Kasiera atzīšanās: kā pelnīt naudu no zila gaisa. Skaidras naudas izņemšana: nodokļu un kriminālie riski Atkarība no skaidras naudas izņemšanas

Noziedzības finanšu direktors, bijušais “kasieris” un bijušais Iekšlietu ministrijas darbinieks, stāstīja par skaidras naudas izņemšanas shēmām un “otrajām algām” banku vadītājiem.

Mācījos Ņižņijnovgorodas policijas skolā, kas specializējas ekonomisko noziegumu apkarošanā. Pēc tam viņš vairākus gadus strādāja Ivanovas pilsētas Iekšlietu ministrijas struktūrās ekonomisko noziegumu apkarošanas departamentā, pēc tam devās strādāt uz nodokļu policiju, kur vēl vairākus gadus strādāja par izmeklētāju.

2003. gadā tika likvidēta nodokļu policija, un es nokļuvu barikāžu otrā pusē. Strādājot nodokļu policijā, es pietiekami daudz redzēju, kā cilvēki pelna naudu ar dažādām krāpniecībām un krāpšanām, un man radās kārdinājums veikt naudas izņemšanu. Šajā biznesā nauda tiek pelnīta burtiski no zila gaisa - nauda no viena uzņēmuma nonāk bankas kontā, jūs to izņemat un atdodat (nopelnot savu procentu). Tajā pašā laikā klienta uzņēmums izvairās no nodokļiem (PVN vai peļņas).

Sākumā man bija viens vai divi klienti, kuri caur mani pārskaitīja nelielas summas apmēram 100 000 rubļu mēnesī. Toreiz mans procents bija apmēram 3,5%, un, ja ņemam vērā, ka banka paņēma 1%, tad no 100 000 rubļu mana peļņa bija tikai 2500 rubļu. Bet bizness auga. Mani klienti sāka mani ieteikt citiem, un viņu kļuva arvien vairāk. Es sāku paplašināties: organizēju jaunus SIA, piesaistīju darbiniekus un visu izņēmu lielos apjomos. Tad ar mani sāka sazināties lieli vairumtirdzniecības uzņēmumi, kas izņēma naudu Maskavas gala klientiem. Viņi pasūtīja milzīgas summas.

Šodien Maskavā “naudas izņemšanas” izmaksas ir pieaugušas līdz 8%. Naudas izņemšana ir kļuvusi grūtāka, galvaspilsēta jau sen steidzās uz reģioniem. Reģionālās bankas ir “miegainākas” un no tām vieglāk dabūt “naudu”. Tagad lielie Maskavas uzņēmumi pērk naudu reģionos par 5-6% un pārdod gala patērētājiem par 8%. To darot, es pārdevu naudu Maskavai par 3,5%, bet gala pircējam par 5%.

Lielajās bankās skaidras naudas izņemšanas shēmas iet uz priekšu, it īpaši, ja naudas izņemšanas uzņēmums atrod saikni ar vietējās filiāles vadītāju un maksā viņam “otro” algu.

Paši baņķieri saviem partneriem sniedz ieteikumus par “naudas izņemšanu”: “izņem naudu, bet ne daudz” vai “beidziet tagad, esam saņēmuši pieprasījumu no Centrālās bankas”. Būtībā viss skaidrās naudas tirgus griežas ap trim lielākajām bankām. Mazākās bankas, kurām pastāv risks zaudēt licenci, ir vairāk satrauktas un ļauj strādāt retāk un ar nelielām summām. Lai gan, ja bankas īpašnieks saprot, ka viņš no savas bankas nepelna vai cieš zaudējumus, tad viņš to “pārdod” kasieriem, jeb konkurē ar tiem.

Tipiska apoteoze stāstam ar baņķieri-kasieri - pie viņa pienāk Centrālās bankas pārbaude un norāda uz pārkāpumiem. Bankas īpašnieks lēš pārbaudes laiku un sāk nopietni “izņemt naudu”, lai nopelnītu maksimālo naudas summu un papildus izņemtu arī aktīvus. Viņam nav ko zaudēt, viņš joprojām zaudēs licenci un "kuģis nogrims".

Ir daudz interesantu shēmu, piemēram, populāra bija metāllūžņu iepirkšana. Privātpersonas nodod metāllūžņus 50 000 rubļu vērtībā dienā uzņēmumam, kas iepērk metālu. Uzņēmumam ir jāizņem nauda no bankas, lai tos samaksātu. Pēdējais lūdz uzrādīt dokumentus - metālu nodevušo personu pasu kopijas. Bankai tiek izsniegtas viltotas vai nozaudētas cilvēku pases un par tām tiek izsniegta summa 1,5 miljonu rubļu apmērā. Uzņēmums iesniedz bankā pieteikumu par šo summu un saņem naudu. Vēlāk skaidrā nauda tiek pārskaitīta klientiem, kuri iepriekš ir pārskaitījuši pārskaitījumu metāllūžņu savākšanas uzņēmumam.

Baņķieri bieži piever acis vai izvirza nosacījumu: "mēs jums iedosim divdesmit, bet ne vairāk." Uzņēmums piekrita un mēnesī izņēma 20 miljonus rubļu, savukārt metāllūžņi faktiski tika nodoti par 500 000 rubļu.

Līdzīgi darbojas uzņēmumi, kas iepērk dārzeņus un augļus no zemniekiem, un medu vai garšaugus iepērk no iedzīvotājiem.

Vai baņķieri vienmēr zina par shēmām? Noteikti. Lai gan viņi piekrita ar mums strādāt ne tikai “otrās algas” dēļ. Dažas bankas neņēma naudu, bet strādāja, jo oficiāli saņēma lielu procentu no darījumiem. Lai gan dažas kredītiestādes ar mums principā nesadarbojās.

Strādājot ar bankām, izmantojām arī ierastās shēmas: izņēmām no fizisko personu plastikāta kartēm, no juridisko personu kontiem, izmantojām parādzīmes un radījām bankām reālas darbības izskatu. Taču shēmas ir modernizētas un jau sen pārsniedz banku sistēmu. Piemēram, populāra ir skaidras naudas pirkšana mazumtirdzniecības ķēdēs. Daudzi mazumtirdzniecības operatori, lielas ķēdes, veikali, degvielas uzpildes stacijas, restorāni pārdod savu "naudu".

Piecu gadu laikā, strādājot šajā biznesā, esmu izveidojis tīklu vairāk nekā desmit reģionos, simtiem uzņēmumu, divsimt darbinieku, ļoti sarežģītas naudas plūsmas. Mēs izņēmām līdz 100 miljoniem rubļu dienā. Bet daudz tika tērēts algām un drošībai - cilvēki, kas mūs sedz biznesa noziedzīgajā komponentē (“jumts”).

Vēl viena no lielākajām naudas izņemšanas biznesa problēmām ir padoto zagšana. Viena no simtiem shēmas SIA direktors pēkšņi paņem naudu un aizlido kaut kur uz ārzemēm. Parasti krīzes situācijām tiek atvēlēts īpašs fonds, un ienākumi sedz zaudējumus. Gadās arī situācijas ar risku dzīvībai – reidi un zādzības. Mans draugs Maskavā nošāva savus kolekcionārus. Tas ir ļoti bīstams bizness.

Man arī notika nepatikšanas. Kad izņemtā naudas summa pārsniedza miljardus rubļu, kādā brīdī mani arestēja FSB darbinieki.

Kāpēc tas notika? Daudzi šajā biznesā prot vest sarunas ar varas iestādēm, taču pēc vietējiem standartiem mana lieta bija rezonējoša un liela – apjomi mazai pilsētai bija milzīgi, par mani jau zināja gan Centrālā banka, gan tiesībsargājošās iestādes. Turklāt ar mani nodarbojās nevis policija, bet gan FSB. Viņi lika man piedalīties nelielā izrādes tiesā.

Kamēr notika izmeklēšana, man bija jāizcieš gads pirmstiesas izolatorā. Rezultātā es atzinos, un krimināllieta man beidzās ar to, ka man tika ieskaitīts aizturēšanas centrā pavadītais laiks. Kādu secinājumu es izdarīju? Kad es strādāju, es uzskatīju, ka, tā kā es nezagu no konkrētas personas, tas bija parasts bizness. Bet tad sapratu, ka tā tomēr ir zādzība – par iekasēto naudu nodokļi netika maksāti. Iepriekš par to nedomāju vai nesapratu.

Tā kā naudas plūsma no vecā biznesa bija beigusies un es biju izputējis, nolēmu izveidot uzņēmumu Crime Finance. Tagad es mudinu uzņēmumus atklāt nelikumīgas shēmas. Piemēram, es vadu meistarklases - stāstu, kā kases iekasēšanas uzņēmumi iekarojas bankās un kā tās atpazīt. Es zinu šīs diagrammas no galvas, kā mūrnieks, kurš 20 gadus mūrē ķieģeļus un var būvēt māju ar aizvērtām acīm.

Jevgeņijs Vinogradovs

Forbes, 04/08/14, “Nauda portfelī: kā Maskavā ir strukturēti pazemes skaidras naudas izņemšanas tīkli”

Tūkstošiem uzņēmēju galvaspilsētā izmanto skaidras naudas izņemšanas sistēmas. Forbes izdevās noskaidrot, kā darbojas viens no šiem tīkliem

Maskavas uzņēmējs Oļegs sēdēja pie pilsētas nomalē novietotas automašīnas stūres un nervozi skatījās atpakaļskata spogulī. Drīz viņš ieraudzīja neuzkrītošu netīru krosoveru, kas panāca Oļega automašīnu un apstājās. Krosovera tonētais sānu logs noripoja lejā. Arī Oļegs atvēra savu logu, un pēc dažām sekundēm viņam klēpī iekrita naudas maiss. Tikmēr apvidus auto ātri pazuda aiz stūra. Oļegs, paņēmis naudu, arī iedeva gāzi. Skaidras naudas viņš uz vietas neskaitīja: “piegādes pakalpojums” vēl nebija izgāzies. Turklāt viņš, izmantojot īpašu programmatūru, varēja iesniegt prasības pret pazemes naudas izņemšanas tīkla organizatoriem.

Šis stāsts, kas notika 2013. gada rudenī, ilustrē skaidras naudas izmaksas sistēmas darbību, kuras pakalpojumus izmanto tūkstošiem uzņēmēju. Forbes izdevās noskaidrot, kā darbojas viens no Maskavas pazemes skaidras naudas tīkliem. Kā darbojas sistēma, kas, kā atzīst Centrālās bankas amatpersonas, ieguvusi makroekonomisku mērogu?

Ekonomikas dzīvības spēks

Pēc Iekšlietu ministrijas datiem, simtiem skaidras naudas izņemšanas organizāciju, tostarp bankas, nodarbojas ar nelegālu biznesu, pārvēršot bezskaidras naudas naudu ar gumijām sasietos vekseļu saišķos. Uzņēmējiem neuzskaitīta skaidra nauda nepieciešama kukuļiem un otkatiem, algu maksāšanai darbiniekiem aploksnēs un nodokļu nemaksāšanai. Bijušais Centrālās bankas priekšsēdētājs Sergejs Ignatjevs 2012. gadā naudas tirgus apjomu novērtēja 500 miljardu rubļu apjomā. Lielāko interesi par skaidru naudu izrāda būvniecības uzņēmumi un mazie uzņēmumi. Pēdējā laikā, kā norāda IeM, nelegālo operāciju centrs no Maskavas pārceļas uz reģioniem, un skaidras naudas piegādātāji, tāpat kā līdz šim, ir apģērbu, būvniecības un pārtikas tirgi un uzņēmumi ar lieliem naudas ieņēmumiem, piemēram, transporta un mazumtirdzniecība.

Centrālā banka, Rosfinmonitoring, kā arī Iekšlietu ministrija un citas tiesībsargājošās iestādes ar mainīgiem panākumiem cīnās ar naudas izņemšanu. 2013. gadā varas iestādes uzsāka aktīvu ofensīvu. "Pirms pieciem gadiem es varēju pasūtīt un uzreiz saņemt 10 miljonus dolāru skaidrā naudā, bet tagad ne vairāk kā 2 miljonus," saka finansists, kurš ne reizi vien ir darbojies kā posms naudas izņemšanas ķēdē. Federālā informācijas centra “Analytics and Security” vadītājs, atvaļināts policijas majors Ruslans Miļčenko stāsta, ka skaidras naudas izņemšanas vietu un banku skaits sāka samazināties 2009. gadā, kad no valsts vadības parādījās politisks pieprasījums: izlūkdienestiem vajadzētu ņemt vērā. šaubīgos darījumos iesaistīto naudas plūsmu kontrole . "Tagad jūs nevarat vienkārši izņemt lielu summu," saka finansists, kurš vēlējās palikt anonīms. "Jūs nevarat slēpt šādu darījumu, jo Rosfinmonitoring ir iemācījies analizēt informāciju, kas tai nonāk, un ātra 10 miljonu ASV dolāru izsekošana tai vairs nav problēma."

Tīkls. Pārbaude

Oļegam pieder neliela aģentūra korporatīvo pasākumu un ballīšu organizēšanai. Kādu dienu - tas bija 2011. gada vasarā - viņam vajadzēja skaidru naudu - vairākus simtus tūkstošu rubļu. Mazajiem uzņēmumiem tā ir ļoti nozīmīga summa. Viņš vērsās pie draugiem un, ieguvis divus obligātus ieteikumus, devās uz tikšanos ar naudas izņemšanas tīkla pārstāvjiem. Intervija nepavisam notika ne spiegu filmu garā kādā vārdā nenosauktā ēstuvē pilsētas nomalē, bet gan cienījamā biroju centrā Maskavas ziemeļrietumos. Šeit atrodas viens no uzņēmuma birojiem, kurā strādā vairāki desmiti cilvēku, kuru vada pārstāvis ģenerāldirektors. Oļegs kategoriski atteicās stāstīt Forbes, zem kāda seguma uzņēmums darbojas, taču tā galvenās darbības nekādā veidā nav saistītas ar oficiālajām. Cashing ir īsts bizness, kas ienes miljoniem dolāru pazemes tīkla organizētājiem.

Sanāksmē Oļegs diviem tīkla pārstāvjiem detalizēti pastāstīja par savu biznesu, rādīja tipveida līgumus, nosauca galvenos pasūtītājus un darbuzņēmējus. Aizdomas viņš neraisīja, taču pirmajā posmā viņš saņēma tikai informāciju par vairākiem viņa biznesam profilā līdzīgiem uzņēmumiem. Viņu konti tika atvērti nelielā bankā, tās nosaukumu Oļegs neatklāj, taču šī ir banka, kuru tīkls izmanto kā galveno. Šo uzņēmumu vārdā Oļegs ik pa laikam slēdza līgumus ar saviem klientiem, viņi viņam pārskaitīja naudu par sniegtajiem pakalpojumiem, un viņš tos izņēma skaidrā naudā. Komisijas maksa par pakalpojumu bija nedaudz mazāka par 10%.

Sākumā tīkla organizatori uzraudzīja jauno darbinieku un viņam pilnībā neuzticējās, tāpēc viņš saņēma skaidru naudu svešā automašīnā, kas bija novietota pārpildītā vietā. "Iekāpu mašīnā, nepazīstams vīrietis uzlika uz sēdekļa naudas maisu, nedodot to no rokas rokā," stāsta Oļegs. "Es tikko paņēmu naudu un izkāpu no mašīnas."

Kases meistars

Vēl nesen naudas iekasēšanas flagmanis bija Master Bank, kas licenci zaudēja 2013. gada novembrī un pirms tam izlaida aptuveni 1 miljardu rubļu dienā. Pēc IeM Izmeklēšanas nodaļas vadītāja vietnieka Pāvela Sičeva teiktā, bankas skaidras naudas izņemšanas gadījumos parasti spēlē pasīvu lomu, norēķinu kontus tās atver tikai pēc čaulas kompāniju pieprasījuma, bet Master Bank gadījumā viss. bija daudz sarežģītāk. “Pagājušajā gadā banka veicināja naudas izņemšanu uz apšaubāmiem iemesliem vismaz 200 miljardu rubļu apmērā
un pieļāva vairāk nekā 100 pašreizējo tiesību aktu pārkāpumus,” Forbes sacīja Centrālās bankas priekšsēdētāja vietnieks Mihails Suhovs. Pamatojoties uz bijušā Centrālās bankas priekšsēdētāja Sergeja Ignatjeva izteiktajām tirgus aplēsēm, izrādās, ka Master Bank daļa šajā tirgū sasniedza 40%.

Būtībā Master Bank bija holdinga struktūra un pārvaldīja mazāku partnerbanku tīklu, kurā konti bija vairāk nekā 200 uzņēmumiem. Speciālie darbinieki nodarbojās ar personu personīgo kontu atvēršanu un uzturēšanu, uz kuriem čaulas kompānijas pārskaitīja naudu - it kā “algas”, “aizdevumus” un “ieņēmumus no vērtspapīru pārdošanas”. Pēc Centrālās bankas datiem, šādu kontu skaits sasniedza divus tūkstošus.

Galvenā saite skaidras naudas izņemšanas shēmā caur Master Bank bija tās plašais 3500 bankomātu tīkls (trešais lielākais valstī). "Vienas dienas uzņēmumi pārskaitīja līdzekļus saskaņā ar aizdevuma līgumiem uz pilsoņu - Master Bank klientu - kontiem, un viņi līdz tās pašas dienas beigām izņēma šos līdzekļus bankas bankomātos," saka Mihails Suhovs. Saskaņā ar Miļčenko no Analytics un drošības informācijas centra teiktā, Master Bank bankomāti lidostās bija piekrauti ar 500 eiro banknotēm, un, iespējams, nebija nekādu ierobežojumu algu vai skaidras naudas izņemšanai.

Master Bank pirmo reizi Iekšlietu ministrijas uzmanības lokā nonāca 2007. gadā. Tad tika ierosināta lieta pret četriem Master Bank un Projektu finanšu bankas darbiniekiem (licence tika atņemta 2013. gada decembrī). Rezultātā viņi tika notiesāti par nelikumīgām banku darbībām, ar kurām viņi nodarbojās no 2006.gada jūlija līdz septembrim. Kopš tā laika banka ir kļuvusi par apsūdzēto sešās krimināllietās. Divos no tiem piespriesti spriedumi, divi ir slēgti, bet divās lietās turpinās izmeklēšana.

Pjotrs Rudenko, Jeļena Zubova

Uzņēmējdarbība tiek uzsākta galvenokārt peļņas gūšanai. Un, kad šī peļņa ir saņemta, uzņēmuma īpašniekam rodas dabiska vēlme to izmantot savām personīgajām vajadzībām.

Ne visi iesācēji uzņēmēji zina, ka peļņas izņemšanas iezīmes ir tieši atkarīgas no organizatoriskās un juridiskās formas - individuāla uzņēmēja vai LLC. Un tas, ka uzņēmumu dibinātājiem ir jāmaksā papildus ienākuma nodokļi, bieži vien viņiem izrādās nepatīkams pārsteigums. Kāpēc? Visu informāciju jūs uzzināsit mūsu rakstā.

IP un LLC statuss

Uzņēmējdarbības peļņas aplikšanas ar nodokli atšķirība tiek skaidrota ar atšķirīgo statusu un. Individuālais uzņēmējs ir fiziska persona, visi ienākumi, arī no saimnieciskās darbības, attiecas uz viņa personīgo īpašumu.

Kad LLC pelna naudu, organizācija saņem peļņu, t.i. entītija. , pat ja viņš ir vienīgais, kurš ieguldīja savus ietaupījumus biznesā, tam nav tiešas saistības ar šo peļņu. Viņam nav tiesību personiskām vajadzībām vienkārši saņemt naudu no kases vai no norēķinu konta.

Kā individuālais uzņēmējs var iegūt naudu no uzņēmuma?

Individuālais uzņēmējs nevar reģistrēties darbam un maksāt algu. Bet naudu, ko nopelna individuālais uzņēmējs, var bez ierobežojumiem paņemt savām personīgajām vajadzībām, protams, biznesa interešu atļautajās robežās.

Naudu var izņemt skaidrā naudā no kases vai izņemt no norēķinu konta. Turklāt individuālajam uzņēmējam ir tiesības atteikties ievērot kases disciplīnu, tad pat izdevumu kases orderis nav jāizsniedz (Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 4.1. un 4.6. punkts). 3210-U). Tas ir, šajā gadījumā pietiek ar iekšējo uzskaiti glabāt sev.

Kā LLC biedrs var saņemt naudu no uzņēmuma?

Atgādinām vēlreiz, ka sabiedrība ar ierobežotu atbildību un tās dibinātājs ir divi atsevišķi subjekti, kuri katrs darbojas savā vārdā. Tie ir dažādi nodokļu maksātāji un savas nodokļu saistības pilda neatkarīgi.

Pēc tam, kad SIA maksā nodokļus par saimnieciskās darbības ienākumiem saskaņā ar savu režīmu, uzņēmuma dalībniekam ir tiesības uz daļu no sadalītās peļņas -. Taču uzņēmuma īpašniekam dividendes tiek atzītas par ienākumiem, kas saņemti no trešās puses avota, tāpēc tās izmaksājot ir jāmaksā nodoklis.

Ja dibinātājs ir fiziska persona, tad no dividendēm viņš maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā no rezidentiem un 15% no nerezidentiem. Dibinātāji, kas ir Krievijas juridiskas personas, maksā ienākuma nodokli 13% apmērā, dividendes ārvalstu organizācijām tiek apliktas ar 15% nodokli.

Tikai Krievijas organizācija var izvairīties no nodokļa maksāšanas par dividendēm, ja tai pieder vismaz 50% no organizācijas pamatkapitāla, kas saņem maksājumu, vismaz 365 kalendārās dienas pirms izmaksas. Precīzāk, šajā gadījumā formāli ir nodoklis par dividendēm, bet tā likme ir 0% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 284. pants).

Papildus 13% vai 15% nodokļa ieturēšanai dividenžu izmaksu apgrūtina arī tas, ka šo peļņas daļu var sadalīt ne biežāk kā reizi ceturksnī. Tas ir, pat ja tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, uzņēmuma īpašnieks nevienā brīdī nevar saņemt naudu savām vajadzībām.

Papildu likumīgi veidi, kā izņemt naudu no LLC

Protams, grūtības saņemt naudu no LLC dividenžu veidā lika uzņēmumu īpašniekiem izmantot citas metodes. Visas šīs iespējas ir legālas, t.i. paredzētas likumā, bet ietver arī papildu nodokļu uzlikšanu vai ziņošanu.

1. Alga

Daudzi dibinātāji personīgi pārvalda savu organizāciju un tiek pieņemti darbā saskaņā ar darba līgumu. Šajā gadījumā ģenerāldirektors, tāpat kā citi darbinieki, saņem algu vismaz divas reizes mēnesī. Par maksājumiem saskaņā ar darba līgumu LLC maksā apdrošināšanas prēmijas vadītājam uz sava rēķina - no 30% (ja organizācijai nav tiesību uz samazinātām iemaksu likmēm). Turklāt no paša direktora tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā.

Tas nozīmē, ka šī iespēja LLC īpašniekam ir visdārgākais veids, kā gūt peļņu no uzņēmuma. Tomēr šeit ir arī noteiktas priekšrocības. Pirmkārt, vadītājam būs apdrošināšanas pieredze un viņš saņems pensiju. Otrkārt, iegādājoties mājokli, daļu no algas samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa var atgriezt. Maksimālā nodokļa atmaksas summa ir 260 000 rubļu par nekustamo īpašumu plus 390 000 rubļu par hipotēkas procentiem.

2. Civiltiesiskā līguma slēgšana par SIA pārvaldīšanu

Šajā gadījumā dibinātājs arī personīgi vada uzņēmumu, taču individuālā uzņēmēja statusā. Starp SIA un individuālo uzņēmēju tiek noslēgts civiltiesisks līgums par pārvaldības pakalpojumu sniegšanu. Un, ja uzņēmējs pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem, tad viņš no atalgojuma maksās tikai 6%, nevis 13%, kā no algas. Arī individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmiju apmēri sev ir ievērojami zemāki nekā iemaksu likmes darbiniekiem.

Taču šajā gadījumā pretenzijas rodas no nodokļu iestādēm, kuras šajā variantā saskata darba attiecību aizstāšanu ar civiltiesiskām. Taču tiesas, tostarp augstākās, bieži vien ir dibinātāju pusē, izvēloties līguma veidu. Piemēram, 2009. gada 19. maija lēmumā N 597-О-О Satversmes tiesa norādīja: “Tādējādi līgumtiesiskās formas, kas veic starpniecību apmaksājamā darba (pakalpojumu sniegšanas) veikšanā (algas darbība) saskaņā ar apmaksātu līgumu. var būt gan darba līgums, gan civiltiesiski līgumi, kas tiek slēgti, pamatojoties uz ieinteresēto pušu - topošā līguma pušu brīvu un brīvprātīgu gribas izpausmi.”

Bet praksē nodokļu inspekcijas bieži atsakās atzīt SIA tiesības slēgt civiltiesisko līgumu ar dibinātāju, kuram ir individuālā uzņēmēja statuss. Pareizi izstrādāts līguma teksts var daļēji samazināt riskus, ka šī iespēja netiks atzīta. Tajā nedrīkst būt nekādi darba līgumiem raksturīgi nosacījumi. Turklāt atlīdzības apmērs individuālajam uzņēmējam nedrīkst būt nepamatoti liels, ņemot vērā paša LLC nelielos ienākumus.

3. Bezprocentu kredīta saņemšana

Ja dibinātājam steidzami nepieciešama nauda personīgām vajadzībām un vēl nav pienācis dividenžu sadales termiņš, tad SIA viņam var izsniegt bezprocentu aizdevumu. Bet kredīts nav dividende, tāpēc aizņemtā summa būs jāatdod. Šīs iespējas galvenā priekšrocība ir iespēja aizkavēt saņemtā kredīta atmaksu, jo līguma termiņš var tikt pagarināts.

Negatīvā puse ir tāda, ka dibinātājs nemaksā procentus par LLC naudas izmantošanu, tāpēc viņš saņem materiālo labumu, no kura jāmaksā nodoklis. Pabalsts tiek aprēķināts kā 2/3 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes, bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis šeit tiek iekasēts ar paaugstinātu likmi - 35%.

Ja aizdevums uzņēmumam nekad netiks atdots, dibinātājam no šīs summas joprojām būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā. Turklāt parādu var piedot tikai SIA, kam nav nesegtu zaudējumu vai parādu budžetam, darbiniekiem vai darbuzņēmējiem.

Nauda atskaitēm un reprezentācijas izdevumiem

Daži avoti naudas saņemšanu par atskaitēm un reprezentācijas izdevumiem sauc arī par iespēju gūt peļņu no LLC, taču tas tā nav. Šo naudu var tērēt tikai pašas organizācijas interesēm, un izdevumiem jābūt ar ekonomisku pamatojumu un dokumentāliem. Papildus tiek noteikts standarts reprezentācijas izdevumiem - ne vairāk kā 4% no darbaspēka izmaksu summas pārskata vai taksācijas periodā.

Tādējādi galvenais veids, kā iegūt peļņu no LLC, ir dividendes, kuru izmaksas tiek ieturētas no dibinātāja. Arī citi likumīgie varianti (kredīts, alga vai atlīdzība) prasa nodokļu nomaksu, tāpēc tie nevar būt alternatīva dividendēm.

Antoņins Novoženovs, Tax Service LLC ģenerāldirektors (Maskava)

Pamatojoties uz aizvadītā gada rezultātiem, tiesībsargājošās iestādes atzīmē nodokļu noziegumu pieaugumu ekonomiskās krīzes ietekmē un prognozē, ka šī tendence turpināsies arī šogad. Kā norāda likumsargi, arvien biežāk, lai izvairītos no nodokļu nomaksas, uzņēmēji ķeras pie nelikumīgas skaidras naudas izņemšanas, slēdzot fiktīvus līgumus ar "fly-by-night" kompānijām. Tikmēr “nekaitīgā” valsts maldināšana faktiski pārvēršas par nopietniem zaudējumiem pašiem uzņēmējiem.

Fakts, ka pastāv "fly-by-night" uzņēmumi un organizācijas, kas sniedz pakalpojumus to uzturēšanai un reģistrācijai, juridiskajai sabiedrībai un tiesībaizsardzības iestādēm jau sen nav bijis noslēpums. Varbūt neviens nešaubās par naudas izņemšanas negatīvo ietekmi uz ekonomiku.

Likumdošanas instrumenti, lai apkarotu lidojošus uzņēmumus, ir diezgan plaši. Finanšu, administratīvo un krimināltiesību normas nosaka kontroles kārtību naudas aprites jomā un atbildību par prettiesisku darbību izdarīšanu. Tomēr, neskatoties uz dažādiem juridiskiem aizliegumiem un sankcijām, nelikumīga skaidras naudas izņemšana turpina pastāvēt un pat attīstīties.

Atkarība no skaidras naudas

Izmaksas būtību var vienkārši raksturot kā procesu, kurā uzņēmums rada fiktīvus izdevumus, lai iegūtu nepamatotu nodokļu atvieglojumu. Līdz ar to uzņēmums samazina budžetā ieskaitāmo nodokļu apjomu. Nauda, ​​atskaitot procentus, tiek atgriezta uzņēmumam skaidrā naudā. Procentuālā daļa, ko noziedzīgās grupas, kas sniedz šāda veida pakalpojumus, patur viņu ienākumi. Pateicoties minimālajām izmaksām, kas saistītas ar naudas izņemšanas procedūru, šādu grupu ienākumi ir ļoti ievērojami. Kāda ir šādu procesu ietekme uz uzņēmēja darbību?

Lielākais kaitējums normālai ekonomisko attiecību attīstībai, šķiet, ir tas, ka “naudas izņemšana” rada nevienlīdzību vienā ekonomiskajā nišā esošo subjektu ekonomiskajos apstākļos. Uzņēmumiem, kuri neizmanto "fly-by-night" uzņēmumu pakalpojumus, rodas ievērojamas izmaksas vienotā sociālā nodokļa, PVN un ienākuma nodokļa veidā, salīdzinot ar tiem, kas izmanto šādus pakalpojumus. Tajā pašā laikā atteikšanās no “cash out” pakalpojumiem uzņēmējam rada ekonomisko sabrukumu tirgū nekonkurētspējīgu cenu dēļ. Apzinīgas uzņēmējdarbības vienības vienkārši tiek izspiestas no tirgus vai tiek spiestas iesaistīties kriminālprocesā, lai izņemtu naudu.

Līdz ar to šīs problēmas apspriešanas ietvaros mūsu aptaujātie uzņēmēji vienbalsīgi norādīja, ka nevēlētos izmantot nelegālu skaidras naudas izņemšanu, taču atteikšanās no šāda veida pakalpojuma viņiem nozīmē līgumu ar klientiem zaudēšanu. Lai kompensētu ar nodokļu nomaksu saistītos izdevumus, viņiem cenas būs jāpaaugstina par desmitiem procentu. Konkurenti, kuri nevēlas atteikties no kases pakalpojumiem, pircējam piedāvās ievērojami zemākas cenas. Izrādās, uzņēmēji apzinās savas rīcības nelikumību, taču iepriekš minēto iemeslu dēļ nespēj izkļūt no šī apburtā loka.

Tādējādi organizācijas, kas specializējas naudas izņemšanā, nodrošina uzņēmējus ar visu pieejamo līdzekļu arsenālu nodokļu noziegumu izdarīšanai. Iesaistot nelegālajā tirdzniecībā arvien vairāk organizāciju, “kasieri” veicina korupcijas līmeņa paaugstināšanos ekonomikā.

Pamata naudas izmaksas shēmas

Galvenais naudas līdzekļu nelikumīgas “izņemšanas” veids ir izdomāta darījuma veikšana, kuras priekšmets ir izpildītāja pienākums veikt darbu, sniegt pakalpojumus vai piegādāt pasūtītājam inventāru, kas faktiski netiek pildīts. Šajā gadījumā kases pakalpojuma klients sagatavo fiktīvus primāros grāmatvedības dokumentus (papildīšanas aktus, rēķinus u.c.), kas apliecina galvenā līguma (līguma) izpildi. Pamatojoties uz šiem dokumentiem, klienta nodokļu atskaites datos tiek ievadīta apzināti nepatiesa informācija. Pasūtītājs naudas līdzekļus pārskaita darbuzņēmējam, kurš, izmantojot fiktīvus dokumentus (piemēram, preču iegādei), pārvērš tos naudā. Pēc tam skaidrā nauda tiek pārskaitīta klientam, atskaitot atlīdzības summu (skat. diagrammu).

Nedaudz retāk sastopamas dažādas civiltiesisko tiesību aizsardzības līdzekļu negodprātīgas izmantošanas iespējas, jo īpaši nelikvīdu vekseļu (kuru faktiskā cena ir vienāda ar veidlapas noteiktajā formā) iegūšanu par nominālvērtību. īpaši par nelikumīgu līdzekļu izņemšanu. Šajā gadījumā tiek izmantoti vai nu fiktīvi personu dati, vai nozaudētas pases.

Kā atvērt "naudas izņemšanu"

Noziegumi, kas saistīti ar nelikumīgas skaidras naudas izņemšanas pakalpojumu sniegšanu, parasti tiek izdarīti organizētas grupas sastāvā. To vada cilvēks, kuram ir nepieciešamie resursi un biznesa sakari banku aprindās. Naudas izmaksu shēmas tiek rūpīgi plānotas, un dalībnieki ievēro noziedzīgos grupējumos pieņemtos īpašos aizsardzības un slepenības pasākumus. Tikmēr “kasieri”, vienmēr cenšoties palielināt jaunu klientu skaitu, a priori nevar veikt savas darbības slepeni.

Savas darbības ietvaros šādi uzņēmumi ir spiesti iesniegt ziņojumus par lidojošo uzņēmumu. Rezultātā tiek izgatavoti viltoti zīmogi, sagatavotas nodokļu deklarācijas, noformēti fiktīvi dokumenti. Kurjeri un šoferi apkalpo dokumentu un naudas aprites procesu.

Turklāt noziedznieki aktīvi izmanto internetu un mobilos sakarus. Bieži vien naudas izņemšanas procesā iesaistīto personu loks kļūst diezgan plašs. Šajā sakarā ir saglabājies daudz pastrādātā nozieguma pēdu gan materiāli fiksētas, gan psihofizioloģiskas, kas nozīmē, ka palielinās tā atklāšanas iespēja.

Izrādās, ka skaidras naudas izņemšanas pakalpojumu sniedzēju struktūru drošība un uzticamība ir tikai mīts. Ar saskaņotu tiesībsargājošo iestāžu darbu un pierādījumu klātbūtni var tikt atmaskoti “kasieri”, kas nozīmē, ka pie atbildības tiks saukti arī viņu klienti.

> 2008. gada jūnijā Maskavas Basmannijas rajona tiesā tika pabeigta tiesvedība pret trim personām, kas iesaistītas nelikumīgā skaidras naudas izņemšanā.

Lai identificētu un apspiestu šo noziegumu, tika veikti vairāki operatīvās izmeklēšanas pasākumi - novērošana, aizdomās turamo personu tikšanās ar klientiem video ierakstīšana, noziedzīgā grupējuma elektroniskā pasta uzraudzība, telefonsarunu noklausīšanās, informācijas noņemšana no tehniskās komunikācijas kanāliem, testa pirkums. Pēc tam, veicot kratīšanu uzņēmuma birojā, kurā darbojās noziedzīgais grupējums, tika izņemti lidojošo uzņēmumu reģistrācijas dokumenti, datori un serveri. Tika izņemti arī zīmogi, faksimili un zīmogi, kas izmantoti fiktīvu dokumentu izgatavošanai.

Izmeklēšanas laikā tika identificēti desmitiem "fly-by-night" uzņēmumu, kas apkalpo naudas izņemšanas procesu. Savākto pierādījumu apjoms bija tik milzīgs, ka apsūdzētie savu vainu pilnībā atzina.

Aizstāvības argumenti prāvas laikā aprobežojās ar izziņu sniegšanu par apsūdzētā hroniskajām slimībām, mazu bērnu klātbūtni un priekšzīmīgu uzvedību mājās un darbā. Aizstāvībai vienkārši nebija citu argumentu, kas varētu mazināt apsūdzētā vainu.

Rezultātā noziedznieki tika notiesāti pēc Art. 2. daļas. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 171 “Nelegālā uzņēmējdarbība”. Grupas organizatoram tika piespriests 2 gadu cietumsods, pārējiem diviem dalībniekiem piespriests 1 gads un 10 mēneši cietumā. Par lielu panākumu notiesātajiem jāuzskata tas, ka viņiem netika izvirzītas apsūdzības saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 210. pantu “Noziedzīgas kopienas organizācija (noziedzīga organizācija)”, kas paredz ilgākus brīvības atņemšanas termiņus.<

Izmaksas shēmu dalībnieku darbību kvalifikācija

Ar nelikumīgu skaidras naudas izņemšanu saistītās darbības satur vairāku ekonomisko noziegumu pazīmes. Noziedzīgo shēmu dalībnieku darbības parasti tiek klasificētas kā noziegumu kopums.

Nelegālajā naudas līdzekļu apritē iesaistīto subjektu loku var iedalīt divās lielās grupās.

Pirmajā grupā ietilpst skaidras naudas pakalpojumu klienti – personas, kuras tieši izvairās no nodokļu nomaksas vai kurām nepieciešama “melnā nauda”.

Otro grupu veido personas, kas sniedz dažādus pakalpojumus fiktīvu uzņēmumu reģistrēšanai, naudas līdzekļu izņemšanai un mijiedarbības ar finanšu iestādēm organizēšanai. Izmaksā aktīvi piedalās arī banku iestāžu pārstāvji.

Atkarībā no skaidras naudas izņemšanas mērķa, lomas šajā procesā un nelikumīgi gūto ienākumu vai budžetā nesamaksāto nodokļu summas, šajās divās grupās iekļautās personas var tikt sauktas pie atbildības saskaņā ar dažādiem Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pantiem (sk. tabulu )

Kases pakalpojumu klientu atbildība. Uzņēmēji, kuri izmanto “skaidru naudu”, lai izņemtu ieņēmumus no nodokļu maksāšanas, radot fiktīvus izdevumus vai uzpūstu pārdodamo aktīvu iegādes cenu, ir pakļauti kriminālatbildībai par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. vai 199. pants).

Ja persona, kas izmaksā naudas līdzekļus nodokļu nemaksāšanas nolūkā, vilto arī tiesības piešķirošas vai no pienākumiem atbrīvojošas organizācijas oficiālos dokumentus vai zīmogus, zīmogus, veidlapas, par tās nodarīto var iestāties kriminālatbildība par likumā paredzēto noziegumu kopumu. Art. 198 (199) un Art. 327 “Viltotu dokumentu, valsts apbalvojumu, zīmogu, zīmogu, veidlapu viltošana, izgatavošana vai pārdošana” saskaņā ar Krievijas Federācijas Kriminālkodeksu.

> IN-UralMPK pārbaudē Sverdlovskas apgabala Iekšlietu departamenta darbinieki konstatēja, ka vadība izvairījusies no nodokļu nomaksas kopumā vairāk nekā 10 miljonu rubļu apmērā. izgatavojot fiktīvus dokumentus ar melno un krāsaino metālu piegādes “viltus” uzņēmumiem un deklarācijā ierakstot apzināti nepatiesas ziņas. Pamatojoties uz šo faktu, tika ierosināta krimināllieta pēc 2006. gada 11. janvāra 2. daļas “a”, “b” punktos. 199 “Izvairīšanās no nodokļu un (vai) nodevu nomaksas no organizācijas” saskaņā ar Krievijas Federācijas Kriminālkodeksu.

2008. gada jūlijā Jekaterinburgas Kirovskas rajona tiesa visus šajā lietā apsūdzētos atzina par vainīgiem. Uzņēmuma dibinātājam un ģenerāldirektoram Vladimiram Beļtjukovam piespriests 2,5 gadu cietumsods, uzņēmuma direktoram Sergejam Kanjukovam piespriests 6 mēnešu cietumsods, bet galvenajai grāmatvedei Natālijai Kozinecai – 2 gadi nosacīti. ieslodzījums. Tiesa viņu līdzdalībniekiem, kuri sniedza informāciju un zīmogus par lidojošiem uzņēmumiem un bija iesaistīti nelikumīgā skaidras naudas izņemšanā, piesprieda attiecīgi 6 mēnešu un 2 gadu cietumsodu.<

Persona, kura patstāvīgi reģistrē lidojošo uzņēmumu un izmanto to nodokļu nemaksāšanai, ir saucama pie atbildības par noziegumu kopumu, kas paredzēts 2. pantā. 198 (199) un art. 173 “Viltus uzņēmējdarbība” saskaņā ar Krievijas Federācijas Kriminālkodeksu.

"Fly-by-night" uzņēmuma vadītāju atbildība. To personu darbības, kuras sniedz nelegālas skaidras naudas izņemšanas pakalpojumu un dibina "fly-by-night" uzņēmumus, tiek klasificētas kā nelikumīga uzņēmējdarbība (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 171. pants) vai viltus uzņēmējdarbība (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 173. pants). ). Ja persona, uz kuras vārda reģistrēts uzņēmums "fly-by-night", apzinājās, ka piedalās nodokļu nemaksāšanā (palīdzot klientam) un tās nolūks ietvēra šī nozieguma izdarīšanu, tad viņa rīcība var tikt atzīta par līdzdalību nodokļu nemaksāšanā (daļa). 34. panta 4. punkts - Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. (199. pants).

Parasti uzņēmumi, kas specializējas naudas izņemšanā, strādā 3 līdz 6 mēnešus un pēc tam tiek slēgti. Tas rada grūtības atklāt naudas izņemšanas ķēdi un sodīt vainīgos. Tikmēr viens no Rostovā pie Donas "fly-by-night" uzņēmumiem, kas piedāvāja skaidras naudas izņemšanas pakalpojumus būvniecības kompānijām, pastāvēja gandrīz gadu un "izdega" pēdējā darījumā.

> Rostovas apgabala Centrālās iekšlietu direkcijas Izmeklēšanas nodaļas darbinieki 2002.gadā atklāja naudas izņemšanā iesaistītu lielu grupu, kad, veicot kratīšanu citā krimināllietā apsūdzētā mājā, tika atklātas piecas pazaudētas pases. Šīs pases tika reģistrētas nelikumīgi
(un pēc tam pārdeva) 22 uzņēmumus. Reģionālās Organizētās noziedzības apkarošanas pārvaldes darbinieki sāka interesēties par vienu no šiem uzņēmumiem - Sevkavmontazhstroy LLC. Uzņēmumam nebija pat biroja, tajā bija trīs darbinieki, bet saskaņā ar dokumentiem tas nodarbojās ar celtniecības un montāžas darbiem, izpildot pasūtījumus miljoniem rubļu vērtībā.

Shēma bija vienkārša: darbus veica būvniecības organizācija, bet visi dokumenti tika noformēti Sevkavmontazhstroy. Nauda par paveikto darbu tika pārskaitīta uz šīs firmas bankas kontu un pēc tam izņemta skaidrā naudā. Uzņēmuma pakalpojumus izmantoja arī uzņēmumi, kuriem nebija licences būvniecības un montāžas darbu veikšanai. Par saviem pakalpojumiem Sevkavmontazhstroy P., T. un F. īpašnieki saņēma 1–3% no iekasētajām summām.

T. un P. tika aizturēti, kad viņi izgāja no bankas ar 1,5 miljoniem rubļu. Viņiem bija vairāku uzņēmumu zīmogi, čeku grāmatiņas un biznesa ieraksti, no kuriem izrietēja, ka “nauda tika izņemta” caur vēl diviem uzņēmumiem - Yugtekhmontazh LLC un Lagrange-2001 LLC. Kā noskaidrojās izmeklēšanas laikā, gada laikā trīs lidojošo uzņēmumu kontos izgāja aptuveni 800 miljoni rubļu. Krimināllietā fiksētas vairāk nekā 100 noziedzīgas epizodes. Nodokļu iestādes uzskaitīja nesamaksāšanu 78 miljonu rubļu apmērā. PVN. Grāmatvedības primārās dokumentācijas trūkuma dēļ nebija iespējams noteikt citu nodokļu nenomaksas summas.

Rostovas pie Donas Ļeņinska rajona tiesa T., P. un F. atzina par vainīgiem viltus uzņēmējdarbībā (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 173. pants) un dokumentu viltošanā (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 327. pants). ) un piesprieda viņiem brīvības atņemšanu uz laiku no 5 līdz 6 gadiem.<

2005. gada jūnijā FSB Krasnodaras apgabala direktorāts uzsāka krimināllietu pret CJSC Stroybank valdes priekšsēdētāju Aleksandru Ušakovu, galveno grāmatvedi Svetlanu Juhņaku un banku speciālistiem Fatimu Khadžebiekovu un Larisu Maslovu saskaņā ar 2. daļu. 187 "Kredītkaršu vai maksājumu karšu un citu maksājumu dokumentu izgatavošana vai pārdošana" saskaņā ar Krievijas Federācijas Kriminālkodeksu. Veicot kratīšanu bankas birojā, operatīvie darbinieki atklāja vairāk nekā 10 miljonus rubļu, kā arī viltotus maksājumu, finanšu un grāmatvedības dokumentus un fiktīvu firmu zīmogus.

Pēc tam apsūdzību apjoms tika paplašināts. Kā konstatēja FSB darbinieki, laika posmā no 2005.gada janvāra līdz jūlijam pēc Ušakova iniciatīvas viņa padotie reģistrēja vairākus fiktīvus uzņēmumus - Rubikon, Selkhozremstroy, Efa, Southern Construction Company u.c., kuru konti tika atvērti AS "Stroybank" Tad Ušakovs meklēja “klientus” lielo uzņēmēju vidū un piedāvāja tiem naudas izņemšanas pakalpojumus.

Daļa no klientiem nelikumīgi saņemtās summas komisijas veidā atdota Stroybank, bet pārējo naudu piesavinājās direktors un trīs bankas darbinieki. Kopumā noziedznieki izņēma 158,459 miljonus rubļu, no kuriem 2,447 miljonus rubļu. piesavināts.

2006. gada oktobrī Krasnodaras Ļeņina tiesa atzina Ušakovu par vainīgu nelikumīgā banku darbībā (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 172. pants), viltus uzņēmējdarbībā (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 173. pants) un dokumentu viltošanā (327. pants). Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pantu) un piesprieda viņam 4,5 gadu cietumsodu un naudas sodu 550 tūkstošu rubļu apmērā. Pārējiem apsūdzētajiem tika piespriests nosacīts sods ar aizliegumu strādāt ekonomikas un grāmatvedības jomā, kā arī naudas sodi no 550 līdz 300 tūkstošiem rubļu.<

Grupas noziedzība. Personu grupa, kas sniedz pakalpojumus naudas līdzekļu izņemšanai, atkarībā no konkrētās situācijas var tikt saukta pie atbildības par šādu noziegumu kombināciju: nelegālā uzņēmējdarbība (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 171. pants) - par “viena” izveidošanu. -diena” uzņēmumi, ja to reģistrācijas laikā tiek sniegti apzināti nepatiesi dati; nelikumīgas banku darbības (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 172. pants) - ja noziedzīgajā grupā ir bankas vai citas kredītorganizācijas vadītājs; viltus uzņēmējdarbība (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 173. pants) - komerciālas organizācijas izveidošanai bez nodoma veikt uzņēmējdarbību vai banku darbības ar mērķi atbrīvot no nodokļiem.

Ja šīs nelikumīgās darbības veiktas organizētas grupas sastāvā (kas visbiežāk notiek praksē), tās var kvalificēt arī kā noziedzīgas kopienas organizāciju (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 210. pants). Personas, kas nodrošina skaidras naudas iekasēšanas procesu (grāmatveži, kurjeri), var tikt saukti pie kriminālatbildības kā nozieguma līdzdalībnieki.

Ja noziedzīga grupējuma izveidots uzņēmums tiek finansēts no naudas līdzekļiem, kas gūti, veicot naudas izņemšanu, šādas darbības ietilpst 2006. gada 21. decembra Regulas (EK) Nr. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 174.1. punkts “Noziedzīga nodarījuma izdarīšanas rezultātā iegūto naudas līdzekļu vai cita īpašuma legalizācija (atmazgāšana).

Ja šādas organizācijas sniedz pakalpojumus finanšu darījumu veidā un darījumus ar naudas līdzekļiem, ko apzināti noziedzīgā ceļā ieguvušas citas personas, atbildība iestājas saskaņā ar 1. panta 1. punktu. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 174. pants.

Kā piemēru var minēt operāciju, kas tiek veikta nelegālās tirdzniecības rezultātā saņemtās skaidrās naudas vai tās pašas “izmaksas” konvertēšanai bezskaidrā naudā, nosūtot to uz klienta kontiem aizdevuma vai ieņēmumu veidā neesošu uzņēmumu vārdā vai kā samaksu par precēm trešajām personām. Atbildība saskaņā ar šo pantu iestājas, ja subjekts (izpildītājs) apzināti zina par skaidras naudas nelegālo izcelsmi.

Kā izskaust
nelikumīga naudas izņemšana

Neskatoties uz to, ka, ja ir pierādījumi, šīs kategorijas noziegumi tiek atrisināti ļoti veiksmīgi, pretlikumīgu skaidras naudas izņemšanu kopumā nevar saukt par efektīvu. Krievijas Federālā nodokļu dienesta, Krievijas Iekšlietu ministrijas un Krievijas Federācijas Centrālās bankas pasākumi, kuru mērķis ir novērst šo noziegumu izdarīšanu, vēl nav devuši vēlamo rezultātu.

Mūsuprāt, lai novērstu šādu noziegumu izdarīšanu, ir nepieciešams veikt šādus pasākumus:

1. Plašsaziņas līdzekļos biežāk atspoguļo negatīvās sekas, ko cietumā cieš par ekonomiskiem noziegumiem notiesātie. Plašsaziņas līdzekļos izskanējusī īsa informācija, kas attiecas tikai uz šādu personu notiesāšanas faktiem, potenciālajiem noziedzniekiem nedod priekšstatu par brīvības atņemšanas smagumu un pakāpi ieslodzījuma vietās.

2. Likumdošanas līmenī noteikt kriminālatbildību kredītiestāžu vadītājiem, kas vainīgi šo iestāžu iesaistīšanā noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas darbībās.

3. Izveidot valsts kontroli pār juridisko personu zīmogu un zīmogu izgatavošanas procesu. Šodien jūs varat viegli izgatavot zīmogu no absolūti jebkuras organizācijas nospieduma, kas vienkāršo dokumentu viltošanas procedūru - vienu no nelikumīgas skaidras naudas izņemšanas posmiem.

4. Atgriezties pie Krievijas Finanšu ministrijas piedāvātā jautājuma par minimālā statūtkapitāla apmēra palielināšanu uzņēmumiem apspriešanas. Sabiedrībām ar ierobežotu atbildību šim minimumam jābūt 25 tūkstošiem eiro rubļa ekvivalentā, bet atklātajām akciju sabiedrībām - līdz 100 tūkstošiem eiro. Šajā gadījumā “vienas dienas” projektu veidošana vienkārši būs neizdevīga. Tāpat ir nepieciešams ieviest papildu ierobežojumus vai īpašus kontroles pasākumus no nodokļu iestāžu puses attiecībā uz personām, kurām ir reģistrētas divas vai vairākas juridiskas personas. Piemēram, nodokļu iestādes var uzaicināt uzņēmuma dibinātājus un vadītājus uz pārrunām, lai pārbaudītu, vai tie nav fiktīvi.

Skatiet, piemēram, http://www.nr2.ru/perm/209897.html
Skatīt: Federālais likums Nr. 115-FZ, datēts ar 08.07.2001. “Par cīņu pret noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu”; Krievijas Federācijas valdības 2002.gada 17.aprīļa dekrēts Nr.245 “Par noteikumu apstiprināšanu par informācijas iesniegšanu federālajam dienestam finanšu uzraudzības nodrošināšanai organizācijām, kas veic darījumus ar naudas līdzekļiem vai citu īpašumu”; 02.16.2005 Nr.82 “Par noteikumu apstiprināšanu par kārtību, kādā juristi, notāri un personas, kas veic uzņēmējdarbību juridisko vai grāmatvedības pakalpojumu sniegšanas jomā, nodod informāciju federālajam finanšu uzraudzības dienestam”; Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi 20.12.2002 Nr.207-P “Par kārtību, kādā kredītiestādes iesniedz pilnvarotajai iestādei informāciju, ko paredz federālais likums “Par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) apkarošanu”. un terorisma finansēšana”; Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss (15.25.–15.27. pants); Krievijas Federācijas Kriminālkodekss (171.–175., 198., 199., 327. pants).
Iedomāts darījums ir darījums, kas veikts tikai demonstrēšanai, bez nolūka radīt tam atbilstošas ​​tiesiskas sekas (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 170. panta 1. punkts).
Sīkāk skatīt: M. I. Mamajevs Par naudas līdzekļu nelikumīgas “izņemšanas” kvalifikāciju // Krievijas tiesību žurnāls. 2006. Nr.1.
Skatīt, piemēram, Krievijas Federācijas Augstākās tiesas 2006. gada 13. jūnija nolēmumu Nr. 5-o06-23.

Kad es par to runāju personīgās konsultācijās un semināros, skatieties:

• Šeit tiesiskais regulējums
• šeit ir pakalpojums Krievijas Federālais nodokļu dienests, kas identificē maksājumu nepilnības visā PVN nospiežot pogu
• kas analizē visas maksājumu ķēdes
• šeit ir tā sauktā nodokļu datu bāze, kur visas šīs maksājumu nepilnības tiek novērstas uz visiem laikiem
• šeit ir vēl viens normatīvā bāze, kas ļauj nodokļu iestādēm uzreiz noteikt maksājumu nepilnības PVN reaģēt nekavējoties un atbilstoši
• šeit ir sagatavota bāze Centrālā banka- pamatojoties uz to visu, 2015. gads vajadzētu kļūt "naudas izņemšanas beigas" Krievijā

Un atbildē es dzirdu kaut ko līdzīgu: "Nekas nenotiks, viss paliks kā agrāk."

Es personīgi esmu saskāries ar faktiem, ka nodokļu iestādes nodarbojas ar nelikumīgu atmaksu PVN no budžeta, un tas viss tiek paveikts neticami ātri. Es personīgi saskāros ar to, ka nodokļu iestādes vada un aizsargā skaidras naudas izņemšanas birojus. Nu, mums nav pieņemts par to runāt presē.

Un ko saka šīs nodokļu iestādes: "Mēs turpināsim strādāt, kā strādājām. Mēs nepamanīsim savus cilvēkus sistēmā.

Ko par to saka uzņēmēji: "Parādīsies kaut kas cits. Nu nevar taču būt, ka pazudīs tik brīnišķīgs nodokļu optimizācijas veids kā komunikācija ar kasēm un attiecīgi arī naudas avots aplokšņu algu izmaksai.”.

No ekonomiskā viedokļa, ja pieļausim kases kases pastāvēšanu, naudu budžetā nebūs kur ņemt. Nodokļi Vladimirs Vladimirovičs Putins Nolēmu necelt. Valstij būs jāīsteno jau pieņemtais Federālie likumi, kas stājās spēkā no 2015. gads, kas tiešām pielika punktu naudas iekasēšanai.

Tas ir, papildināt budžetu, vienkārši sakārtojot lietas. Pēc maniem personīgajiem aprēķiniem, kolēģi, mēs varam automātiski palielināt budžeta ieņēmumu daļu 40% , ja nogriežam naudas plūsmu un ja tas viss tiešām tiks īstenots.

Skaidrs, ka viss netiks īstenots vienlaicīgi un uzreiz. Ja paskatāmies, kā strādā uzņēmumi, kas saistīti ar kravu pārvadājumiem, kā strādā uzkopšanas uzņēmumi, kā strādā apsardzes firmas, tad katrs no tiem ir nelegāls. Kopumā noziedzīgajā nelegālajā zonā darbojas 99% mikro, mazo un vidējo uzņēmumu. Tikai pirms 8 gadiem procentuālais daudzums bija aptuveni 84-85% , un tagad 99% .

"Skābeklis" kasieres pamazām tiek bloķētas. Tas nenotiks masveidā. Pēc 20. aprīlis Mērķtiecīgi streiki un izlases veida pārbaudes jau ir sākušās; tas sāks iegūt zināmu masu popularitāti ne agrāk kā vidū 2016. gads kad sāksies masveida pārbaudes? 2015. gads. Bet dzīves patiesība ir tāda, ka labāk būtu sagatavoties tagad 2016. gads un nestaigā ar šo seju "idiots biezās rozā brillēs" ar vārdiem: "Bet tik un tā nekas nemainīsies".

Nē, mīļie, paskatieties, kas notika pirms 2 gadiem, un kas tagad, paskatieties, kas notika pirms 10 gadiem, un kas tagad, paskatieties, kas notika 1993. gadā, mēs ar jums tad domājām, ka mūsu valstī bardaks turpināsies bezgalīgi un ienesīgums likmes paliks 300%, un mēs domājām, ka tas turpināsies mūžīgi un izskatīsies kā tagad.

Patīk kādam vai nē, Krievijas Federācija ir pārvērtusies par policijas valsts, un kad budžetā parādās milzīga bedre un mūsu valstij nav ar ko būvēt sociālismu, tad šis policijas valsts pirmkārt, un visa tā vara tiks vērsta pret tiem, kuriem to vēl var atņemt un nozāģēt, pret biznesmeņiem. Un labāk tam, kolēģi, sagatavoties iepriekš.

Mēs pavadīsim 2 dienas, gatavojoties 2016. gads seminārā.

Apskatīsim jūsu problēmu risinājumus un izejas:

• tikai likumīgi veidi, kā samazināt nodokļus un iemaksas
• kā arī likumīga skaidras naudas izņemšana no organizācijas jebkādām vajadzībām
• Svarīga sastāvdaļa, ko mēs apsvērsim, ir vadības komandas drošības nodrošināšana kopā ar uzņēmumu īpašniekiem un grāmatvedības nodaļu.

2015. gada 11. un 12. decembris praktiskais seminārs Vladimirs Turovs “Kā legāli samazināt nodokļus un aizsargāt biznesu”ņemot vērā izmaiņas likumdošanā 2016. gadā

Dažus biznesa maksājumus ir ērtāk veikt skaidrā naudā, bet citus var veikt tikai skaidrā naudā. Tas izskaidro skaidras naudas izmaksu shēmu popularitāti. Tomēr praksē uzņēmumi bieži šim nolūkam izmanto pilnīgi legālas naudas izņemšanas metodes. Viens no tiem ir naudas izņemšana caur individuālu uzņēmēju.

Skaidras naudas izmaksas shēmas priekšrocības, izmantojot individuālu uzņēmēju, ir tādas, ka uzņēmējs var brīvi izstāties no sava komerciālā apgrozījuma un bez kontroles tērēt gan skaidrus, gan bezskaidras naudas līdzekļus. Tostarp brīvi izsniedzot tos citām personām, nepalielinot to iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 18.1. punkts). Turklāt viņa uzņēmējdarbības aktīvi nekādā veidā nav nodalīti no īpašuma, ko izmanto personīgiem mērķiem. Tomēr, lai uzņēmums, veicot skaidras naudas izņemšanu ar individuālā uzņēmēja starpniecību, paliktu tiesiskā regulējuma ietvaros, ir svarīgi ņemt vērā daudzas nianses.

Padomāsim, pie kādiem nosacījumiem 2016. gada naudas izņemšanas shēma caur individuālajiem uzņēmējiem ir pilnīgi legāla, kā uzņēmēji praksē izņem skaidru naudu no konta un atgriež naudu apgrozībā...

Individuālā uzņēmēja izvēle naudas izņemšanai Pirmkārt, uzņēmumam būs nepieciešams viens vai vairāki uzticami, draudzīgi individuālie uzņēmēji (skatiet shēmu naudas izņemšanai ar individuālā uzņēmēja starpniecību). Parasti tie ir vai nu paši uzņēmumu īpašnieki, vai viņu tuvi vai uzticami pārstāvji. Jums arī jāievēro visas parastās prasības skaidras naudas izņemšanas nodokļu shēmām: skaidras naudas izņemšanas darījumu uzņēmējdarbības mērķa esamība; izdevumu ekonomiskā iespējamība; kvalitatīvi dokumentāri apliecinoši izdevumi; dalībnieku savstarpējās atkarības trūkums (sk. vairāk par savstarpēji atkarīgām personām nodokļu tiesiskajās attiecībās).

Skaidras naudas izņemšanas shēma, izmantojot individuālus uzņēmējus

Viena no svarīgākajām prasībām individuālajam uzņēmējam, caur kuru tiks īstenota naudas izņemšanas shēma, ir reālas uzņēmējdarbības veikšana. Praksē parasti tā ir pakalpojumu sniegšana (tostarp starpnieks) grupas uzņēmumiem vai ārējiem klientiem vai darbu veikšana, tirdzniecība (pirkšana vai pārdošana) grupas ietvaros vai ar ārējiem darbuzņēmējiem, noma vai apakšnoma uzņēmumu grupas ietvaros, tiesības saskaņā ar licencēm (apakšlicencēm) uz draudzīgiem līgumslēdzējiem ) līgumiem, apmaksātu kreditēšanu holdinga kompānijai, dalību vienkāršā partnerības līgumā. Atkarībā no veicamās darbības tiek izvēlēts piemērotākais nodokļu režīms.

Tātad, ja individuālais uzņēmējs plāno strādāt ar PVN, tad tiek izvēlēta vispārēja nodokļu sistēma. Citos gadījumos īpašais režīms ir izdevīgāks. Piemēram, vienkāršotā nodokļu sistēma ar objektu “ienākumi”, ja individuālā komersanta darbībā nav plānoti būtiski izdevumi, vai ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, ja ir noteikta atvieglota vienotā nodokļa likme. reģionā vai aktivitātē paredzēts liels izdevumu īpatsvars. Izdevīgas iespējas skaidras naudas izņemšanas shēmām ar patentu un UTII.

Nodokļi šajā gadījumā būs salīdzinoši nelieli un, galvenais, fiksētā apmērā. UTII gadījumā gada ienākumu apjoms vēl nav ierobežots. Saskaņā ar patentu sistēmu tas nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. apakšpunkts, 6. punkts, 346.45 pants). Taču šīs nodokļu sistēmas nevar piemērot visos reģionos un tikai ierobežotam darbību sarakstam.

Protams, individuālajam uzņēmējam būs zināmi izdevumi un jāmaksā nodokļi. Tomēr ievērojama daļa ienākumu paliks viņam - tā ir tīrā peļņa. Tas ir jāizmanto naudas izņemšanai.

Kases shēma un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtība

Vienkāršākais naudas izņemšanas gadījums ir saņemt skaidru naudu kā ieņēmumus, nevis nodot...