įtraukta:
– 100 tūkstančių rublių einamosios išlaidos. Tačiau netikėtas įrangos gedimas padidino juos iki 200 tūkstančių rublių. Kad faktas atitiktų planą, buhalterija einamosiose ataskaitose kaip laikotarpio sąnaudas užfiksavo 100 tūkstančių rublių, o likę 100 tūkstančių rublių liko išduotuose avansuose ir atsispindėjo kito ketvirčio sąnaudose. Klaidą nustatė audito skyrius faktų patikrinimo su pirminiais dokumentais metu;
– Produktų pardavimo padalinio pajamos – 2 mln. Jei planas buvo įvykdytas, įmonės funkcinių padalinių vadovybė buvo apdovanota procentais nuo pajamų. Šio rodiklio įvykdymą parodė faktinė valdymo ir apskaitos atskaitomybė. Vidaus audito skyrius, patikrinęs pirminius mokėjimo dokumentus su ataskaitomis, atskleidė, kad buhalterija einamąjį ketvirtį atspindėjo faktinę einamojo ketvirčio siuntą 1,89 mln. rublių ir kito ketvirčio siuntą 110 tūkst.

Taigi audito skyrius patikrino fakto teisingumą, bet ne planą. Paaiškėjo, kad neįmanoma įvertinti planuojamų rodiklių objektyvumo, nes duomenys apie funkcinių padalinių veiklą auditoriams neperduodami.

Pasakoja TATIANA KOLODČENKO, bendrovės „Medical Russia and CIS“ finansų kontrolierius:
„Mano padalinys funkciškai atskaitingas įmonės finansų direktoriui ir kontroliuoja finansinių ataskaitų formavimo teisingumą tiek pagal RAS, tiek pagal TFAS, taip pat planavimo procesą. Planavimui valdyti naudojamas Cognos EP produktas; faktų suderinimas vyksta programoje Excel. Šiuo metu bendrovė planuoja automatizuoti šį procesą.

Bendroji atskaitomybė

Galimybė atsiskaityti generaliniam direktoriui numato didesnę kontrolę. Tačiau tuomet įmonės vadovo veikla iškrenta iš vidaus audito skyriaus įtakos sferos – auditas liečia tik žemesnio lygio vadovus. Šiuo atveju kontrolės punktai yra visuose padaliniuose, o tai žymiai padidina apdorojamos informacijos kiekį, palyginti su ankstesne versija. Vertinama ne įmonės valdymo kokybė, o pavaldinių darbštumas. Kritiniai taškai čia gali būti:

• tikslingas lėšų panaudojimas;
• objektyvumas renkantis tiekėjus ir klientus;
• gaminių kainų formavimas.

Kitaip tariant, visos tos sritys, kuriose vadovybė turi galimybių piktnaudžiauti. Kontrolės metu vidaus audito skyrius periodiškai peržiūrės pirminę informaciją, analizuos planą-faktą, tikrins leidimo parašų buvimą, laikotarpio uždarymo teisingumą, stebės kainų prekybą ir konkurencines sąlygas. Tokiu atveju galima automatizuoti plano-faktinį išorinių duomenų derinimą ir stebėjimą, pavyzdžiui, naudojant sistemas, skirtas nestruktūruotos informacijos paieškai internete. Už sistemos ribų liks pirminių dokumentų originalų tikrinimas ir ieškojimas, kodėl pasirinktas ne pats pelningiausias tiekėjas.

Pasakoja OLGA SEMENKOVA, Briansko medicinos centro „Paracelsus“ kontrolės skyriaus vadovas:
„Pagrindinė priežastis, kodėl kuriamas mano padalinys, atskaitingas tiesiogiai generaliniam direktoriui, yra nepakankamas skaidrumas renkantis vaistų ir vartojimo prekių tiekėjus. Dėl to šių straipsnių išlaidų perteklius siekė 20 proc. Be to, kontrolės stoka išprovokavo piktnaudžiavimą, o verslo sąlygomis atatrankų sistema neturi teisės egzistuoti.

Gyvenimas pagal taisykles

Jei vidaus audito skyrius atsiskaito direktorių valdybai, tai dažniausiai reiškia, kad įmonė yra vieša arba ruošiasi tokia tapti. Audito automatizavimas ne tik taupo vidaus auditorių darbo sąnaudas, bet ir supaprastina išorinio audito procedūrą.

Paaiškina GALINA ŠAFRONSKAJA:
„Tarptautinis audito standartas 610-ajame ISA „Vidaus audito darbo naudojimas“ teigia, kad išorės auditoriai, nustatydami savo procedūrų apimtį, taigi ir audito kainą, gali ištirti kliento kontrolės sistemą, įskaitant nepriklausomumą, funkcijas ir vidaus audito išvestis. Jei išorės auditorius nustato, kad jų „vidaus“ kolegos atliekamos užduotys, jo pasiekti tikslai ir vadovybės atsakas į vidaus audito ataskaitas yra priimtini išorės auditoriaus darbui, tada išorės auditorius gali pasikliauti vidaus audito išvadomis ir sumažinti apimtį. išsamias procedūras. Tačiau kol kas Rusijos vidaus auditorių funkcijos ir tai, ką jie daro, neleidžia pasikliauti jų darbu ar į jį atsižvelgti planuojant išorės audito procedūras“.

Automatizavimas sumažina vidaus audito skyriaus darbuotojų darbo sąnaudas, padeda įmonei taupyti išteklius. Tačiau tam tikromis sąlygomis IT produkto įdiegimas yra tiesiog būtinas. Pavyzdžiui, viena iš įmonės veiklų, kurią kontroliuoja vidaus audito skyrius, pasižymi per dideliu duomenų kiekiu. Neįmanoma patikrinti informacijos rankiniu būdu. Panaši situacija susiklosto tarp telekomunikacijų paslaugų teikėjų, kai didžiulis duomenų kiekis iš atsiskaitymo sistemų yra informacijos apie teikiamas paslaugas šaltinis.

3 PAVYZDYS
MTS akcijomis prekiaujama Niujorko vertybinių popierių biržoje, todėl įmonė privalo laikytis Sarbaneso-Oxley įstatymo reikalavimų. MTS veikia ERP sistemoje Oracle e-Business Suite. Vidiniam auditui automatizuoti buvo pristatytas Oracle ICM modulis. Ji suteikia skyriaus darbuotojams prieigą prie įvairių duomenų bazių, sukurtų naudojant specializuotus modulius ir verslo programas. Įskaitant atsiskaitymo sistemą.

Vidaus audito automatizavimas įmonėse, veikiančiose sudėtingoje įmonės informacinėje aplinkoje, apims informacinių sistemų veikimo kontrolės taškus.

Atrankos klaidos

Renkantis programinės įrangos produktą dažniausiai daroma klaida – griežtų sistemos reikalavimų nebuvimas. Pasiūlymų įvairovė ir maža buitinių sprendimų kaina gali išprovokuoti skubotą pasirinkimą ir pirkimą.

Auditorė pasakoja EVGENIJUS MURMANTSEVAS:
„Mano įmonė įsigijo vietinį programinės įrangos produktą „Complex Audit“. Visos ataskaitų formos, įskaitant balanso 1 formą (OKUD 0710001), pelno (nuostolio) ataskaitą, kapitalo pokyčių ataskaitą, grynųjų pinigų pokyčių ataskaitą, balanso priedo 5 formą, yra skirtos nebiudžetinėms organizacijoms. . Tikriname daugiausia biudžetines įmones, todėl balansas ir ataskaitų formos turi būti formuojamos pagal OKUD 0503001: pajamų ir išlaidų sąmatos vykdymo likutis F.1 OKUD 0503001, pajamų ir išlaidų sąmatos vykdymo balansas F.1.1. OKUD 0503003, įstaigų ir organizacijų, finansuojamų iš Rusijos Federacijos steigiamųjų vienetų biudžeto ir vietos biudžetų F.1nn OKUD 0503010, pajamų ir išlaidų sąmatos vykdymo ataskaita. Dabar norime šias formas įtraukti į programą.

Kūrėjų bendrovės „Goldberg Soft“ atstovas paaiškina situaciją:
„Programa orientuota į komercinių organizacijų auditų atlikimą. Prie jo pridėti biudžetinių organizacijų atskaitomybę galima, tačiau tai lems rimtus audito metodikos pokyčius. Sprendimas automatiškai suformuoja nuomonę apie konkrečios atskaitomybės eilutės patikimumą ir patikrina audituojamo subjekto balanso duomenų atitiktį jos apskaitos duomenų bazės duomenims. Akivaizdu, kad pasikeitus ataskaitų formai, turi keistis ir šie algoritmai. Priešingu atveju audito automatizavimo programa tiesiog pavirs automatiškai užpildytų formų rinkiniu ir nieko daugiau.

Kita dažna klaida – nenumatymas. Diegdamos tokią programinę įrangą ne visos įmonės galvoja apie tolesnį jos funkcionalumo palaikymą. Svarbu žengti praktinį žingsnį – į projekto komandą įtraukti darbuotoją, kuris vėliau dirbs su sistema.

„Express Audit“ sistema – tai programinis paketas, skirtas komercinių įmonių ir organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos auditui automatizuoti bei efektyviam ir patogiam darbinės audito dokumentacijos kūrimui ir saugojimui.

Sistemos kūrėjai – konsultacijų grupė „Termik“ ir praktikuojantis auditorius, audito įmonės „Baryshnikov and Co“ generalinis direktorius N.P.Baryšnikovas. Automatizuotą sistemą „ExpressAudit“ pagal audito veiklos Rusijos Federacijoje taisykles (standartus) audito organizacijos gali naudoti:

• a) parengti bendrą audito planą ir programą;
• b) parengti darbo dokumentus auditui;
• c) tirti ir vertinti audituojamų ūkio subjektų apskaitos ir vidaus kontrolės sistemas;
• d) audito įrodymų apie finansinių ataskaitų patikimumą gavimas;
• e) gauti patikimą informaciją apie ūkio subjekto atitiktį norminių aktų reikalavimams;
• f) vidaus audito kokybės kontrolės organizavimas;
• g) pirminio finansinių ataskaitų pradinių ir lyginamųjų rodiklių audito atlikimas;
• h) rašytinės informacijos iš auditoriaus ir audito ataskaitos parengimas remiantis audito rezultatais.

Medžiaga suskirstyta į skyrius (iš viso 19) ir pateikiama klausimų bei atsakymų į juos forma apie visus įmonių ir organizacijų finansinės ir ekonominės veiklos aspektus. Be to, be bendro apskaitos ir mokesčių organizavimo klausimų, įskaitant:

• - organizacinius reikalus;
• - organizacijos apskaitos politika;
• - sandorių su ilgalaikiu turtu, nematerialiuoju turtu, medžiagomis apskaita ir apmokestinimas;
• - gamybos sąnaudos
• - grynieji pinigai;
• - gatavos produkcijos apskaita;
• - skaičiavimai;
• - kapitalas, finansiniai rezultatai, vertybiniai popieriai;
• - apskaitos ir mokesčių atskaitomybės rodiklių generavimo tvarka ir kt.

Be to, pateikiamos lentelės, skirtos komercinių organizacijų finansinei ir ūkinei veiklai analizuoti.Pagrindinė sistemos versija taip pat atspindi apskaitos ir apmokestinimo prekyboje specifiką. Šiuo metu sistemoje yra atskiras skyriaus „Auditoriaus darbo dokumentai“ blokas, kurio specialistas reikalauja ne tik audito metu, bet ir visos audito veiklos metu.

Darbas su šia sistema, kurios pagrindas yra „Windows Code for Windows“ programinės įrangos paketas, susideda iš keturių etapų:

• - apklausos kortelės pildymas;
• - apklausos temos pasirinkimas (registracijos svetainė);
• - atsakymai į klausimus pasirinkta tema;
• - ataskaitos generavimas.

Apklausos kortelės pildymas. Apklausos kortelėje gali būti duomenys ir apie audito įmonę, ir apie audituojamą objektą. Visa kortelėje esanti informacija įtraukiama į protokolą, o vėliau – į ataskaitą.

Apklausos temos pasirinkimas. Kitas žingsnis yra pasirinkti objektą, kurį norite patikrinti, iš pateiktų 19 blokų. Kiekvienas blokas pateikiamas kaip skyrius su skyriais, kuriuose ši tema detalizuojama tam tikra kryptimi. Norėdami pasirinkti apklausos temą, po vieną antraštę turite perkelti iš kairės lentelės pusės į dešinę. Jei pageidaujama, priklausomai nuo planuojamos veiklos apimties, galima pasirinkti bet kokį skyrių ir skyrių skaičių.

Atsakymai į klausimus. Klausimų skaičius skiriasi priklausomai nuo pasirinkto skyriaus. Klausimo struktūra susideda iš trijų elementų: teksto, norminio klausimo pagrindo ir autoriaus komentaro. Programa pateikia keturis galimus atsakymų variantus:

• - reguliavimo sistemos laikymasis;
• - nenuoseklumas;
• - nepilnas atitikimas;
• - auditoriaus nuomonę apie klausimo tinkamumą konkrečioje situacijoje.

Nustatydami standartų pažeidimus ir pasirinkdami tinkamą atsakymo variantą, turite užpildyti kortelę „Komentaras“, kad atspindėtumėte informaciją, kurios gali prireikti vėliau analizuojant šią problemą.

Ataskaitos generavimas. Galutinis audito dokumentas yra ataskaita. Tačiau prieš jį surašant būtina susipažinti su protokolu, kuriame pateikiama informacija apie audituojamą objektą, audito data, klausimų, į kuriuos auditorius turėjo atsakyti ar atsakyti, skaičius. Jei atsakymai į klausimus sudaromi nuosekliai, protokolas bus generuojamas automatiškai, atsakius į paskutinį pasiūlytą klausimą. Taip pat galite bet kada peržiūrėti preliminarų protokolą arba pakeisti atsakymą į anksčiau peržiūrėtą klausimą pristabdydami dabartinę apklausą.

Remiantis protokolu, vartotojui pageidaujant, sugeneruojama ataskaita, kuri savo turiniu ir struktūra yra identiška analitinei daliai, taip pat apima ir baigiamąją audito ataskaitos dalį. Ataskaitoje pateikiami duomenys apie audituojamą objektą, bendrieji ūkio subjekto vidaus kontrolės būklės, apskaitos ir atskaitomybės patikrinimo rezultatai, teisės aktų laikymosi vykdant finansines ir ūkines operacijas, taip pat nuoroda į norminį aktą, į kurį turi būti atsižvelgta. apskaitos išrašai turi atitikti. Sukurtą ataskaitą galima importuoti į teksto rengyklę MS Word ir po užbaigimo atrodyti kaip audito ataskaita.

Sistemoje kiekvienas apskaitos skyrius atitinka tam tikrus klausimus, į kuriuos reikia atsakyti, prie kiekvieno klausimo būtinai pateikiamas atitinkamas išrašas iš norminių dokumentų, o skyriams, kuriems reikia ypatingo dėmesio, – autoriaus komentarai. Taigi auditorius gali patikrinti teiginius negaišdamas laiko ieškodamas norminių dokumentų, kad išaiškintų bet kokį ginčytiną klausimą. Teikiamos informacinės paslaugos, kurias sudaro „ExpressAudit“ pateiktos medžiagos kasmėnesiniai papildymai ir atnaujinimai.

Ši programos versija skirta auditoriaus darbo dokumentams generuoti komercinių įmonių ir organizacijų audito procese. Programą kūrėjai ketina plėtoti mažiausiai keturiomis kryptimis:

• - versijų, kuriose atsižvelgiama į audituojamų organizacijų pramonės ypatybes, kūrimas;
• - regioninio audito ypatybių atspindėjimas;
• - sąsajos ir kitų charakteristikų tobulinimas, kad būtų užtikrintas patogiausias darbas su programa;
• - naujų skyrių kūrimas.

Rusijos mokslininkai Odintsovas B.E. ir Romanovas A.N. manė, kad pagrindinis dėmesys turėtų būti skiriamas tam tikros kompiuterinės informacinės sistemos, kuri suteikia „žmogaus ir mašinos“ metodą atliekant auditą, sukūrimą. Ši sistema prisiima reikšmingą funkcijų atskyrimą: žmogus, t.y. sprendimų priėmėjas (DM), atlieka loginės analizės funkcijas, o kompiuteris – kiekybinių skaičiavimų organizavimo ir atlikimo funkcijas, kurių loginė struktūra įgyvendinama programine įranga. sukurta remiantis sprendimų priėmėjo parengtais algoritmais ( procedūrinis problemos sprendimo būdas).

Pasak I.I.Pilipenkos, visokios apklausos ir anketos dėl informacinių sistemų panaudojimo audito veikloje rodo, kad praktikuojantys auditoriai ir audito įmonės nepakankamai naudoja specializuotas programas auditui. Yra veiksnių, ribojančių specializuotų automatizuotų programų naudojimą audito veikloje. Vienas svarbus veiksnys yra tai, kad audito įmonės naudoja bendrosios paskirties programinės įrangos produktus: tekstų rengyklės, skaičiuoklės, duomenų bazių valdymo sistemos. Kitas veiksnys – audito įmonių nežinojimas apie audito veiklai skirtas automatizavimo sistemas. Dėl aktualumo būtina atlikti audito programų rinkos tyrimą, siekiant nustatyti jų įgyvendinimo audito įmonėse poreikį ir galimybę.

E.Ya.Goldberg nuomone, „Auditoriaus padėjėjo“ programa yra pirmasis bandymas sukurti tikrai veikiančią audito sistemą, kurios tikslas – išspręsti audito problemas visuose jos įgyvendinimo etapuose – programa „Auditoriaus padėjėjas“. Autoriams žinomoje literatūroje audito sistemos modelis turi tokią struktūrą:

• a) žinių įgijimo modulis, skirtas žinių bazei formuoti. Žinių bazę sudaro du komponentai: taisyklių bazės ir faktų bazės.
• b) taisyklių bazė, standartine forma pateikiamos procedūrinės žinios.
• c) faktų bazė.
• d) audito vykdymo modulis, naudojamas sistemai inicijuoti ir audito ataskaitoms generuoti.

Apskritai, kuriant audito sistemas taikomos dvi strategijos: šaltinio duomenų įvedimo sąnaudų sumažinimas; sumažinti riziką, kad finansinėje dokumentacijoje nebus atlikti klaidingi veiksmai. Šios programinės įrangos kūrėjai žino atliktos užduoties sudėtingumą ir neišvengiamą atskirų jos dalių netobulumą pirmajai versijai. Nepaisant to, atsižvelgiant į skubų tokios programos poreikį, jie imasi laisvės pasiūlyti ją praktiniam naudojimui.

Šiuo metu Rusijos rinkoje pristatomos šios visapusiškos audito automatizavimo programos: „IT auditas: auditorius“ („Master-Soft“), ​​„ExpressAudit: PROF“ („TERMIKA Consulting Group“), AuditXP „Complex Audit“ („Goldberg-Soft“). ).

3.1 lentelė Populiarios kompleksinio audito veiklos automatizavimo programos

Audito rizikos, kylančios dėl kompiuterinių duomenų apdorojimo programų naudojimo, formos:

• - techninė rizika - rizika, susijusi su techniniais klausimais, tiesiogiai naudojamos apskaitos informacijos apdorojimo metodais, apskaitos organizavimu ir vidaus kontrole diegiant ir naudojant automatizuotas informacines sistemas. Priežastis – nekokybiškas techninių priemonių darbas, neoficialios programinės įrangos naudojimas, techninės ir programinės įrangos charakteristikų skirtumai, tinkamo bendro techninio aptarnavimo ir kontrolės trūkumas.
• - rizika, susijusi su apskaitos duomenų tvarkymo procedūra - gali būti susijusi su sistemos kūrimo klaidomis, maža jos tiražu ar netinkamu naudojimu. Negalima atmesti atvejų, kai naudojamos ne apskaitai skirtos programos. Auditorių pareiga yra nustatyti, ar kliento sistema taikoma teisingai.
• - su apskaita ir kontrole susijusias rizikas – kylančias dėl nepakankamo kliento darbuotojų organizavimo naudoti informacijos apdorojimo sistemą apskaitos duomenims tvarkyti, dėl kliento darbuotojų pareigų ir atsakomybės aiškiai nediferencijavimo, nepasitenkinimo vidaus kontrolės organizacijos formavimu; neefektyvi apsaugos nuo neteisėtos prieigos prie duomenų bazės informacijos (trūkumo), duomenų praradimo sistema.
• - rizika, susijusi su auditoriaus profesionalumu - susijusi su neteisingu apskaitos ir analitinių duomenų apdorojimo sistemos įvertinimu, neteisinga testavimo sistemos konstrukcija ir iškreipta faktų interpretacija.

Skirtingomis sąlygomis rizika gali padidėti arba sumažėti. Galima atskirti šiuos veiksnius, turinčius įtakos audito rizikos lygiui automatizuoto duomenų tvarkymo sąlygomis:

• a) Apskaitos klaidų ir nukrypimų rizika padidėja, kai:
  • 1) kompiuterinio automatizuoto tinklo išsklaidymas;
  • 2) didelio masto kompiuterių įrenginių nutolimas;
  • 3) žemas apskaitos personalo įgytų žinių lygis informacinių technologijų srityje;
  • 4) analitinių ir apskaitos duomenų kompiuterinio apdorojimo aplinkos veikimo vidaus kontrolės sistemos trūkumas;
• b) Apskaitos trūkumų ir nukrypimų rizika sumažėja, kai:
  • 1) licencijuotų apskaitos automatizavimo programų diegimas;
  • 2) savalaikės programinės įrangos diegimas ir kūrimas;
  • 3) specialios programinės įrangos naudojimas automatizuotam apskaitos duomenų apdorojimui;
  • 4) galimo kai kurių kontrolės formų modifikavimo panaudojimas naudojant audito automatizavimo programinę įrangą, specialiai sukurtą audito įmonėms;
  • 5) suderintos dalyko informavimo politikos su pagrindiniu kompiuterinės duomenų apdorojimo sistemos panaudojimu;
  • 6) ūkio subjekto automatizuoto duomenų apdorojimo sistemos kūrimo strateginio plano ir strategijos parengimas.

Galimybė išvengti galimų klaidų leidžia auditoriui savo praktikoje atskleisti jų atsiradimo priežastį, atkreipti dėmesį į kai kurias esamas problemas ir pašalinti įtaką informacijos kokybei ir patikimumui.

Minėtoms užduotims įgyvendinti auditorius turi turėti papildomų žinių ir įgūdžių kompiuterinių audito duomenų apdorojimo sistemų srityje. Minimalūs reikalavimai auditoriams turėtų būti kompiuterinės terminijos išmanymas ir gebėjimas suprasti atliekamų kompiuterinių operacijų seką.

Nedaug auditorių mano, kad kompiuteriniai įgūdžiai daugeliu atvejų nėra būtini, ypač kai į darbą įtraukiami techniniai specialistai ir specialistai. Tokios patirties trūkumas gali lemti neteisingą sąlygų technikos specialistams formavimą ir neteisingą gautų rezultatų interpretavimą. Praktiniai įgūdžiai dirbant su daugybe automatizuotų kompiuterinių duomenų apdorojimo sistemų yra būtini, kad auditoriai galėtų įvertinti, kaip audituojamasis naudojasi sistema.

Tarp neigiamų Rusijos kompiuterių programų rinkos aspektų yra sąlygos, kad jų kūrimas vyksta be tinkamos patirties optimizuoti valdymo operacijas; Apskaitos programinės įrangos rinkos valdymo klausimas apskritai nebuvo sprendžiamas. Problemos apibrėžimas yra tas, kad visos automatizuotos programos, teikiančios apskaitą, turi būti nemokamai arba nepriklausomos patikrintos, taip pat turi būti sertifikuotos licencijas išduodančios institucijos. Šiai institucijai išdavus dokumentą, kompiuterinė programa gali būti naudojama praktiškai. Tokia procedūra gali prisidėti prie Rusijos apskaitos programinės įrangos rinkos legalizavimo, nustatyti audito operacijų panaudojimo galimybes konkrečioje programoje, sumažinti programų autorių ir programuotojų klaidų tikimybę. Be to, toks požiūris sudarys realią galimybę organizuoti auditorius vykdyti kontrolės veiksmus automatizuoto apskaitos duomenų apdorojimo sąlygomis, nes bus galima iš anksto sukurti audito metodiką, ją įgyvendinant konkrečiai programai.

Audito organizacijos kuria specialią audito programinę įrangą įvairioms audito užduotims atlikti. Yra trys šių programų organizavimo būdai:

• - pirmasis metodas kelia didžiausią riziką, jis naudoja tekstų (darbo lapų) rinkinį, kuris apsiriboja atsakymo „taip/ne“ pasirinkimu (bandymo režimas), o kliento apskaitos informacija yra ignoruojama;
• - antrasis būdas reikalauja daug laiko įvesti kliento apskaitos informaciją; programa orientuota į pirminę sintetinio ir analitinio lygio apskaitos informaciją;
• - trečiasis metodas sujungia ankstesnius metodus.

Apžvelgėme pagrindinius audito proceso automatizavimo būdus, tačiau, nepaisant jų įvairovės, ši problema yra gana aktuali ir neišspręsta, programinės įrangos kūrėjai šiuo metu susiduria su užduotimi automatizuoti ir standartizuoti auditorių veiklą visuose audito etapuose: nuo Bendrojo galutinių dokumentų surinkimo, sisteminimo ir vykdymo audito parengimas ir planavimas pagal galiojančius standartus, atsižvelgiant į šalies įmonių pramonės specifiką.

Aukščiausios kokybės, tiksliam Rusijos įmonių auditui šiuolaikinėmis sąlygomis siūlome naudoti AuditXP „Audit Complex“ programą, kuri yra paremta E. Ya Goldberg programa „Auditor Assistant“, leidžiančia sukurti tikrai veikiančią. audito sistema, skirta audito problemoms spręsti visuose jos įgyvendinimo etapuose.

AuditXP „Audit Complex“ programinės įrangos naudojimas, mūsų požiūriu, turi daug privalumų, palyginti su kitais:

• - ne tik didelių, bet ir vidutinių, mažų audito organizacijų, taip pat atskirų auditorių audito veiklos automatizavimas pagal galiojančias federalines audito taisykles (standartus) ir Tarptautinius audito standartus;
• - padidina darbo dokumentacijos kokybės kontrolės efektyvumą;
• - užtikrina veiklos atitiktį audito ir įmonių standartams;
• - šios programos siūlomų standartų taikymas leidžia gerinti auditorių profesinį lygį ir darbo kokybę tinkamai organizuojant jų darbą;
• - įdiegta galimybė importuoti ir eksportuoti procedūras visuose audito etapuose, leidžiant auditoriams pasidalyti atsakomybe už įvairių ruožų auditų atlikimą ir darbą kelyje naudojant nešiojamuosius kompiuterius;
• - yra daugiau nei 500 procedūrų, formų, informacinių lentelių, ataskaitų apie visus audito etapus.
• - siūlo naudoti originalią audito metodiką, kurioje yra įmontuoti skaičiavimų, planavimo, atrankos ir analizės algoritmai, nustatytų pažeidimų tipų parinkimas ir automatinis išvadų sudarymas audito skyriams bei galutinė išvada;
• -apima audito kokybės kontrolės metodiką, analitinių procedūrų bloką ir finansinę analizę;
• -įtaisytas formų redaktorius leidžia kurti naujas, modifikuotas esamas audito procedūrų formas, taip pat visiškai pakeisti audito programą į vidinius organizacijos standartus.

Siūlome būsimose versijose jį papildyti šia medžiaga:

• - dažniausiai pasitaikančių klaidų audito metu sąrašas;
• - informacinė informacija apie sudėtingiausias audito dalis;
• - skyrius „Išvados analitinė dalis“.

Šiuolaikinės sąlygos diktuoja perėjimą prie automatizuoto auditoriaus funkcijų vykdymo, o tai žymiai sutaupo darbo sąnaudas ir auditoriaus laiką. Automatinio audito įgyvendinimas pagrįstas plačia programine įranga, kuri laikui bėgant nuolat atnaujinama ir tobulinama. Visos aukščiau aptartos specialios audito programos buvo sukurtos Rusijos įmonių ir šiandien plačiai naudojamos. Kiekvienas iš jų gali užtikrinti efektyvų išorės ir vidaus auditų vykdymą (išskyrus AuditModern, nes programa skirta tik vidaus auditui). Remiantis tuo, renkantis programinės įrangos produktą, pagrindinis kriterijus yra jo kaina. Taigi šiandien svarstytų gaminių savikaina pateikta 3.2 lentelėje. Pagal lentelę galime teigti, kad įmonėms labiausiai prieinami programinės įrangos produktai yra „IT auditas: auditorius“ ir „Audit XP“ „Audit Complex“.

3.2 lentelė

Programinės įrangos produktų kaina audito automatizavimo srityje

Taigi pabaigai noriu pažymėti, kad automatizuotų sistemų įdiegimas į audito įmonių veiklą yra būtinybė. Specializuotos licencijuotos programinės įrangos naudojimas padės pagerinti audito įmonės atliekamo darbo efektyvumą ir kokybę.

Išvada

Savo darbe nagrinėjome audito veiklos automatizavimo klausimus. Remdamiesi tuo, ką ištyrėme, galime padaryti tokias išvadas. Atliekant auditą kompiuterinėje duomenų apdorojimo sistemoje išsaugomas audito metodikos tikslas ir pagrindiniai elementai, tačiau keičiasi reikalavimai audito užduotims ir atsiranda naujų užduočių. Praktikoje projektuojant kompiuterinę informacinę sistemą audito veiklai galima atsekti du iš esmės skirtingus požiūrius į jų kūrimą: naudojant testų (darbo lapų) rinkinį ir orientuojantis į pirminę kliento informaciją; antrojo požiūrio rėmuose audito kompiuterizavimo sistemos kuriamos etapais, o audito kompiuterizavimo sistemos – užduočių rinkiniais.

CIS AD sąlygomis yra trys auditoriaus darbo technologijos etapai: parengiamasis etapas, auditas ir baigiamasis etapas. Į mašiną orientuotose audito procedūrose naudojami kodų sistemos testavimo metodai, aritmetinis patikrinimas, t.y. savarankiškas atrankinis dokumentų šaltinių ir apskaitos įrašų tikslumo perskaičiavimas bei programos analize pagrįsti kontrolės metodai. Audito veikloje naudojamos biuro programos, teisinių nuorodų sistemos, apskaitos programos, finansinės analizės programos, speciali programinė įranga.

Šiame darbe aptariami programinės įrangos produktai yra labai patrauklūs auditoriams, nes žymiai sumažina audito procedūrų darbo intensyvumą, leidžia susisteminti audito įrodymus ir generuoti reikiamas ataskaitas. Šiuos programinės įrangos produktus kūrė kūrimo įmonės kartu su praktikuojančiais auditoriais, todėl galime tikėtis, kad jie atitinka faktinę vidaus ir išorės audito praktiką.